Файл: Г. В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 1311
Скачиваний: 9
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Операция 16. Отражаем финансовые результаты от реализации продукции по дебету счета "Продажи" и кредиту счета "Прибыли и убытки" в сумме 1950 тыс. руб.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Денежные средства | 7 380 | Уставный капитал | 10000 |
| Основные средства | 11800 | Кредиты банка | 6 300 |
| Нематериальные активы | 450 | Задолженность поставщикам | 2000 |
| Сырье и материалы | 500 | Задолженность персоналу по оплате труда | 860 |
| Затраты по основному производству | 620 | Задолженность органам соцстраха | 350 |
| Дебиторская задолженность | 2000 | Задолженность бюджету | 1290 |
| | | Продажи (выручка) | |
| | | Прибыль | 1950 |
| Баланс | 22 750 | Баланс | 22 750 |
Операция 17. После определения финансового результата необходимо начислить налог на недвижимость в размере 1 % от стоимости имущества 150 тыс. руб. и налог на прибыль 30% от суммы 1800 тыс. руб. Он составит 540 тыс. руб. (1950 - 150) × 30%/100. После этой операции сумма прибыли уменьшится на 690 тыс. руб., а обязательства перед бюджетом соответственно увеличатся.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Денежные средства | 7 380 | Уставный капитал | 10 000 |
| Основные средства | 11800 | Кредиты банка | 6 300 |
| Нематериальные активы | 450 | Задолженность поставщикам | 2 000 |
| Сырье и материалы | 500 | Задолженность персоналу по оплате труда | 860 |
| Затраты по основному производству | 620 | Задолженность органам соцстраха | 350 |
| Дебиторская задолженность | 2000 | Задолженность бюджету | 1980 |
| | | Продажи (выручка) | |
| | | Прибыль | 1 260 |
| Баланс | 22 750 | Баланс | 22 750 |
Операция 18. Часть чистой прибыли в размере 250 тыс. руб. использована на выплату дивидендов учредителям предприятия, из-за чего на эту сумму уменьшаются денежные средства в активе баланса и прибыль в пассиве баланса, в итоге баланс будет выглядеть следующим образом:
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Денежные средства | 7 130 | Уставный капитал | 10000 |
| Основные средства | 11800 | Кредиты банка | 6 300 |
| Нематериальные активы | 450 | Задолженность поставщикам | 2 000 |
| Сырье и материалы | 500 | Задолженность персоналу по оплате труда | 860 |
| Затраты по основному производству | 620 | Задолженность органам соцстраха | 350 |
| Дебиторская задолженность | 2000 | Задолженность бюджету | 1980 |
| | | Продажи (выручка) | — |
| | | Прибыль | 1010 |
| Баланс | 22 500 | Баланс | 22 500 |
Операция 19. В связи с инфляцией произведена переоценка основных средств, в связи с чем стоимость основных средств увеличилась на 2360 тыс. руб., а в пассиве появится новая статья "Добавочный капитал", где будет отражаться фонд переоценки имущества.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Денежные средства | 7 130 | Уставный капитал | 10 000 |
| Основные средства | 14 160 | Кредиты банка | 6 300 |
| Нематериальные активы | 450 | Задолженность поставщикам | 2 000 |
| Сырье и материалы | 500 | Задолженность персоналу по оплате труда | 860 |
| Затраты по основному производству | 620 | Задолженность органам соцстраха | 350 |
| Дебиторская задолженность | 2000 | Задолженность бюджету | 1 980 |
| | | Продажи (выручка) | — |
| | | Прибыль | 1010 |
| | | Добавочный капитал | 2 360 |
| Баланс | 24 860 | Баланс | 24 860 |
Операция 20. Часть прибыли в размере 500 тыс. руб. направлена на расширение производства (приобретение оборудования). В результате этой операции в активе уменьшится сумма денежной наличности на 500 тыс. руб. и соответственно увеличится сумма основных средств, а в пассиве уменьшится сумма нераспределенной прибыли на эту сумму и увеличится сумма по статье "Добавочный капитал". Остальная часть нераспределенной прибыли будет пока использоваться на финансирование текущих расходов предприятия.
