Файл: Курсовая работа дисциплина Бизнеспланирование и бюджетирование Тема работы Внедрение нового товара на рынок Выполнил студент гр. Пугачев Виталий Иванович.rtf
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 44
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
, выпускаемой ООО «У папы Карло» входят:
– бруски покрытия пола
– доска пола, относящаяся к пиломатериалам второго сорта
Доска и наличники покрытия пола применяют в строительстве жилых зданий.
Материалом для их производства служит древесина хвойных и лиственных пород, кроме липы и тополя. Такая древесина мягка по структуре, и поэтому легко поддается деревообрабатывающим режущим инструментам.
Детали изготавливают в соответствии с требованиями настоящего стандарта по технологической документации.
Доски и наличники для покрытия полов обрабатываются специальным раствором – антисептиком, предотвращающим порчу изделий от влаги, насекомых, продлевающим тем самым срок полезного использования продукции.
Данная продукция относится к товарной группе специализированных товаров длительного пользования.
План сбыта продукции основывается на маркетинговых исследованиях, анализе сбыта продукции, оценке рыночной конкуренции.
Существует несколько вариантов сбыта товаров, в каждом из которых есть свои преимущества и недостатки. Мне наиболее правильным и рациональным кажется исключительное распределение товарной продукции. Его суть заключается в следующем: предприятие выбирает единственного дилера в каждом регионе, который будет продавать продукцию. Таким образом, расширяется число покупателей. Такая система в большей степени оправдывает себя в небольших городах, где один посредник может охватить всех потенциальных потребителей.
Стимулирование сбыта – краткосрочные поощряющие меры, способствующие продаже. Оно включает стимулирование потребителей (экспозиция плакатов, образцов продукции в местах реализации товаров), стимулирование торговли, стимулирование торговли, стимулирование отделов и дилеров. Важным звеном в этой системе является правильно спланированная реклама. Она должна показать потенциальному покупателю все достоинства и преимущества продукции данного предприятия.
Также спрос формируется еще и за счет сотрудничества и контактов с другими организациями. Для этого заключаются договора на реализацию продукции. ООО «Осень» тесно сотрудничает с такими известными организациями по заготовке лесоматериалов и их обработке, как ОАО «Можинстрой», ЗАО «Дуб», ОАО «Стружка».
После проведения маркетинговых исследований разрабатывается производственная программа:
1. Определяется номенклатура и ассортимент продукции. Номенклатуру и ассортимент продукции, подлежащую выпуску,
составляют наличники, выполненные из бруса и доски пола второго сорта. Согласно заключенным договорам объем поставок брусков покрытия пола – 3400 м3 , а досок пола – 8100 м3
2. Составляется план поставок продукции в натуральном выражении.
3. Объем производства обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом.
4. На основе объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные измерители производственной программы: товарная и реализованная продукция.
2 Расчет технико-экономических показателей
2.1 Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений
Стоимость основных фондов рассчитывается по их видам (Таблица 1).
Таблица 1– Расчет стоимости оборудования и амортизационные отчисления
Экономическая сущность основных фондов: участвуют во многих производственных циклах, сохраняют свою натуральную форму, переносят свою стоимость на изготовляемый продукт по частям по мере износа в выде амортизации, возмещаются вначале в денежной форме (из выручки) потом в натуральной.
Амортизация – процесс постоянного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления средств для полного их восстановления.
Расчет нормы амортизации.
Амортизация начисляется линейным способом.
Срок полезного использования:
a) Торцовочный ЦМЭ–3 б. 5 лет
b) Строгальный 5 лет
c) Многопильный (ЦДК 5) 7 лет
Норма амортизации = 1 / срок полезного использования*100%.
План составляется на III квартал.
Сумма амортизации (год) = первоначальная стоимость * норму амортизации / 100%
Сумма амортизации (квартал) = Сумма амортизации (год)/4 месяца (квартал)
Дополнительные расходы равны 10% от цены. (Цена*10%/100%)
Первоначальная стоимость = Цена + Дополнительные расходы
Общая стоимость ОФ = Первоначальная стоимость * Количество
Общая стоимость инструментов и приспособлений равна 50% от всех станков и транспортных средств.
