Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 87
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2.3. Расчёт и оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
Для оценки ликвидности проведём группировку активов и пассивов баланса в денежных единицах (тыс. руб.) и построим аналитическую таблицу 5.
А1- Наиболее ликвидные активы (НЛА) =ДС+КФВ = (стр.1250+стр.1240)
2019г=56+0=56
2020г=11566+0=11566
2021г=3098+0=3098
А2 - Быстро реализуемые активы (БРА) = КДЗ (стр.1230)
2019г=18191
2020г=54362
2021г=66291
А3 - Медленно реализуемые активы (МРА)
А3=З+ДДЗ+НДС+Пр ОА (стр.1210+стр.1220+стр.1260)= итог раздела 2.
2019г=203410
2020г=179959
2021г=182665
А4-Трудно реализуемые активы (ТРА) = ВА (стр.1100)= итог раздела 1.
2019г=740816
2020г=718194
2021г=684368
П1- Наиболее срочные обязательства (НСО) - кредиторская задолженность (стр.1520)
2019г=87401
2020г=77770
2021г=54569
П2- Краткосрочные пассивы (КП) – займы, оценочные и прочие обязательства = (стр.1510+стр.1540+стр.1550)
2019г=182
2020г=18615
2021г=33624
П3- Долгосрочные пассивы (ДП) = итог раздела 4 (стр.1400)
2019г=440022
2020г=427467
2021г=403258
П4- капиталы и резервы - собственный капитал (СК)) = (стр.1300+стр.1530)
2019г=434868
2020г=440229
2021г=444971
Таблица 5. Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса
| Актив | Пассив | Платежный излишек (недостаток) +,- | |||||||||
| Груп -пы | 2019г | 2020г | 2021г | Груп-пы | 2019г | 2020г. | 2021г | | |||
| 2019 г. | 2021 г. | ||||||||||
| А1 | 56 | 11566 | 3098 | П1 | 87401 | 77770 | 54569 | -87345 | -51471 | ||
| А2 | 18191 | 54362 | 66291 | П2 | 182 | 18615 | 33624 | 18009 | 32667 | ||
| А3 | 203410 | 179959 | 182665 | П3 | 440022 | 427467 | 403258 | -236612 | -151204 | ||
| А4 | 740816 | 718194 | 684368 | П4 | 434868 | 440229 | 444971 | 305948 | 239397 | ||
| Баланс | 962473 | 964081 | 936422 | Баланс | 962473 | 964081 | 936422 | 0 | 0 | ||
В результате группировки получены за все года следующие сравнения:
А1
П1; А2
П2; А3 П3; А4 П4, то есть, требованиям соответствует только вторая группа, при которой возможность возместить дебиторскую задолженность будет способствовать погашению краткосрочных кредитов и обязательств.
Условия сравнений групп 1, 3 и 4 не выполнены, поэтому баланс является неликвидным.
Из таблицы 5 текущая ликвидность за 3 года будет равна:
2019 г. ТЛ = (А1+А2)- (П1+П2)=(56+18191)-(87401+182)= -69336
2020 г. ТЛ = (А1+А2)- (П1+П2)= (11566+54362)-(77770+18615) = -30457
2021 г. ТЛ= (А1+А2 )- (П1+П2)= (3098+66291)- (54569+33624) = -18804
Перспективная ликвидность:
2019 г.: ПЛ=А3-П3= -236612; 2020 г.: ПЛ= А3-П3= -247508
2021 г.: ПЛ=А3-П3=-151204
Из расчётов видно, что показатели текущей ликвидности (ТЛ) говорят о неплатежеспособности организации за все три года, как в ближайшем времени, так и в будущем, но величина неплатёжеспособности уменьшается.
2.4. Расчёт и оценка коэффициентов платёжеспособности
Для более подробного анализа платежеспособности рассчитаем финансовые коэффициенты по двум группам, указанным в главе 1 пункта 1,2.
и их значения внесём в таблицу 6.
Таблица 6. Финансовые коэффициенты платежеспособности.
| Показатели | Нормативное значение | 2020 г. | 2021 г. | Отклонение 2021 г. от: | |
| min нормы | 2020г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5(4-2) | 6(4-3) |
| Коэффициенты платёжеспособности на основе ликвидности | |||||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 | 0,12 | 0,04 | -0,16 | -0,08 |
| 2.Коэффициент быстрой «критической» оценки | 0,8-1,0 | 0,68 | 0,79 | -0,01 | 0,11 |
| 3.Коэффициент текущей оценки | 2,0 | 2,55 | 2,86 | 0,86 | 0,31 |
| Коэффициенты платёжеспособности на основе финансовой устойчивости | |||||
| 4.Коэффициент общей долго-срочной платёжеспособности СК / (ДО+КО) | 2,0 | 0,84 | 0,91 | -1,09 | 0,07 |
| 5.Коэффициент финансовой устойчивости (СК+ДО) / ВБ | ≥ 0,6 | 0,90 | 0,91 | 0,31 | 0,01 |
| 6.Коэффициент автономии СК/ВБ |  | 0,46 | 0,48 | -0,02 | 0,02 |
| 7.Коэффициент финансовой зависимости (ДО + КО) / ВБ | ≤0,5 | 0,54 | 0,52 | 0,02 | -0,02 |
| 8.Коэффициент обеспеченнос-ти СОС =  |  | -1,13 | -0,95 | -1,05 | 0,18 |
Из таблицы 6 видно, что ООО «Агрофирма «Детчинское» абсолютной
ликвидностью не обладает ни в 2020, ни в 2021гг., т.к. значение коэффициента ниже нормативного значения. В этих условиях организация не в состоянии обеспечить срочные платежи.
