Файл: Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 108
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Рисунок 2.1 - Структура корпоративного управления ПАО «Газпром» [41]
Численность персонала ПАО «Газпром» на 31.12.2022 г. составила 26579 человек. Анализ бухгалтерского баланса ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. представлен в таблице 2.1 (Приложения А).
Таблица 2.1 - Анализ бухгалтерского баланса ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. в млн. руб. [42].
| Наименование показателя | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Абс. изм. +/- | Темп роста, % |
| Внеоборотные активы | 11100055 | 11916821 | 12492266 | 1392211 | 112,54 |
| Оборотные активы | 3295137 | 3830923 | 3424088 | 128951 | 103,91 |
| Капитал и резервы | 10332218 | 11076519 | 11334679 | 1002461 | 109,70 |
| Долгосрочные обязательства | 2036547 | 2715685 | 2502909 | 466362 | 122,90 |
| Краткосрочные обязательства | 2026426 | 1955540 | 2078766 | 52340 | 102,58 |
| Баланс | 14395193 | 15747744 | 15916355 | 1521162 | 110,57 |
В результате проведения анализа бухгалтерского баланса ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. выявлено, что увеличились внеоборотные активы на 1392211 млн. руб. или 12,54 % в большей степени за счет роста основных средств, финансовых вложений и прочих внеоборотных активов.
Динамика изменения показателей бухгалтерского
баланса ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. представлена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 - Динамика изменения показателей бухгалтерского баланса ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. в млн. руб.[42]
Оборотные активы ПАО «Газпром» в структуре активов составляют наименьшую долю и за период исследования увеличились на 128951 млн. руб. или 3,91 % в большей степени за счет роста запасов.
За 2020-2022 гг. возросли капитал и резерва ПАО «Газпром» на 1002461 млн. руб. или 9,7 % за счет роста нераспределенной прибыли, увеличились долгосрочные и краткосрочные обязательства на 466362 млн. руб. и52340 млн. руб. или 22,9 % и 2,58 % соответственно.
В результате изменения показателей баланс ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. увеличился на 1521162 млн. руб. или 10,57 %, динамика изменения представлена на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 – Динамика изменения баланса ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. в млн. руб. [42]
Таким образом, ПАО «Газпром» входит в тройку крупнейших производителей нефти. По данным бухгалтерского баланса выявлено, что компания ведет эффективную финансово-хозяйственную деятельность.
2.2 Оценка имущественного состояния предприятия
Анализ финансового положения предприятия основан на исследовании и оценке финансового положения.
Общий капитал предприятия увеличился на 77 689 тыс. руб., или 17,83%. Оборотные активы составляют наибольшую долю в составе недвижимого имущества (51,80% против 48,20% неликвидов в 2020 году и 64,22% против 35,78% неликвидов в 2021 году). В структуре ликвидных активов наибольшую долю составляют материальные ликвидные активы – 42,63% в 2020 году. В 2021 году эти группы фондов претерпели значительные изменения как в абсолютном объеме, так и в структуре. Снижение затрат на основные средства составило 26 284 000 руб. (12,52%). Прирост оборотных средств составил 103 973 тыс. руб. (46,06%).
Общая сумма средств предприятия в 2022 году уменьшилась на 161 292 тыс. руб., или 31,41%. Наибольшую долю в структуре недвижимости по-прежнему занимают оборотные активы (64,22% в 2021 г. против 35,78% неликвидов и 50,89% против 49,11% в 2022 г.). В составе ликвидных активов наибольшую долю составляют материальные ликвидные активы. В части оборотных средств материальные оборотные средства уменьшились на 122 316 тыс. руб. Снижен удельный вес на 9,83%.
Анализируя состав и структуру активов, можно оценить тенденции изменения активов организации и источники формирования активов. Анализ финансового положения начинается с общей оценки финансовой структуры хозяйствующих субъектов и источников их формирования.
С 2020 по 2021 год активы компании увеличились на 77 689 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения стоимости оборотных средств на 103 973 тыс. руб. Это уменьшило основные фонды на 26 284 тыс. руб.
Увеличение стоимости активов в 2021 году по сравнению с 2020 годом показывает, что объем экономической деятельности увеличивается, а производственно-технологическая база фирм сокращается.
Источники накопления капитала фирм увеличились в течение исследуемого периода. Это произошло за счет увеличения уставного капитала на 66 435 тыс. руб. За счет уменьшения долгосрочной задолженности на 331 тыс. руб. Заемный капитал увеличился на 11 254 тыс. руб. (в том числе краткосрочный капитал 11 585 тыс. руб.).
Краткосрочные займы составляют большую часть нашей структуры заемного капитала.
Доля собственного капитала в общей сумме вознаграждения увеличилась на 10,82% до 24,87%, а доля заемного капитала уменьшилась на такую же величину, что способствовало повышению финансовой устойчивости.
По сравнению с 2021 годом в хозяйственной деятельности опрошенных компаний в 2022 году произошли следующие изменения. Активы предприятия за исследуемый период уменьшились на 161 290 тыс. руб., в том числе убыток основного капитала на 10 784 тыс. руб. А торг - до 150 506 тыс. руб. Снижение стоимости активов компании сопровождается снижением объемов продаж, что свидетельствует о сокращении экономической активности компании.
