ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 90
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Расчетная часть
Составляем начальный баланс:
| | На | | | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | | г.3 | 20 | | г.4 | 20 | | г.5 | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| АКТИВ | | | | ||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||||||||
| Нематериальные активы | | | | ||||||||||
| Результаты исследований и разработок | | | | ||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | | | | ||||||||||
| Материальные поисковые активы | | | | ||||||||||
| Основные средства | 6050 | | | ||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | | | | ||||||||||
| Финансовые вложения | | | | ||||||||||
| Отложенные налоговые активы | | | | ||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | | | | ||||||||||
| Итого по разделу I | 6050 | | | ||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||||||||
| Запасы | 760 | | | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | | | | ||||||||||
| Дебиторская задолженность | 220 | | | ||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | | | | ||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1970 | | | ||||||||||
| Прочие оборотные активы | | | | ||||||||||
| Итого по разделу II | 2950 | | | ||||||||||
| БАЛАНС | 9000 | | |
| | На | | | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | | г.3 | 20 | | г.4 | 20 | | г.5 | |||||||
| | | | | | | | | | | |||||||
| ПАССИВ | | | | |||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | | |||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 3390 | | | |||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | | )7 | ( | | ) | ( | | ) | |||||||
| Переоценка внеоборотных активов | | | | |||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | | | | |||||||||||||
| Резервный капитал | 510 | | | |||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1090 | | | |||||||||||||
| Итого по разделу III | 4990 | | | |||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |||||||||||||
| Заемные средства | 950 | | | |||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | | | | |||||||||||||
| Оценочные обязательства | | | | |||||||||||||
| Прочие обязательства | | | | |||||||||||||
| Итого по разделу IV | 950 | | | |||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |||||||||||||
| Заемные средства | | | | |||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 2350 | | | |||||||||||||
| Доходы будущих периодов | | | | |||||||||||||
| Оценочные обязательства | 710 | | | |||||||||||||
| Прочие обязательства | | | | |||||||||||||
| Итого по разделу V | 3060 | | | |||||||||||||
| БАЛАНС | 9000 | | |
Оформим журнал хозяйственных операций.
Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал 2022 год
№ п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
1. | Внесено в уставный капитал участниками
| 10 51 07 | 75 75 75 | 50 000 90 000 170 000 |
2. | Перечислено бюджету в счет оплаты задолженности | 68 | 51 | 450 000 |
3. | Погашена задолженность перед по социальному страхованию | 69 | 51 | 290 000 |
4. | Перечислено поставщику в счет оплаты задолженности | 60 | 51 | 260 000 |
5. | Поступила оплата от покупателей | 51 | 62 | 900 000 |
6. | Перечислено в счет оплаты задолженности работникам по оплате труда (100%) | 70 | 51 | 660 000 |
7. | Безвозмездно получены от некоммерческой организации исключительные права на использование базы данных (СПИ 5 лет) (22.10)
| 08 08 04 26 98-2 | 98-1 10 08 05 91-1 | 54000 300 54300 905 905 |
8. | Приобретена программа для ЭВМ (11.11)
| 08 19 08 04 60 26 | 60 60 60 08 51 02 | 13767 2753 2000 15767 16520 328 |
9. | На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа (15.10)
| 07 19 08 08 08 08 01 | 60 60 07 70 69-СВ 10 08 | 161667 32333 161667 7000 2142 6000 176809 |
10. | Списание пришедшего в негодность станка
| 01-выб 02 91-2 19 10 | 01 01-выб 60 60 91-1 | 61000 61000 5000 1000 9150 |
11. | Реализация ксерокса (22.11)
| 01-выб 02 91-2 62 91-2 51 | 01 01-выб 01-выб 91-1 68-НДС 62 | 52000 10400 41600 50000 8333 50000 |
12. | Сдача в аренду части принадлежащего предприятию здания
| 76 91-2 51 | 91-1 68-НДС 76 | 26250 3750 26250 |
13. | Получен безвозмездно от юридического лица компьютер | 08 | 98 | 37000 |
14. | Приобретены материалы в обмен на оборудование (03.12)
