Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 231
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Министерство образования и науки Калужской областиГБПОУ КО «Губернаторский аграрный колледж»Специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»КУРСОВАЯ РАБОТАпо профессиональному модулюПМ 04. Составление и использование бухгалтерской отчетностина тему: Анализ ликвидности и платежеспособностиООО «Агрофирма Детчинское»Выполнил студентГруппы 41Б очного отделенияВолков Фёдор АндреевичДата выполнения: _____ _ 2022 гПроверил преподаватель:_______________(Богачева Н. А)Оценка _______________ «___» ___________ 2022 г.Детчино 2022Задание на выполнение курсовой работыпо ПМ 04. Составление и использование бухгалтерской отчетностиСтуденту ВОЛКОВУ Фёдору АндреевичуГруппы 41Б очного отделенияспециальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт»Тема курсовой работы: Анализ ликвидности и платежеспособности организацииИсходные данные: Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Агрофирма «Детчинское» за 2019-2021гг.Примерный план курсовой работыВведениеГлава 1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности организации1.1. Понятие и сущность ликвидности 1.2. Платёжеспособность и основные методы её оценки 1.3. Нормативная база Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности в ООО «Агрофирма «Детчинское»2.1. Характеристика и финансовые результаты организации2.2. Анализ состояния актива и пассива баланса2.3. Расчёт и оценка показателей ликвидности баланса 2.4. Расчёт и оценка коэффициентов платёжеспособности Заключение (Выводы и предложения).Список литературыРасчетная и графическая часть:_______________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________Дата выдачи________________Срок выполнения____________Преподаватель______________Содержание
Введение…………………………………………………………………………..4Глава 1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности организации………………………………………………………………………61.1. Понятие и сущность ликвидности…………………………………………..6 1.2. Платёжеспособность и основные методы её оценки………………………9 1.3. Нормативная база……………………………………………………………13 Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности в ООО «Агрофирма «Детчинское»…………………………………………………………………….172.1. Характеристика и финансовые результаты организации…………………172.2. Анализ состояния актива и пассива баланса………………………………192.3. Расчёт и оценка показателей ликвидности баланса……………………….222.4. Расчёт и оценка коэффициентов платёжеспособности …………………..24Заключение………………………………………………………………………26Список литературы…………………………………………………………… 28ВведениеОценка ликвидности компании - необходимый этап при решении вопросов о степени покрытия текущих долгов за счет имеющихся в распоряжении компании текущих активов, возможности дополнительного привлечения краткосрочных обязательств без критического ухудшения ликвидности. Грамотно планируя поступления и использование ликвидных ресурсов таким образом, чтобы осуществлять выплаты в объеме и в сроки, предусмотренные контрактом, компания получает возможность управлять ликвидностью, поддерживать ее во времени.Ученые-экономисты, рассматривая платежеспособность как текущую и перспективную возможность погашения собственных обязательств, при этом текущую платежеспособность рекомендуют приравнивать к ликвидности. В современных экономических условиях эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью позволяет увеличить конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность предприятия. Кроме того, коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств.На изменение ликвидности и платежеспособности коммерческого предприятия влияет вся совокупность экономических условий: объемы, структура и эффективность применяемых ресурсов, техническое, технологическое оснащение, цены и затраты, качество, конкурентоспособность производимой продукции. Недостаточность определенных количественных параметров показателей ликвидности создаёт необходимость для своевременного привлечения дополнительных средств и кредитов банков и убеждении учредителей в гибкости использования собственных средств компании.
Изучение, анализ и финансовое регулирование показателей ликвидности в настоящее время очень необходимо для предприятий, так как существуют такие предприятия, которые экономически не развиты и не платежеспособны, не эффективно работают, не эффективно используют свою полученную прибыль, не эффективно вкладывают свои денежные средства. Результаты анализа ликвидности и платежеспособности позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.Поэтому данная тема актуальна и особенно важна для нынешних предприятий в период нестабильного экономического состояния. Объектом исследования будет являться коммерческая организация - ООО «Агрофирма Детчинское».Предмет исследования: показатели бухгалтерской отчетности за 2019-2021гг.Цель исследования: рассмотреть теоретические основы и провести анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Агрофирма Детчниское».Задачи исследования:. Рассмотреть теоретические основы ликвидности и платежеспособности предприятия (сущность и понятие, необходимость и методы оценки);. Изучить наиболее распространенную методику анализа ликвидности и платежеспособности;. Провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Агрофирма Детчниское», дать им оценку и разработать рекомендации по их улучшению.Методы исследования: описание, систематизация, математико-статистический, способы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности, коэффициентный, сравнение данных, обобщение.Информационная база: законодательные и нормативные документы, источники учебной литературы по финансовой отчетности, интернет сайты, методические указания.