Величина коэффициента критической ликвидности за 2021 год повысилась на 0,11 пункта по сравнению с 2020 годом, и значение стало на уровне нормативного показателя. Это означает, что при возмещении дебиторской задолженности организация сможет погасить кредиты.
Коэффициент текущей ликвидности выше среднего нормативного значения на 0,86 пункта и возрос на 0,31 пункта по сравнению с 2020 годом. Текущая платежеспособность возможна, если часть запасов превратить в деньги.
Коэффициент общей платёжеспособности показывает невозможность за счёт собственного капитала покрыть заёмные источники, но своё значение он повысил.
Коэффициент финансовой устойчивости, равный 0,90 и 0,91 пункта показывает, что растёт долгосрочная финансовая устойчивость организации.
Коэффициент автономии и финансовой зависимости показывают, что первый коэффициент возрос на 0,02 пункта по сравнению с 2020 годом, но ниже нормативного на такую же величину и составляет 0,48 пункта. То есть ещё организация зависима от кредиторов, потому что не обладает половиной собственных источников.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение. Это говорит об отсутствии собственных оборотных средств.
Заключение
Выполнение курсовой работы по теме «Анализ ликвидности и платежеспособности» способствовало более полному пониманию их роли и значению в оценке финансовой деятельности предприятия. Мы пришли к выводу, что ликвидность и платёжеспособность являются одной из составных частей финансового состояния предприятия, с помощью которых определяется возможность погашать долговые обязательства и быть более или менее устойчивой по отношению к кредиторам.
На основе практического исследования темы на примере ООО «Агрофирма «Детчинское» нами были сделаны следующие выводы.
- положительные:
-
Темп роста доходов организации превышает темп роста себестоимости; -
Организация является прибыльной, и тем самым сокращает непокрытые убытки и наращивает величину собственного капитала; -
коэффициент общей долгосрочной платёжеспособности высокий и в 2021 году возрастает за счет уменьшения долгосрочных кредитов и роста собственного капитала; -
Коэффициент финансовой устойчивости при значениях 0,90 и 0,91 показывает, что возрастает независимость предприятия от кредиторов; -
Коэффициенты быстрой (критической) оценки и текущей ликвидности -
в пределах нормы и их значение в 2021 г. возросло.
- отрицательные:
-
чистая прибыль и общий уровень рентабельности за 2021 год уменьшаются; -
валюта баланса за 2021 год уменьшается в сравнении с 2019 и 2020гг.; -
в структуре баланса наибольший удельный вес (свыше 70%) приходится на внеоборотные активы; -
удельный вес оборотных активов низкий, но в 2021 году возрастает в основном за счет увеличения дебиторской задолженности; -
баланс предприятия является не ликвидным; -
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,04, что ниже нормативного
значения;
-
коэффициент автономии составляет 48%, т.е. близок к норме, но организация зависит от кредиторов на 52%; -
Собственных оборотных средств ООО «Агрофирма «Детчинское» не имеет, т.к. коэффициент обеспеченности СОС отрицательный.
На основании выявленных недостатков можно предложить следующие рекомендации по улучшению ликвидности и платёжеспособности:
─ увеличивать доходы и наращивать величину прибыли;
─ не допускать роста кредиторской задолженности;
─ ограничить привлечение краткосрочных кредитов;
─ своевременно возмещать дебиторскую задолженность и иметь наличность для погашения срочных платежей.
Выполнение данных рекомендаций будет способствовать наличию ликвидного баланса и платёжных средств, повышению финансовой устойчивости и независимости предприятия от кредиторов.
Таким образом, цель и задачи курсовой работы были решены полностью.
Список литературы.
-
Гражданский кодекс Российской Федерации 30.11.1994г. №51-ФЗ (в ред. от 25.02.2022г. 20-ФЗ); -
НК Российской Федерации ч.1.(в ред. от 21.11.2022 № 443-ФЗ); -
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» в ред.от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (с изм. от 30.12.2021 N 443-ФЗ); -
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127-ФЗ (с изм. от 21.11.2022 № 452-ФЗ); -
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (в ред. от 2 июля 2021 г. № 354-ФЗ, с изм. 25.02.2022); -
Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2019. -
Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2017 – 336 с. -
Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.:, 2018, стр. 461. -
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебник. - М: Дело и Сервис, 2019 -
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.:, 2018. – 267 с.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2018 – 384 с.
12. Савицкая Г.В. Экономический анализ: 13-е издание. – М.: Новое знание, 2018. - 679 с.
13.Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Учебник.: ИНФРА-М, 2017
14. Справочно-правовая система «Консультант плюс»
Рецензия на курсовую работу
Студента группы ________ заочного отделения
Специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»_______________
__________________________________________________________________
(ФИО)
по ПМ 04. «Составление и использование бухгалтерской отчетности»______
на тему____________________________________________________________
по материалам _____________________________________________________
(указывается организация)
Положительные стороны:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Отрицательные стороны:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Оценка_______________
Преподаватель_________