За отчетный период основные фонды Общества и средства, вложенные в текущую деятельность, значительно уменьшились по сравнению с предыдущим периодом.
Пассивная часть баланса характеризуется подавляющей долей заемных средств (66,27%). Однако, хотя доля компании в общем объеме за год уменьшилась на 8,58%, ее доля в уставном капитале увеличилась на столько же. Это положительный момент для компании.
За исследуемый период в структуре заемных средств произошло много изменений. Соотношение долга к собственному капиталу снизилось из-за уменьшения краткосрочных займов.
По сравнению с 2020 годом коэффициент кредиторской задолженности увеличился на 3,28% в 2021 году. В первую очередь это связано с увеличением обязательств перед поставщиками и подрядчиками. При этом сокращается задолженность организации перед персоналом и задолженность по налогам и сборам.
Опрошенные компании не выдавали краткосрочные кредиты или кредиты в течение многих лет.
Доля фиксированных обязательств уменьшилась к концу 2021 года. Это означает, что в 2021 году компания использовала значительно меньше заемных средств для финансирования своей деятельности и покрытия долга, а также использовала больше собственного капитала.
В целом капитал компании в 2021 году был сформирован за счет расходования 24,8% собственных средств и 75,13% заемных средств.
В 2022 году по сравнению с 2021 годом ситуация повторится. Кредиторская задолженность уменьшается как в абсолютном, так и в процентном выражении на обязательства перед поставщиками и подрядчиками и перед государственными фондами. У компаний пока нет кредитов или займов, но растет долгосрочная задолженность.
В целом капитал предприятий в 2022 году будет на 33,30% самофинансируемым и на 66,7% заемным, при этом доля собственного капитала будет продолжать увеличиваться, а доля заемного капитала будет снижаться.
Рассмотрим состав основных средств по таблице 2.
Данные табл. 2.2 показывают, что сумма основных средств за анализируемый период уменьшилась на 37 068 тыс. руб. (172949-210017). При этом основные средства, на долю которых приходится большая часть основных средств, имеют тенденцию к уменьшению на 28 120 тыс. руб. Следует положительно оценить, что объем и доля незавершенного строительства значительно сократились.
Таблица 2.2 - Состав и динамика внеоборотных активов ПАО «Газпром» за 2020-2022 гг. [42]
| Средства предприятия | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| Основные фонды | 195850 | 93,3 | 180807 | 98,4 | 167730 | 97,0 | |
| Незавершенное строительство | 14167 | 6,7 | 1407 | 0,8 | 3987 | 2,3 | |
| Отложенные налоговые активы | - | - | 1519 | 0,8 | 1232 | 0,7 | |
| Итого | 210017 | 100 | 183733 | 100 | 172949 | 100 | |
Основным видом внеоборотных активов ПАО «Газпром» являются основные средства. Они составляют материально-техническую базу предприятия, поэтому необходимо анализировать их структуру (таблица 2.3).
Таблица 2.3 - Структура основных средств ПАО «Газпром» за 2021-2022 гг. [42]
| Показатели | 2021 г. | 2022 г. | ||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Здания | 27197 | 15,0 | 26954 | 16,1 |
| Сооружения | 265 | 0,1 | 338 | 0,2 |
| Машины и оборудование | 140143 | 77,5 | 127516 | 76,0 |
| Транспортные средства | 11938 | 6,6 | 11987 | 7,1 |
| Прочие основные средства | 1264 | 0,7 | 935 | 0,6 |
| Итого | 180807 | 100 | 167730 | 100 |
Анализируя данные таблицы 2.3, находим, что наибольшую долю в структуре основных фондов занимают машины и оборудование, которые являются активными видами основных фондов, обслуживающими решающую отрасль производства и характеризующими производственную мощность предприятия. следует отметить, что Производство готовой продукции. Доля зданий составит 15% в 2021 году и 16,1% в 2022 году. Затраты на строительство немного снизились за анализируемый период - 0,9% (26954:27197 x 100 - 100). Цена автомобиля увеличилась на 49 000 рублей. (11987-11938).
Таблица 2.4 составлена для того, чтобы понять состав основных средств.
Таблица 2.4 - Анализ наличия и движения основных средств филиала ПАО «Газпром»за 2020 год[42]
| Наименование показателя | Движение средств | Изменение уд. веса (+,-), % | ||||||||
| Наличие на начало периода | Поступило | Выбыло | Наличие на конец периода | |||||||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | |||
| Здания | - | - | 20040 | 10,0 | - | - | 20040 | 9,8 | 9,8 | |
| Сооружения и передаточные устройства | - | - | 76 | 0,04 | - | - | 76 | 0,04 | 0,04 | |
| Машины и оборудование | 2132 | 46,1 | 153665 | 76,7 | - | - | 155797 | 76,0 | 29,9 | |
| Транспортные средства | 2468 | 53,3 | 26468 | 13,2 | - | - | 28936 | 14,1 | -39,2 | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 28 | 0,6 | 11 | 0,01 | 11 | 100 | 28 | 0,01 | -0,59 | |
| Другие виды основных средств | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Земельные участки и объекты природопользования | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Итого | 4628 | 100 | 200260 | 100 | 11 | 100 | 204877 | 100 | 0 | |