| 10 19 01-выб 02 91-2 62 91-2 60 68-НДС | 60 60 01 01-выб 01-выб 91-1 68-НДС 62 19 | 50000 10000 55000 11000 44000 50000 10000 50000 10000 |
15. | Приобретены в октябре за безналичный расчет акции другого предприятия
| 58-1 76 | 76 51 | 9000 9000 |
16. | В декабре акции проданы
| 91-2 76 50 | 58-1 91-1 76 | 9000 11000 11000 |
17 | Предприятие получило кредит в банке 5 октября на полгода (22% годовых)
| 51 91/2 66 | 66 66 51 | 410000 37583 37583 |
18 | Поступили материалы от поставщика
| 10 19 | 60 60 | 425000 85000 |
19 | Получен счет транспортной организации за доставку материалов
| 10 19 | 60 60 | 14167 2833 |
20 | Выдано под отчет Петрову А.В. на хозяйственные расходы
| 71 10 71 | 50 71 50 | 4000 5000 1000 |
21 | Материалы отпущены
| 20 23 26 | 10 10 10 | 380917 27208 54417 |
22. | Оплачены материалы поставщику (90% от поступления) | 60 | 51 | 459000 |
23. | Реализованы материалы
| 62 91-2 91-2 | 91-1 68 10 | 26000 4333 18000 |
24. | Приняты счета за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и т.д.):
| 20 23 25 26 19 | 60 60 60 60 60 | 18000 8000 14000 9000 9800 |
25. | Оплачены счета за производственные услуги:
| 60 | 51 | 58800 |
26. | Начислена заработная плата за период:
| 20 23 26 | 70 70 70 | 423389 55000 222768 |
27. | Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:
| 20 23 26 | 69 69 69 | 127017 16500 66830 |
28. | Начислены страховые взносы от НС и ПЗ | 20 23 26 | 69 69 69 | 2540 330 1337 |
29. | Начислены отпускные за счет резерва | 96 | 70 | 270000 |
30. | Начислены страховые взносы на сумму отпускных за счет резерва | 96 | 69 | 82620 |
31. | Начислен резерв на оплату отпусков (100%):
| 20 23 26 | 96 96 96 | 550406 71500 289598 |
32. | Удержано из заработной платы за период:
| 70 70 | 68 76 | 82363 14041 |
33. | Перечислен НДФЛ в бюджет | 68 | 51 | 82363 |
34. | Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы (72% от начисленной) | 50 | 51 | 504833 |
35. | Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы | 70 | 50 | 504833 |
36. | Начислена амортизация по основным средствам:
| 26 23 20 | 02 02 02 | 67050 147000 39200 |
37. | Списана из резерва фактическая себестоимость запчастей, израсходованных для ремонта основных средств | 96 | 10 | 6000 |
38. | Списаны из резерва расходы вспомогательного производства на ремонт основных средств | 96 | 23 | 43000 |
39. | Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка (0,3% от величины полученных наличных средств в банке)) | 91-2 | 51 | 1514 |
40. | Списана величина расходов будущих периодов на затраты текущего периода | 20 | 97 | 29000 |
41. | Передан инструмент (продукция вспомогательного цеха) на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости (в полном объеме произведенных затрат) | 10 | 23 | 282538 |
42. | Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного производства (85% от поступившего на склад) | 20 | 10 | 240157 |
43. | Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 14000 |
44. | Передана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство) | 43 | 20 | 165000 |
45. | Поступила предоплата за продукцию от покупателей | 51 | 62-2 | 220000 |
46. | Реализована продукция:
| 62-1 90-3 90-2 | 90-1 68НДС 43 | 213840 35640 148500 |
47. | Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию | 62-2 | 62-1 | 213840 |
48. | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции | 90-8 | 26 | 712233 |
49. | Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции:
| 44 19 | 60 60 | 155833 31167 |
50. | Принят к оплате счет организации за рекламные услуги
| 44 19 | 60 60 | 62500 12500 |
51. | Списаны расходы на продажу | 90-7 | 44 | 218333 |
52. | Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 76 | 91-1 | 76000 |
53. | Начислены проценты по кредиту за 4 квартал (15,5% годовых) | 91-2 | 67 | 36813 |
54. | Начислены дивиденды к выплате | 84 | 75 | 320000 |
55. | Предприятию начислен штраф за просрочку платежей в ПФР | 91-2 | 69 | 24000 |
56. | Перечислен штраф за просрочку платежей в ПФР | 69 | 51 | 24000 |
57. | Выявлены доходы прошлых периодов | 62 | 91-1 | 55000 |
58. | Определен финансовый результат по основной деятельности | 99 | 90-9 | 900866 |
59. | Определен финансовый результат по прочим операциям | 91 | 99 | 60379 |
60. | Начислен условный налог на прибыль | 99 | 68 | 168097 |
61. | Проведена реформация баланса | 84 | 99 | 1008584 |
4 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода.