В современной экономической литературе термин "ликвидность" имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. Помимо уже приведенных определений он используется в сочетаниях с другими понятиями, касающимися как конкретных объектов экономической жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов национальной экономики (банк, предприятие, рынок), а также для определения характерных черт деятельности экономических субъектов (баланс предприятия). Связь между категориями денег и ликвидности обнаруживается при анализе наиболее распространенного объекта экономических отношений – товара. Чтобы быть ликвидным, товар должен быть как минимум кому-нибудь нужным, т.е. иметь потребительную стоимость и, поскольку он был произведен с непосредственным участием человеческого труда, обладать стоимостью, измерению которой и служат деньги. При этом для обследования оборота товаров количество денег должно быть достаточным.В современных условиях для поддержания непрерывности процесса товарно-денежного обмена используются кредитные орудия обращения, имеющие общественное признание. Поскольку в процессе товарно-денежного обращения неизбежно возникает разрыв между покупкой и продажей и, следовательно, между моментами появления долгового обязательства и его погашением, в случае возникновения серьезных финансовых затруднений у эмитента долгового обязательства цепочка Т-Д-Т может прерваться. В этом и состоит одна из основных сторон, определяющих содержание понятия ликвидности, – безусловность выполнения заемщиком своего обязательства перед кредитором в определенный срок.Таким образом, ликвидность связана, во-первых, со способностью орудий обращения выполнять свои основные функции, во-вторых, с достаточностью денег, и в-третьих, с надежностью выполнения долговых обязательств в обществе.Следовательно, ликвидностью объекта можно считать такую его качественную характеристику, которая отражает способность возврата авансированной стоимости через определенное время, причем, чем меньше срок возврата, тем выше ликвидность. Итак, ликвидность – это способность фирмы:1) быстро реагировать на неожиданные финансовые проблемы и возможности;2) увеличивать активы при росте объема продаж;3) возвращать краткосрочные долги путем обычного превращения активов в наличность.Существует несколько степеней ликвидности определения возможностей управления предприятия, а значит, устойчивость всего проекта. Так, недостаточная ликвидность, как правило, означает, что предприятие не в состоянии воспользоваться преимуществами скидок и возникающими выгодными коммерческими возможностями. На этом уровне недостаток ликвидности означает, что нет свободы выбора, и это ограничивает свободу действий руководства. Более значительный недостаток ликвидности приводит к тому, что предприятие не способно оплатить свои текущие долги и обязательства. В результате – интенсивная продажа долгосрочных вложений и активов, а в самом худшем случае – неплатежеспособность и банкротство.
