Расчетная частьСоставляем начальный баланс:

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

г.3

20

г.4

20

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

6050

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

6050

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

760

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

220

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

1970

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

2950

БАЛАНС

9000

---

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

г.3

20

г.4

20

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

3390

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

510

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1090

Итого по разделу III

4990

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

950

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

950

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

2350

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

710

Прочие обязательства

Итого по разделу V

3060

БАЛАНС

9000

---

Оформим журнал хозяйственных операций.Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал 2022 год

№ п/п	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит	Сумма
1.	Внесено в уставный капитал участниками материалы денежные средства оборудование, требующее монтажа	10 51 07	75 75 75	50 000 90 000 170 000
2.	Перечислено бюджету в счет оплаты задолженности	68	51	450 000
3.	Погашена задолженность перед по социальному страхованию	69	51	290 000
4.	Перечислено поставщику в счет оплаты задолженности	60	51	260 000
5.	Поступила оплата от покупателей	51	62	900 000
6.	Перечислено в счет оплаты задолженности работникам по оплате труда (100%)	70	51	660 000
7.	Безвозмездно получены от некоммерческой организации исключительные права на использование базы данных (СПИ 5 лет) (22.10) отражена текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного объекта НМА отпущены материалы на доработку НМА безвозмездно полученный объект НМА принят к бухгалтерскому учету начислена амортизация по безвозмездно полученному объекту НМА отражена в составе прочих доходов организации часть рыночной стоимости безвозмездно полученного объекта НМА, равная сумме начисленной амортизации	08 08 04 26 98-2	98-1 10 08 05 91-1	54000 300 54300 905 905
8.	Приобретена программа для ЭВМ (11.11) отражена задолженность перед продавцом за приобретенную программу для ЭВМ отражена сумма НДС, предъявленная продавцом отражены регистрационные сборы перечислены сборы за выдачу свидетельства о регистрации программного продукта принята программа для ЭВМ к бухгалтерскому учету произведена оплата за программу для ЭВМ начислена амортизация по программе для ЭВМ (СПИ 4 года)	08 19 08 04 60 26	60 60 60 08 51 02	13767 2753 2000 15767 16520 328
9.	На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа (15.10) оприходовано оборудование отражен НДС на полученное оборудование оборудование сдано в монтаж (17.10) начислена заработная плата рабочим-монтажникам начислены страховые взносы отпущены на монтаж материалы оборудование сдано в эксплуатацию	07 19 08 08 08 08 01	60 60 07 70 69-СВ 10 08	161667 32333 161667 7000 2142 6000 176809
10.	Списание пришедшего в негодность станка списание первоначальной стоимости списание начисленной амортизации (100% износ) списание расходов, связанных с ликвидацией отражена сумма НДС оприходованы материалы при демонтаже (15%)	01-выб 02 91-2 19 10	01 01-выб 60 60 91-1	61000 61000 5000 1000 9150
11.	Реализация ксерокса (22.11) списание первоначальной стоимости списание начисленного износа (20%) списание остаточной стоимости предъявлен счет покупателю отражена сумма НДС от покупателя поступила оплата	01-выб 02 91-2 62 91-2 51	01 01-выб 01-выб 91-1 68-НДС 62	52000 10400 41600 50000 8333 50000
12.	Сдача в аренду части принадлежащего предприятию здания начислена арендная плата (5% от стоимости) начислена сумма НДС получена на расчетный счет сумма арендной платы	76 91-2 51	91-1 68-НДС 76	26250 3750 26250
13.	Получен безвозмездно от юридического лица компьютер	08	98	37000
14.	Приобретены материалы в обмен на оборудование (03.12) поступили материалы (по стоимости выбывающего оборудования) отражена сумма НДС списана первоначальная стоимость оборудования списана начисленная амортизация списана остаточная стоимость отражение выбытия по стоимости прибывающего имущества начислен НДС по переданному оборудованию зачет обязательств по договору мены принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом	10 19 01-выб 02 91-2 62 91-2 60 68-НДС	60 60 01 01-выб 01-выб 91-1 68-НДС 62 19	50000 10000 55000 11000 44000 50000 10000 50000 10000
15.	Приобретены в октябре за безналичный расчет акции другого предприятия отражена сумма задолженности по оплате стоимости акций перечислено в счет оплаты акций	58-1 76	76 51	9000 9000
16.	В декабре акции проданы списание балансовой стоимости акций отражена задолженность покупателя акций получение денежных средств от покупателя в кассу	91-2 76 50	58-1 91-1 76	9000 11000 11000