Формула расчета суммы амортизации линейным способом:
Аос = (БС - ЛС) / СПИ,
где:
Аос — амортизация ОС за отчетный период;
БС — балансовая стоимость актива;
ЛС — ликвидационная стоимость актива;
СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес).
Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб.
В 5 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ.
НДС = 16520*20/120= 13767 руб. В 7 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода.
Формула расчета суммы амортизации линейным способом:
Аос = (БС - ЛС) / СПИ,
где:
Аос — амортизация ОС за отчетный период;
БС — балансовая стоимость актива;
ЛС — ликвидационная стоимость актива;
СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес).
Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб.
В 8 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ.
НДС = 16520*20/120= 13767 руб.
Рассчитана стоимость программы ЭВМ без НДС 16520-13767=2753 руб.
При принятии к учету программы ЭВМ выполнили расчет 13767+2000=15767 руб.
Рассчитали амортизацию линейным методом 15767/48=328 руб.
В 9 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость оборудования НДС = 194000*20/120= 32333 руб.
Рассчитана стоимость оборудования без НДС 194000-32333=161667 руб.
Расчет страховых взносов включает взносы
-
на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы) – 22%; -
на медицинское обеспечение – 5,1%; -
на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству- 2,9 %; -
на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний – 0,6% по III классу профессионального риска.
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочих-монтажников 7000*30,6%= 2142 руб.
При сдаче оборудования в эксплуатацию (принятие к бухгалтерскому учету) определили стоимость оборудования (Оборот по ДТ счета 08) 161667+7000+2142+6000=176809 руб.
В 10 хозяйственной операции рассчитан НДС в сумме расходов, связанных с ликвидацией станка НДС = 6000*20/120=1000 руб.
Стоимость материалов оприходованных при монтаже = 61000*15%= 9150 руб.
В 11 хозяйственной операции выполнен расчет суммы начисленной амортизации ( по условию 20%) 52000*20/100=10400 руб.
Определена и списана остаточная стоимость ксерокса 52000 – 10400 = 41600 руб.
Выполнен расчет суммы НДС при продаже ксерокса 50000*20/120=8333руб.
В 12 хозяйственной операции рассчитаем арендую плату (по условию 5% от стоимости) 450000*5/100=22500 руб.
Рассчитаем сумму начисленной НДС 22500*20/100=3750 руб.
Рассчитаем сумму арендной платы с НДС 22500+3750=26250 руб.
В 14 хозяйственной операции посчитаем сумму НДС по поступившим материалам 50000*20/100= 10000 руб.
Рассчитаем остаточную стоимость выбывшего оборудования 55000-11000=44000 руб.
В 17 хозяйственной операции выполняем расчет процентов по краткосрочному кредиту за октябрь 410000*22/100/12*5=37583 руб.
В 18 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость поступивших материалов 510000*20/120=85000 руб.
Стоимость оприходованных материалов по фактической стоимости равняется 510000-85000=425000 руб.
В 19 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость транспортных расходов 17000*20/120=2833 руб.
Стоимость учтенных транспортных расходов равняется 17000-2833=14167 руб.
В 20 хозяйственной операции рассчитаем сумму расчетов с подотчетным лицом Петровым А.В. Петров получил в кассе 4000 руб. Приобрел материалов на 5000 руб. В результате из кассы необходимо возместить 1000 руб. перерасхода.
В 21 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 70%) 544167*70/100=380917 руб.
Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на производство инструмента вспомогательным цехом (по условию 5%) 544167*5/100=27208 руб.
Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на управленческие нужды (по условию 10%) 544167*10/100=54417 руб.
В 22 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 90%) 510000*90/100=459000 руб.
В 23 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС, по реализованным материалам 26000*20/100=4333 руб.