На конец первого месяца предприятие будет иметь следующий баланс.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| I. Внеоборотные активы | | III. Собственный капитал | |
| Основные средства | 14 460 | Уставный капитал | 10 000 |
| Нематериальные активы | 450 | Добавочный капитал | 2 860 |
| Итого по разделу I | 15110 | Нераспределенная прибыль | 510 |
| | | Итого по разделу III | 13 370 |
| II. Оборотные активы | | IV. Долгосрочные обязательства | |
| Сырье и материалы | 500 | ||
| Незавершенное производство | 620 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Дебиторская задолженность | 2 000 | Кредиты банка | 6 300 |
| Задолженность поставщикам | 2000 | ||
| Денежные средства | 6 630 | Задолженность бюджету | 1980 |
| Итого по разделу II | 9 750 | Задолженность по соцстраху | 350 |
| | | Задолженность по оплате труда | 860 |
| | | Итого по разделу V | 11490 |
| Баланс | 24 860 | Баланс | 24 860 |
В итоге предприятие на конец месяца имеет активов на сумму 24 860 тыс. руб. и обязательств на такую же сумму. Актив показывает размещение средств предприятия, а пассив — откуда взялись средства для его приобретения. Собственный капитал предприятия составляет уже не 10 000 тыс. руб., а 13 370 тыс. руб. Он возрос на 3370 тыс. руб., в том числе на 1010 в результате дохода от бизнеса и на 2360 в связи с переоценкой имущества. Задолженность по кредитам банка с учетом начисленных процентов составляет 6300 тыс. руб. и задолженность кредиторам — 5190 тыс. руб.
В следующем месяце предприятие рассчитывается с поставщиками за полученные в кредит материалы, выплачивает заработную плату, погашает задолженность бюджету и внебюджетным фондам, органам соцстраха, начисленные проценты и 1/12 часть кредитов банка, на что уходит 5990 тыс. руб. Остальные операции примерно такие же, как и в предыдущем месяце.
Бухгалтерский баланс предприятия к концу третьего года функционирования представлен в табл. 20.1.
Таблица 20.1
Баланс предприятия на 1 января ________ года
| АКТИВ | Код строки | Сумма, тыс. руб. | |
| на начало года | на конец года | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 2200 | 1700 |
| Основные средства | 120 | 10 150 | 10 800 |
| Незавершенное строительство | 130 | 2850 | 3300 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 2500 | 3000 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| Итого по разделу I | 190 | 17 700 | 18 800 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 14 745 | 20 095 |
| В том числе: | | | |
| сырье и материалы | 211 | 10 000 | 13 500 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 2420 | 2750 |
| готовая продукция и товары | 214 | 2125 | 3545 |
| товары отгруженные | 215 | | |
| расходы будущих периодов | 216 | 200 | 300 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1600 | 2050 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | 230 | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 240 | 6615 | 10 350 |
| В том числе: | | | |
| покупатели и заказчики | 241 | 3500 | 6700 |
| векселя к получению | 242 | 1500 | 2200 |
| задолженность дочерних обществ | 243 | | |
| задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 244 | | |
| авансы выданные | 245 | | |
| прочие дебиторы | 246 | 1615 | 1450 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1600 | 1460 |
| Денежные средства | 260 | 3440 | 4045 |
| Итого по разделу II | 290 | 28 000 | 38 000 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 45700 | 56800 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 10 000 | 10000 |
| Добавочный капитал | 420 | 9550 | 11300 |
| Резервный капитал | 430 | 1200 | 1700 |
| Фонд социальной сферы | 440 | — | — |
| Целевые финансирование и поступления | 450 | — | — |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 4250 | — |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | — | 6500 |
| Всего по разделу III | 490 | 25 000 | 29 500 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 5000 | 5300 |
| В том числе: | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес. | 511 | 5000 | 4500 |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев | 512 | — | — |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | — | — |
| Итого по разделу IV | 590 | 5000 | 5300 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 8200 | 10 200 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 7300 | 11360 |
| В том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики | 621 | 4650 | 7000 |
| векселя к уплате | 622 | 450 | 700 |
| перед дочерними обществами | 623 | .- | — |
| перед персоналом организации | 624 | 500 | 860 |
| перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 180 | 250 |
| перед бюджетом | 626 | 970 | 1350 |
| авансы полученные | 627 | 250 | 400 |
| прочие кредиторы | 628 | 300 | 800 |
| Задолженность учредителям по выплате доходов | 630 | — | 140 |
| Доходы будущих периодов | 640 | — | — |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 200 | 300 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | — | — |
| Итого по разделу V | 690 | 15 700 | 22 000 |
| БАЛАНС (490+590+690) | 700 | 45700 | 56800 |