Файл: Расчетная часть Составляем начальный баланс.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 30.11.2023

Просмотров: 83

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


Расчетная часть

Составляем начальный баланс:



На






На 31 декабря
На 31 декабря

Пояснения 1
Наименование показателя 2
20



г.3
20



г.4
20



г.5





































АКТИВ












I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ












Нематериальные активы












Результаты исследований и разработок












Нематериальные поисковые активы












Материальные поисковые активы












Основные средства
6050









Доходные вложения в материальные ценности












Финансовые вложения












Отложенные налоговые активы












Прочие внеоборотные активы












Итого по разделу I
6050









II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ












Запасы
760









Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям












Дебиторская задолженность
220









Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)












Денежные средства и денежные эквиваленты
1970









Прочие оборотные активы












Итого по разделу II
2950









БАЛАНС
9000















На






На 31 декабря
На 31 декабря

Пояснения 1
Наименование показателя 2
20



г.3
20



г.4
20



г.5





































ПАССИВ












III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6












Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
3390









Собственные акции, выкупленные у акционеров
(



)7
(



)
(



)




Переоценка внеоборотных активов












Добавочный капитал (без переоценки)












Резервный капитал
510









Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1090









Итого по разделу III
4990









IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА












Заемные средства
950









Отложенные налоговые обязательства












Оценочные обязательства












Прочие обязательства












Итого по разделу IV
950









V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА












Заемные средства












Кредиторская задолженность
2350









Доходы будущих периодов












Оценочные обязательства
710









Прочие обязательства












Итого по разделу V
3060









БАЛАНС
9000







Оформим журнал хозяйственных операций.

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал 2022 год

№ п/п
Хозяйственные операции
Дебет
Кредит
Сумма

1.
Внесено в уставный капитал участниками

  • материалы

  • денежные средства

  • оборудование, требующее монтажа

10

51

07

75

75

75

50 000

90 000

170 000

2.
Перечислено бюджету в счет оплаты задолженности
68
51
450 000

3.
Погашена задолженность перед по социальному страхованию
69
51
290 000

4.
Перечислено поставщику в счет оплаты задолженности
60
51
260 000

5.
Поступила оплата от покупателей
51
62
900 000

6.
Перечислено в счет оплаты задолженности работникам по оплате труда (100%)
70
51
660 000

7.
Безвозмездно получены от некоммерческой организации исключительные права на использование базы данных (СПИ 5 лет) (22.10)

  • отражена текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного объекта НМА

  • отпущены материалы на доработку НМА

  • безвозмездно полученный объект НМА принят к бухгалтерскому учету

  • начислена амортизация по безвозмездно полученному объекту НМА

  • отражена в составе прочих доходов организации часть рыночной стоимости безвозмездно полученного объекта НМА, равная сумме начисленной амортизации
08

08
04
26


98-2
98-1

10
08
05


91-1
54000

300
54300
905


905

8.
Приобретена программа для ЭВМ (11.11)

  • отражена задолженность перед продавцом за приобретенную программу для ЭВМ

  • отражена сумма НДС, предъявленная продавцом

  • отражены регистрационные сборы

  • перечислены сборы за выдачу свидетельства о регистрации программного продукта

  • принята программа для ЭВМ к бухгалтерскому учету

  • произведена оплата за программу для ЭВМ

  • начислена амортизация по программе для ЭВМ (СПИ 4 года)

08

19

08


04
60
26

60

60

60


08
51
02

13767

2753

2000


15767
16520
328

9.
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа (15.10)

  • оприходовано оборудование

  • отражен НДС на полученное оборудование

  • оборудование сдано в монтаж (17.10)

  • начислена заработная плата рабочим-монтажникам

  • начислены страховые взносы

  • отпущены на монтаж материалы

  • оборудование сдано в эксплуатацию


07

19
08

08
08

08

01


60

60
07

70
69-СВ

10

08


161667

32333
161667

7000
2142

6000

176809

10.
Списание пришедшего в негодность станка

  • списание первоначальной стоимости

  • списание начисленной амортизации (100% износ)

  • списание расходов, связанных с ликвидацией

  • отражена сумма НДС

  • оприходованы материалы при демонтаже (15%)

01-выб
02
91-2
19
10

01
01-выб
60
60
91-1

61000
61000
5000
1000
9150

11.
Реализация ксерокса (22.11)

  • списание первоначальной стоимости

  • списание начисленного износа (20%)

  • списание остаточной стоимости

  • предъявлен счет покупателю

  • отражена сумма НДС

  • от покупателя поступила оплата

01-выб

02

91-2

62

91-2

51

01

01-выб

01-выб

91-1

68-НДС

62

52000

10400

41600

50000

8333

50000

12.
Сдача в аренду части принадлежащего предприятию здания

  • начислена арендная плата (5% от стоимости)

  • начислена сумма НДС

  • получена на расчетный счет сумма арендной платы


76
91-2
51


91-1
68-НДС
76


26250
3750
26250

13.
Получен безвозмездно от юридического лица компьютер
08
98
37000

14.
Приобретены материалы в обмен на оборудование (03.12)