Для собственников предприятия недостаточная ликвидность может означать уменьшение прибыльности, потерю контроля и частичную или полную потерю вложений капитала. Для кредиторов недостаточная ликвидность у должника может означать задержку в уплате процентов и основной суммы долга или частичную либо полную потерю ссуженных средств. Текущее состояние ликвидности компании может повлиять также на ее отношения с клиентами и поставщиками товаров и услуг. Такое изменение может выразиться в неспособности данного предприятия выполнить условия контрактов и привести к потере связей с поставщиками. Вот почему ликвидности придается такое большое значение.Если предприятие не может погасить свои текущие обязательства по мере того, как наступает срок их оплаты, его дальнейшее существование ставится под сомнение, и это отодвигает все остальные показатели деятельности на второй план. Иными словами, недостатки финансового управления проектом приведут к возникновению риска приостановки и даже его разрушения, т.е. к потере средств инвестора.Ликвидность характеризует соотношение различных статей текущих (оборотных) активов и краткосрочных (текущих) пассивов фирмы и, таким образом, определяет наличие свободных денежных ресурсов, способных погашать краткосрочные долговые обязательства.Активы бухгалтерского баланса предприятия разделяются на группы в зависимости от степени ликвидности, то есть возможности превращения их в наличность, а пассивы бухгалтерского баланса группируются по степени срочности оплаты.Группировка активов и пассивов по указанным критериям производится следующим образом (табл.1.).Таблица 1. Группировка активов и пассивов баланса
Введение…………………………………………………………………………..4Глава 1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности организации………………………………………………………………………61.1. Понятие и сущность ликвидности…………………………………………..6 1.2. Платёжеспособность и основные методы её оценки………………………9 1.3. Нормативная база……………………………………………………………13 Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности в ООО «Агрофирма «Детчинское»…………………………………………………………………….172.1. Характеристика и финансовые результаты организации…………………172.2. Анализ состояния актива и пассива баланса………………………………192.3. Расчёт и оценка показателей ликвидности баланса……………………….222.4. Расчёт и оценка коэффициентов платёжеспособности …………………..24Заключение………………………………………………………………………26Список литературы…………………………………………………………… 28ВведениеОценка ликвидности компании - необходимый этап при решении вопросов о степени покрытия текущих долгов за счет имеющихся в распоряжении компании текущих активов, возможности дополнительного привлечения краткосрочных обязательств без критического ухудшения ликвидности. Грамотно планируя поступления и использование ликвидных ресурсов таким образом, чтобы осуществлять выплаты в объеме и в сроки, предусмотренные контрактом, компания получает возможность управлять ликвидностью, поддерживать ее во времени.Ученые-экономисты, рассматривая платежеспособность как текущую и перспективную возможность погашения собственных обязательств, при этом текущую платежеспособность рекомендуют приравнивать к ликвидности. В современных экономических условиях эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью позволяет увеличить конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность предприятия. Кроме того, коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств.На изменение ликвидности и платежеспособности коммерческого предприятия влияет вся совокупность экономических условий: объемы, структура и эффективность применяемых ресурсов, техническое, технологическое оснащение, цены и затраты, качество, конкурентоспособность производимой продукции. Недостаточность определенных количественных параметров показателей ликвидности создаёт необходимость для своевременного привлечения дополнительных средств и кредитов банков и убеждении учредителей в гибкости использования собственных средств компании.
Изучение, анализ и финансовое регулирование показателей ликвидности в настоящее время очень необходимо для предприятий, так как существуют такие предприятия, которые экономически не развиты и не платежеспособны, не эффективно работают, не эффективно используют свою полученную прибыль, не эффективно вкладывают свои денежные средства. Результаты анализа ликвидности и платежеспособности позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.Поэтому данная тема актуальна и особенно важна для нынешних предприятий в период нестабильного экономического состояния. Объектом исследования будет являться коммерческая организация - ООО «Агрофирма Детчинское».Предмет исследования: показатели бухгалтерской отчетности за 2019-2021гг.Цель исследования: рассмотреть теоретические основы и провести анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Агрофирма Детчниское».Задачи исследования:. Рассмотреть теоретические основы ликвидности и платежеспособности предприятия (сущность и понятие, необходимость и методы оценки);. Изучить наиболее распространенную методику анализа ликвидности и платежеспособности;. Провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Агрофирма Детчниское», дать им оценку и разработать рекомендации по их улучшению.Методы исследования: описание, систематизация, математико-статистический, способы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности, коэффициентный, сравнение данных, обобщение.Информационная база: законодательные и нормативные документы, источники учебной литературы по финансовой отчетности, интернет сайты, методические указания.
