ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 93
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В 24 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС, производственным услугам (18000+8000+14000+9000)*20/100=9800 руб.
В 26 хозяйственной операции рассчитаем начисленную заработную плату за октябрь работникам производственного цеха по условным данным в таблице 2.
Таблица 2 – Расчетная ведомость за октябрь
| № | ФИО | Обьем выпуска, шт | Сдельная расценка, руб | Сумма начисленной сдельной заработной платы, руб | Всего начисленос учетом премии и районного коэффициента, руб | Вычет по НДФЛ | Удержан НДФЛ, руб | Сумма к выдаче, руб |
| 1 | Иванов | 1500 | 15,2 | 22800 | 35568 | 0 | 4624 | 30944 |
| 2 | Петров | 1700 | 14,9 | 25330 | 39515 | 1400 | 4955 | 34560 |
| 3 | Сергеев | 1820 | 14 | 25480 | 39749 | 0 | 5167 | 34581 |
| 4 | Цой | 1800 | 13,4 | 24120 | 37627 | 1400 | 4710 | 32918 |
| 5 | Исаев | 1680 | 14,2 | 23856 | 37215 | 1400 | 4656 | 32559 |
| 6 | Антонов | 1700 | 14,4 | 24480 | 38189 | 0 | 4965 | 33224 |
| 7 | Брагин | 1880 | 14 | 26320 | 41059 | 1400 | 5156 | 35904 |
| 8 | Ельцов | 1860 | 13,7 | 25482 | 39752 | 1400 | 4986 | 37466 |
| 9 | Андреев | 2100 | 13,5 | 28350 | 44226 | 2800 | 5385 | 38841 |
| 10 | Чернов | 1650 | 14,3 | 23595 | 36808 | 1400 | 4603 | 32205 |
| 11 | Морозов | 1700 | 12,7 | 21590 | 33680 | 1400 | 4196 | 29484 |
| | 19390 | | 271403 | 423389 | - | 53403 | 369986 | |
Также начислим заработную плату административному персоналу за октябрь и заполним расчетную ведомость.
Таблица 3 – Расчетная ведомость за октябрь
| №п/п | ФИО | Оклад, руб. | Всего начисленос учетом премии и районного коэффициента, руб | Вычет по НДФЛ | Удержан НДФЛ, руб | Прочие удержания | Сумма к выдаче, руб |
| 1 | шилов | 28500 | 44460 | 1400 | 5598 | | 38862 |
| 2 | абрамов | 24000 | 37440 | 2800 | 4503 | | 32937 |
| 3 | буркова | 18200 | 28392 | 5800 | 2937 | | 25455 |
| 4 | ступин | 22800 | 35568 | 2800 | 4260 | | 31308 |
| 5 | зимин | 25500 | 39780 | 2800 | 4807 | 11541 | 23432 |
| 6 | гордеев | 23800 | 37128 | 1400 | 4645 | 2500 | 29983 |
| | 142800 | 423389 | | 28960 | 14041 | 181977 | |
В 27 хозяйственной операции рассчитаем сумму страховых взносов начисленных на зарплату рабочим вспомогательного производства.
Расчет страховых взносов включает взносы
-
на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы) – 22%; -
на медицинское обеспечение – 5,1%; -
на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству- 2,9 %.
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим вспомогательного цеха 423389*30%= 127017 руб.
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим основного производства 55000*30%= 16500 руб.
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату административного персонала 222768*30%=66830 руб.
В 28 хозяйственной операции рассчитаем сумму страховых взносов на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний (в размере – 0,6% по 5 классу профессионального риска), начисленных на зарплату рабочим вспомогательного производства.
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим вспомогательного цеха 423389*0,6%= 2540 руб.
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим основного производства 55000*0,4%= 330 руб.
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату административного персонала 222768*0,4%= 1337 руб.
В 30 хозяйственной операции рассчитаем сумму страховых взносов начисленных на отпускные
Рассчитан размер начисленных страховых взносов на заработную плату рабочим вспомогательного цеха 270000*30,6%= 82620 руб.