17	Предприятие получило кредит в банке 5 октября на полгода (22% годовых) получены денежные средства на расчетный счет начислены проценты уплачены проценты	51 91/2 66	66 66 51	410000 37583 37583
18	Поступили материалы от поставщика оприходованы материалы по фактической себестоимости НДС в стоимости материалов	10 19	60 60	425000 85000
19	Получен счет транспортной организации за доставку материалов учтены транспортные расходы НДС по транспортным расходам	10 19	60 60	14167 2833
20	Выдано под отчет Петрову А.В. на хозяйственные расходы выдано из кассы Петрову А.В. оприходованы материалы, приобретенные Петровым А.В. результат расчетов с подотчетным лицом Петровым А.В.	71 10 71	50 71 50	4000 5000 1000
21	Материалы отпущены на производство основной продукции (70% от стоимости поступивших) на производство инструмента вспомогательным цехом (5% от стоимости поступивших) на управленческие нужды (10% от стоимости поступивших)	20 23 26	10 10 10	380917 27208 54417
22.	Оплачены материалы поставщику (90% от поступления)	60	51	459000
23.	Реализованы материалы цена реализации начислен НДС списана стоимость материалов	62 91-2 91-2	91-1 68 10	26000 4333 18000
24.	Приняты счета за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и т.д.): на производство продукции на нужды вспомогательного цеха на общепроизводственные нужды на общехозяйственные нужды кроме того НДС	20 23 25 26 19	60 60 60 60 60	18000 8000 14000 9000 9800
25.	Оплачены счета за производственные услуги: на производство продукции на нужды вспомогательного цеха на общепроизводственные нужды на общехозяйственные нужды	60	51	58800
26.	Начислена заработная плата за период: производственным рабочим рабочим вспомогательного цеха администрации предприятия	20 23 26	70 70 70	423389 55000 222768
27.	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы: производственных рабочих рабочих вспомогательного цеха администрации предприятия	20 23 26	69 69 69	127017 16500 66830
28.	Начислены страховые взносы от НС и ПЗ	20 23 26	69 69 69	2540 330 1337
29.	Начислены отпускные за счет резерва	96	70	270000
30.	Начислены страховые взносы на сумму отпускных за счет резерва	96	69	82620
31.	Начислен резерв на оплату отпусков (100%): производственным рабочим рабочим вспомогательного цеха администрации предприятия	20 23 26	96 96 96	550406 71500 289598
32.	Удержано из заработной платы за период: налог на доходы физических лиц прочие удержания	70 70	68 76	82363 14041
33.	Перечислен НДФЛ в бюджет	68	51	82363
34.	Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы (72% от начисленной)	50	51	504833
35.	Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы	70	50	504833
36.	Начислена амортизация по основным средствам: администрации вспомогательного производства основного производства	26 23 20	02 02 02	67050 147000 39200
37.	Списана из резерва фактическая себестоимость запчастей, израсходованных для ремонта основных средств	96	10	6000
38.	Списаны из резерва расходы вспомогательного производства на ремонт основных средств	96	23	43000
39.	Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка (0,3% от величины полученных наличных средств в банке))	91-2	51	1514
40.	Списана величина расходов будущих периодов на затраты текущего периода	20	97	29000
41.	Передан инструмент (продукция вспомогательного цеха) на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости (в полном объеме произведенных затрат)	10	23	282538
42.	Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного производства (85% от поступившего на склад)	20	10	240157
43.	Списаны общепроизводственные расходы	20	25	14000
44.	Передана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство)	43	20	165000
45.	Поступила предоплата за продукцию от покупателей	51	62-2	220000
46.	Реализована продукция: отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20% выделен НДС с выручки от реализации продукции списана фактическая себестоимость	62-1 90-3 90-2	90-1 68НДС 43	213840 35640 148500
47.	Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию	62-2	62-1	213840
48.	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции	90-8	26	712233
49.	Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции: стоимость услуг посреднической организации учтена сумма НДС	44 19	60 60	155833 31167
50.	Принят к оплате счет организации за рекламные услуги отражена задолженность рекламному агентству за выполненные оказанные услуги учтена сумма НДС	44 19	60 60	62500 12500
51.	Списаны расходы на продажу	90-7	44	218333
52.	Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	76	91-1	76000
53.	Начислены проценты по кредиту за 4 квартал (15,5% годовых)	91-2	67	36813
54.	Начислены дивиденды к выплате	84	75	320000
55.	Предприятию начислен штраф за просрочку платежей в ПФР	91-2	69	24000
56.	Перечислен штраф за просрочку платежей в ПФР	69	51	24000
57.	Выявлены доходы прошлых периодов	62	91-1	55000
58.	Определен финансовый результат по основной деятельности	99	90-9	900866
59.	Определен финансовый результат по прочим операциям	91	99	60379
60.	Начислен условный налог на прибыль	99	68	168097
61.	Проведена реформация баланса	84	99	1008584