  • поступили материалы (по стоимости выбывающего оборудования)

  • отражена сумма НДС

  • списана первоначальная стоимость оборудования

  • списана начисленная амортизация

  • списана остаточная стоимость

  • отражение выбытия по стоимости прибывающего имущества

  • начислен НДС по переданному оборудованию

  • зачет обязательств по договору мены

  • принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом


10
19
01-выб
02

91-2

62
91-2
60

68-НДС


60
60
01
01-выб

01-выб

91-1
68-НДС
62

19


50000
10000
55000
11000

44000

50000
10000
50000

10000

15.
Приобретены в октябре за безналичный расчет акции другого предприятия

  • отражена сумма задолженности по оплате стоимости акций

  • перечислено в счет оплаты акций


58-1
76


76
51


9000
9000

16.
В декабре акции проданы

  • списание балансовой стоимости акций

  • отражена задолженность покупателя акций

  • получение денежных средств от покупателя в кассу

91-2
76
50

58-1
91-1
76

9000
11000
11000

17
Предприятие получило кредит в банке 5 октября на полгода (22% годовых)

  • получены денежные средства на расчетный счет

  • начислены проценты

  • уплачены проценты


51
91/2

66


66
66

51


410000
37583

37583

18
Поступили материалы от поставщика

  • оприходованы материалы по фактической себестоимости

  • НДС в стоимости материалов

10
19

60
60

425000
85000

19
Получен счет транспортной организации за доставку материалов

  • учтены транспортные расходы

  • НДС по транспортным расходам


10

19


60

60


14167

2833

20
Выдано под отчет Петрову А.В. на хозяйственные расходы

  • выдано из кассы Петрову А.В.

  • оприходованы материалы, приобретенные Петровым А.В.

  • результат расчетов с подотчетным лицом Петровым А.В.


71

10
71


50

71
50


4000

5000
1000

21
Материалы отпущены

  • на производство основной продукции (70% от стоимости поступивших)

  • на производство инструмента вспомогательным цехом (5% от стоимости поступивших)

  • на управленческие нужды (10% от стоимости поступивших)

20
23

26

10
10

10

380917
27208

54417

22.
Оплачены материалы поставщику (90% от поступления)
60
51
459000

23.
Реализованы материалы

  • цена реализации

  • начислен НДС

  • списана стоимость материалов

62

91-2

91-2

91-1

68

10

26000

4333

18000

24.
Приняты счета за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и т.д.):

  • на производство продукции

  • на нужды вспомогательного цеха

  • на общепроизводственные нужды

  • на общехозяйственные нужды

  • кроме того НДС


20

23

25

26

19


60

60

60

60

60


18000

8000

14000

9000

9800

25.
Оплачены счета за производственные услуги:

  • на производство продукции

  • на нужды вспомогательного цеха

  • на общепроизводственные нужды

  • на общехозяйственные нужды

60

51

58800

26.
Начислена заработная плата за период:

  • производственным рабочим

  • рабочим вспомогательного цеха

  • администрации предприятия

20

23

26

70

70

70

423389

55000

222768

27.
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:

  • производственных рабочих

  • рабочих вспомогательного цеха

  • администрации предприятия

20

23

26

69

69

69

127017

16500

66830

28.
Начислены страховые взносы от НС и ПЗ
20

23

26
69

69

69
2540

330

1337

29.
Начислены отпускные за счет резерва
96
70
270000

30.
Начислены страховые взносы на сумму отпускных за счет резерва
96
69
82620

31.
Начислен резерв на оплату отпусков (100%):

  • производственным рабочим

  • рабочим вспомогательного цеха

  • администрации предприятия

20

23

26

96

96

96

550406

71500

289598

32.
Удержано из заработной платы за период:

  • налог на доходы физических лиц

  • прочие удержания

70

70

68

76

82363

14041

33.
Перечислен НДФЛ в бюджет
68
51
82363

34.
Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы (72% от

начисленной)
50
51
504833

35.
Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы
70
50
504833

36.
Начислена амортизация по основным средствам:

  • администрации

  • вспомогательного производства

  • основного производства


26

23

20


02

02

02


67050

147000

39200

37.
Списана из резерва фактическая себестоимость запчастей, израсходованных для

ремонта основных средств
96
10
6000

38.
Списаны из резерва расходы вспомогательного производства на ремонт основных

средств
96
23
43000

39.
Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка (0,3% от величины

полученных наличных средств в банке))
91-2
51
1514

40.
Списана величина расходов будущих периодов на затраты текущего периода
20
97
29000

41.
Передан инструмент (продукция вспомогательного цеха) на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости (в полном объеме

произведенных затрат)
10
23
282538

42.
Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного

производства (85% от поступившего на склад)
20
10
240157

43.
Списаны общепроизводственные расходы
20
25
14000

44.
Передана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

(незавершенное производство)
43
20
165000

45.
Поступила предоплата за продукцию от покупателей
51
62-2
220000

46.
Реализована продукция:

  • отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20%

  • выделен НДС с выручки от реализации продукции

  • списана фактическая себестоимость

62-1

90-3
90-2

90-1

68НДС
43

213840

35640
148500

47.
Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию
62-2
62-1
213840

48.
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции
90-8
26
712233

49.
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции:

  • стоимость услуг посреднической организации

  • учтена сумма НДС


44
19


60
60


155833
31167

50.
Принят к оплате счет организации за рекламные услуги

  • отражена задолженность рекламному агентству за выполненные оказанные услуги

  • учтена сумма НДС


44

19


60

60


62500

12500

51.
Списаны расходы на продажу
90-7
44
218333

52.
Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного

договора
76
91-1
76000

53.
Начислены проценты по кредиту за 4 квартал (15,5% годовых)
91-2
67
36813

54.
Начислены дивиденды к выплате
84
75
320000

55.
Предприятию начислен штраф за просрочку платежей в ПФР
91-2
69
24000

56.
Перечислен штраф за просрочку платежей в ПФР
69
51
24000

57.
Выявлены доходы прошлых периодов
62
91-1
55000

58.
Определен финансовый результат по основной деятельности
99
90-9
900866

59.
Определен финансовый результат по прочим операциям
91
99
60379

60.
Начислен условный налог на прибыль
99
68
168097

61.
Проведена реформация баланса
84
99
1008584


4 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода.

Формула расчета суммы амортизации линейным способом:

Аос = (БС - ЛС) / СПИ,

где:

Аос — амортизация ОС за отчетный период;

БС — балансовая стоимость актива;

ЛС — ликвидационная стоимость актива;

СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес).

Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб.

В 5 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ.

НДС = 16520*20/120= 13767 руб. В 7 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода.

Формула расчета суммы амортизации линейным способом:

Аос = (БС - ЛС) / СПИ,

где:

Аос — амортизация ОС за отчетный период;

БС — балансовая стоимость актива;

ЛС — ликвидационная стоимость актива;

СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес).

Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб.

В 8 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ.

НДС = 16520*20/120= 13767 руб.

Рассчитана стоимость программы ЭВМ без НДС 16520-13767=2753 руб.

При принятии к учету программы ЭВМ выполнили расчет 13767+2000=15767 руб.

Рассчитали амортизацию линейным методом 15767/48=328 руб.

В 9 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость оборудования НДС = 194000*20/120= 32333 руб.

Рассчитана стоимость оборудования без НДС 194000-32333=161667 руб.

Расчет страховых взносов включает взносы

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы) – 22%;

  • на медицинское обеспечение – 5,1%;

  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству- 2,9 %;

  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний – 0,6% по III классу профессионального риска.

Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочих-монтажников 7000*30,6%= 2142 руб.


При сдаче оборудования в эксплуатацию (принятие к бухгалтерскому учету) определили стоимость оборудования (Оборот по ДТ счета 08) 161667+7000+2142+6000=176809 руб.

В 10 хозяйственной операции рассчитан НДС в сумме расходов, связанных с ликвидацией станка НДС = 6000*20/120=1000 руб.

Стоимость материалов оприходованных при монтаже = 61000*15%= 9150 руб.

В 11 хозяйственной операции выполнен расчет суммы начисленной амортизации ( по условию 20%) 52000*20/100=10400 руб.

Определена и списана остаточная стоимость ксерокса 52000 – 10400 = 41600 руб.

Выполнен расчет суммы НДС при продаже ксерокса 50000*20/120=8333руб.

В 12 хозяйственной операции рассчитаем арендую плату (по условию 5% от стоимости) 450000*5/100=22500 руб.

Рассчитаем сумму начисленной НДС 22500*20/100=3750 руб.

Рассчитаем сумму арендной платы с НДС 22500+3750=26250 руб.

В 14 хозяйственной операции посчитаем сумму НДС по поступившим материалам 50000*20/100= 10000 руб.

Рассчитаем остаточную стоимость выбывшего оборудования 55000-11000=44000 руб.

В 17 хозяйственной операции выполняем расчет процентов по краткосрочному кредиту за октябрь 410000*22/100/12*5=37583 руб.

В 18 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость поступивших материалов 510000*20/120=85000 руб.

Стоимость оприходованных материалов по фактической стоимости равняется 510000-85000=425000 руб.

В 19 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость транспортных расходов 17000*20/120=2833 руб.

Стоимость учтенных транспортных расходов равняется 17000-2833=14167 руб.

В 20 хозяйственной операции рассчитаем сумму расчетов с подотчетным лицом Петровым А.В. Петров получил в кассе 4000 руб. Приобрел материалов на 5000 руб. В результате из кассы необходимо возместить 1000 руб. перерасхода.

В 21 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 70%) 544167*70/100=380917 руб.

Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на производство инструмента вспомогательным цехом (по условию 5%) 544167*5/100=27208 руб.

Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на управленческие нужды (по условию 10%) 544167*10/100=54417 руб.

В 22 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 90%) 510000*90/100=459000 руб.

В 23 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС, по реализованным материалам 26000*20/100=4333 руб.

Смотрите также файлы