В 34 хозяйственной операции подсчитаем сумму полученных средств в кассу для выплаты заработной платы (по условию 72% от начисленной) (423389+55000+222768)*72/100=504833 руб.
В 36 хозяйственной операции рассчитаем амортизацию.
Таблица 4 – Расчет амортизации.
| наименование | Процент от первоначальной стоимости | Первоначальная стоимость | Сумма амортизации за квартал |
| 1 Заводоуправление | 20 | 2800000 | |
| - здание | 9 | 1260000 | 6300 |
| - вычислительная техника | 1 | 140000 | 8750 |
| - транспортные средства | 9 | 1260000 | 45000 |
| - хозяйственный инвентарь | 1 | 140000 | 7000 |
| 2 Цех основной | 60 | 8400000 | |
| - здание | 25 | 3500000 | 17500 |
| - оборудование | 33 | 4620000 | 115500 |
| - производственный и хоз.инвентарь | 2 | 280000 | 14000 |
| 3 Вспомогательный цех | 20 | 2800000 | |
| - здание | 11 | 1540000 | 7700 |
| - оборудование | 9 | 1260000 | 31500 |
В 39 хозяйственной операции выполним расчет суммы оплаты за расчетно-кассовое обслуживание банка 504833*0,3/100=1514 руб.
В 41 хозяйственной операции сумма включает расходы по 23 счету итого – 282538 руб.
В 42 хозяйственной операции рассчитаем стоимость переданного инструмента в цех основного производства (по условию 85%) 282537*85/100=240157 руб.
В 43 хозяйственной операции собираем сумму общепроизводственных расходов по ДТ 25 счет:
Производственные услуги – 14000 руб.
В 46 хозяйственной операции рассчитаем стоимость отгруженной продукции по отпускной цене покупателю:
Себестоимость продукции – 165000*90%=148500 руб.
Прибыль = 148500*20/100=29600 руб.
НДС = (148500+29600)*20/100=35640 руб.
Отпускная стоимость = 165000+29600+35640 =213840 руб.
В 48 хозяйственной операции рассчитаем сумму общехозяйственных расходов по ДТ 26 счета – 712233 руб.
В 49 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС= 187000*20/120=31167 руб.
Стоимость услуг без НДС 187000-31167 = 155833 руб.
В 50 хозяйственной операции рассчитаем сумму НДС за рекламные услуги = 75000*20/120=12500 руб.
Стоимость рекламных услуг без НДС 75000-12500 = 62500 руб.
В 51 хозяйственной операции рассчитаем сумму расходов на продажу собираем по ДТ 44 счета 62500+155833=218333 руб.
В 53 хозяйственной операции рассчитаем сумму начисленных процентов по кредиту 950000*15,5/100/12*3=36813 руб.
Далее оформим схемы синтетических и аналитических счетов.
Счет 01 "Основные средства".
| Дебет | Кредит |
| Сн: 14000000 | |
| 176809 | 61000 |
| 61000 | 61000 |
| 52000 | 52000 |
| 55000 | 10400 |
| | 41600 |
| | 55000 |
| | 11000 |
| | 44000 |
| Од: 344809 | Ок: 336000 |
| Ск: 14008809 | |
Счет 02 "Амортизация основных средств".
| Дебет | Кредит |
| | Сн: 7950000 |
| 61000 | 328 |
| 10400 | 67050 |
| 11000 | 147000 |
| | 39200 |
| Од: 82400 | Ок: 253578 |
| | Ск: 8121178 |
Счет 04 "Нематериальные активы".
| Дебет | Кредит |
| | Сн: 0 |
| 54300 | |
| 15767 | |
| Од: 70067 | Ок: 0 |
| Ск: 70067 | |
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов".
| Дебет | Кредит |
| | Сн: 0 |
| | 905 |
| Од: 0 | Ок: 905 |
| | Ск: 905 |
Счет 07 "Оборудование к установке".
| Дебет | Кредит |
| | Сн: 0 |
| 170000 | 161667 |
| 161667 | |
| Од: 331667 | Ок: 161667 |
| Ск: 170000 | |