-
Теоретические основы ликвидности и платежеспособности предприятия
В современной экономической литературе термин "ликвидность" имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. Помимо уже приведенных определений он используется в сочетаниях с другими понятиями, касающимися как конкретных объектов экономической жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов национальной экономики (банк, предприятие, рынок), а также для определения характерных черт деятельности экономических субъектов (баланс предприятия). Связь между категориями денег и ликвидности обнаруживается при анализе наиболее распространенного объекта экономических отношений – товара. Чтобы быть ликвидным, товар должен быть как минимум кому-нибудь нужным, т.е. иметь потребительную стоимость и, поскольку он был произведен с непосредственным участием человеческого труда, обладать стоимостью, измерению которой и служат деньги. При этом для обследования оборота товаров количество денег должно быть достаточным.В современных условиях для поддержания непрерывности процесса товарно-денежного обмена используются кредитные орудия обращения, имеющие общественное признание. Поскольку в процессе товарно-денежного обращения неизбежно возникает разрыв между покупкой и продажей и, следовательно, между моментами появления долгового обязательства и его погашением, в случае возникновения серьезных финансовых затруднений у эмитента долгового обязательства цепочка Т-Д-Т может прерваться. В этом и состоит одна из основных сторон, определяющих содержание понятия ликвидности, – безусловность выполнения заемщиком своего обязательства перед кредитором в определенный срок.Таким образом, ликвидность связана, во-первых, со способностью орудий обращения выполнять свои основные функции, во-вторых, с достаточностью денег, и в-третьих, с надежностью выполнения долговых обязательств в обществе.Следовательно, ликвидностью объекта можно считать такую его качественную характеристику, которая отражает способность возврата авансированной стоимости через определенное время, причем, чем меньше срок возврата, тем выше ликвидность. Итак, ликвидность – это способность фирмы:1) быстро реагировать на неожиданные финансовые проблемы и возможности;2) увеличивать активы при росте объема продаж;3) возвращать краткосрочные долги путем обычного превращения активов в наличность.Существует несколько степеней ликвидности определения возможностей управления предприятия, а значит, устойчивость всего проекта. Так, недостаточная ликвидность, как правило, означает, что предприятие не в состоянии воспользоваться преимуществами скидок и возникающими выгодными коммерческими возможностями. На этом уровне недостаток ликвидности означает, что нет свободы выбора, и это ограничивает свободу действий руководства. Более значительный недостаток ликвидности приводит к тому, что предприятие не способно оплатить свои текущие долги и обязательства. В результате – интенсивная продажа долгосрочных вложений и активов, а в самом худшем случае – неплатежеспособность и банкротство.
Для собственников предприятия недостаточная ликвидность может означать уменьшение прибыльности, потерю контроля и частичную или полную потерю вложений капитала. Для кредиторов недостаточная ликвидность у должника может означать задержку в уплате процентов и основной суммы долга или частичную либо полную потерю ссуженных средств. Текущее состояние ликвидности компании может повлиять также на ее отношения с клиентами и поставщиками товаров и услуг. Такое изменение может выразиться в неспособности данного предприятия выполнить условия контрактов и привести к потере связей с поставщиками. Вот почему ликвидности придается такое большое значение.Если предприятие не может погасить свои текущие обязательства по мере того, как наступает срок их оплаты, его дальнейшее существование ставится под сомнение, и это отодвигает все остальные показатели деятельности на второй план. Иными словами, недостатки финансового управления проектом приведут к возникновению риска приостановки и даже его разрушения, т.е. к потере средств инвестора.Ликвидность характеризует соотношение различных статей текущих (оборотных) активов и краткосрочных (текущих) пассивов фирмы и, таким образом, определяет наличие свободных денежных ресурсов, способных погашать краткосрочные долговые обязательства.Активы бухгалтерского баланса предприятия разделяются на группы в зависимости от степени ликвидности, то есть возможности превращения их в наличность, а пассивы бухгалтерского баланса группируются по степени срочности оплаты.Группировка активов и пассивов по указанным критериям производится следующим образом (табл.1.).Таблица 1. Группировка активов и пассивов баланса
| Активы | Пассивы |
| А 1. Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосроч-ные финансовые вложения. | П 1. Наиболее срочные обязательств, к ним относится кредиторская задолженность (содержится в V разделе баланса). |
| А 2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, плате-жи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. | П 2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства и прочие займы (раздел V баланса) |
| A 3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебитор-скую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы. | П 3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 1V разделу, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей. |
| А 4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы. | П 4. Постоянные (устойчивые) пас-сивы – это статьи III раздела баланса "Капитал и резервы". Если у органи-зации есть убытки, то их вычитают. |