---

4 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода.Формула расчета суммы амортизации линейным способом:Аос = (БС - ЛС) / СПИ,где:Аос — амортизация ОС за отчетный период;БС — балансовая стоимость актива;ЛС — ликвидационная стоимость актива;СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес).Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб.В 5 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ.НДС = 16520*20/120= 13767 руб. В 7 хозяйственной операции выполнен расчет стоимости НМА при принятии к бухгалтерскому учету. В расчете суммируются суммы по ДТ 08 счета, т.е. затраты на получение и введение в эксплуатацию НМА. (54000+300=54300руб). Также начислена амортизация с применением линейного метода.Формула расчета суммы амортизации линейным способом:Аос = (БС - ЛС) / СПИ,где:Аос — амортизация ОС за отчетный период;БС — балансовая стоимость актива;ЛС — ликвидационная стоимость актива;СПИ — оставшийся срок полезного использования(мес).Размер ежемесячной амортизации равен 54300руб/60мес =905 руб.В 8 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость программы ЭВМ.НДС = 16520*20/120= 13767 руб.Рассчитана стоимость программы ЭВМ без НДС 16520-13767=2753 руб.При принятии к учету программы ЭВМ выполнили расчет 13767+2000=15767 руб.Рассчитали амортизацию линейным методом 15767/48=328 руб.В 9 хозяйственной операции рассчитан НДС включенный в стоимость оборудования НДС = 194000*20/120= 32333 руб.Рассчитана стоимость оборудования без НДС 194000-32333=161667 руб.Расчет страховых взносов включает взносы

• 
  на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы) – 22%;
  
• 
  на медицинское обеспечение – 5,1%;
  
• 
  на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству- 2,9 %;
  
• 
  на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний – 0,6% по III классу профессионального риска.
  

Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочих-монтажников 7000*30,6%= 2142 руб.

---

При сдаче оборудования в эксплуатацию (принятие к бухгалтерскому учету) определили стоимость оборудования (Оборот по ДТ счета 08) 161667+7000+2142+6000=176809 руб.В 10 хозяйственной операции рассчитан НДС в сумме расходов, связанных с ликвидацией станка НДС = 6000*20/120=1000 руб.Стоимость материалов оприходованных при монтаже = 61000*15%= 9150 руб.В 11 хозяйственной операции выполнен расчет суммы начисленной амортизации ( по условию 20%) 52000*20/100=10400 руб.Определена и списана остаточная стоимость ксерокса 52000 – 10400 = 41600 руб.Выполнен расчет суммы НДС при продаже ксерокса 50000*20/120=8333руб.В 12 хозяйственной операции рассчитаем арендую плату (по условию 5% от стоимости) 450000*5/100=22500 руб.Рассчитаем сумму начисленной НДС 22500*20/100=3750 руб.Рассчитаем сумму арендной платы с НДС 22500+3750=26250 руб.В 14 хозяйственной операции посчитаем сумму НДС по поступившим материалам 50000*20/100= 10000 руб.Рассчитаем остаточную стоимость выбывшего оборудования 55000-11000=44000 руб.В 17 хозяйственной операции выполняем расчет процентов по краткосрочному кредиту за октябрь 410000*22/100/12*5=37583 руб.В 18 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость поступивших материалов 510000*20/120=85000 руб.Стоимость оприходованных материалов по фактической стоимости равняется 510000-85000=425000 руб.В 19 хозяйственной операции выполним расчет суммы НДС, включенной в стоимость транспортных расходов 17000*20/120=2833 руб.Стоимость учтенных транспортных расходов равняется 17000-2833=14167 руб.В 20 хозяйственной операции рассчитаем сумму расчетов с подотчетным лицом Петровым А.В. Петров получил в кассе 4000 руб. Приобрел материалов на 5000 руб. В результате из кассы необходимо возместить 1000 руб. перерасхода.В 21 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 70%) 544167*70/100=380917 руб.Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на производство инструмента вспомогательным цехом (по условию 5%) 544167*5/100=27208 руб.Рассчитаем стоимость материалов, отпущенных на управленческие нужды (по условию 10%) 544167*10/100=54417 руб.В 22 хозяйственной операции рассчитаем стоимость материалов, отпущенных в производство (по условию 90%) 510000*90/100=459000 руб.В 23 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС, по реализованным материалам 26000*20/100=4333 руб.

---

Смотрите также файлы

• Урок 53 Раздел Раздел vii. Высшая ценность права человека.docx

• И высшего образования российской федерации.docx

• Конспект урока по теме "Понятие о деепричастии".docx

• Отчет по дисциплине Схемо и системотехника электронных систем Выполнили студенты гр. Бит201 Тобиас Д. В. Гребнев А. А.pdf

• 1. 1 Теоретические аспекты инвестиционной деятельности кредитных организаций.docx