Общая стоимость инструментов и приспособлений 68318370*50%/100% =
= 341591,85
2.2 Расчет потребности сырья
Потребность в сырье устанавливается с учетом коэффициента полезного выхода продукции (из исходных данных). Коэффициент полезного выхода продукции выражает соотношение общего объема производства, к количеству фактически израсходованного сырья.
Таблица 2 – Расчет потребности сырья
Общий объем отходов = общ. Потребности сырья.
Объем готовой продукции.= 9270–6700=2570
Стоимость возвратных отходов =50%–30% (общ. Расход 35%)
2570*35 / 100=900 (количество отходов).
2.3 Стоимость используемых отходов
Таблица 3 – Стоимость используемых отходов
Общий объем отходов = Кол–во сырья на программу – Объем готовой продукции (Таблица 2)
Общий объем отходов = 15834 – 11500 = 4334 (м3)
Процент возвратных отходов = 25% (по исходным данным)
Объем возвратных отходов (итого отходов) = Общий объем отходов * Процент возвратных отходов/100%
Исходя из объема возвратных отходов самостоятельно распределяем отходы по наименованию.
Стоимость используемых отходов = Кол–во использованных отходов * Цена за единицу
Возвратные отходы уменьшают себестоимость готовой продукции, поэтому в смете затрат калькуляции они проставляются со знаком «минус».
2.4 Расчет численности работающих и показателей производительности труда
Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Определение численности и фонда оплаты труда осуществляется по категориям работающих с учетом особенностей предприятия.
Для расчета численности работающих необходимо составить баланс рабочего времени (таблица 4)
Таблица 4 – Баланс рабочего времени одного работающего
План составляется на 3–ий квартал
5–ти дневная рабочая неделя.
Профилактика оборудования осущ. В выходные дни по 1–му дню в месяц.
2.5 Расчет потребности и стоимости потребляемой электроэнергии
Расчет потребности и стоимости электроэнергии оборудования.
Потребителями электроэнергии является оборудование, используемое в производственном процессе. Мощность электродвигателя устанавливается по техническому паспорту оборудования (по справочному материалу). Расчет потребности и стоимости потребляемой электроэнергии представлен в Таблице 5.
Таблица 5 – Расчет потребности и стоимости потребляемой электроэнергии
Количество потребляемой энергии = Кол–во потребителей * Мощность * *Коэффициент спроса * Эффективный фонд рабочего времени оборудов. (часы)
Стоимость электроэнергии = Количество потребителей * Тариф
Стоимость электроэнергии для технологических нужд является одним из элементов материальных затрат, и относится на затраты по содержанию и эксплуатации оборудования.
– бруски покрытия пола
– доска пола, относящаяся к пиломатериалам второго сорта
Доска и наличники покрытия пола применяют в строительстве жилых зданий.
Материалом для их производства служит древесина хвойных и лиственных пород, кроме липы и тополя. Такая древесина мягка по структуре, и поэтому легко поддается деревообрабатывающим режущим инструментам.
Детали изготавливают в соответствии с требованиями настоящего стандарта по технологической документации.
Доски и наличники для покрытия полов обрабатываются специальным раствором – антисептиком, предотвращающим порчу изделий от влаги, насекомых, продлевающим тем самым срок полезного использования продукции.
Данная продукция относится к товарной группе специализированных товаров длительного пользования.
План сбыта продукции основывается на маркетинговых исследованиях, анализе сбыта продукции, оценке рыночной конкуренции.
Существует несколько вариантов сбыта товаров, в каждом из которых есть свои преимущества и недостатки. Мне наиболее правильным и рациональным кажется исключительное распределение товарной продукции. Его суть заключается в следующем: предприятие выбирает единственного дилера в каждом регионе, который будет продавать продукцию. Таким образом, расширяется число покупателей. Такая система в большей степени оправдывает себя в небольших городах, где один посредник может охватить всех потенциальных потребителей.
Стимулирование сбыта – краткосрочные поощряющие меры, способствующие продаже. Оно включает стимулирование потребителей (экспозиция плакатов, образцов продукции в местах реализации товаров), стимулирование торговли, стимулирование торговли, стимулирование отделов и дилеров. Важным звеном в этой системе является правильно спланированная реклама. Она должна показать потенциальному покупателю все достоинства и преимущества продукции данного предприятия.
Также спрос формируется еще и за счет сотрудничества и контактов с другими организациями. Для этого заключаются договора на реализацию продукции. ООО «Осень» тесно сотрудничает с такими известными организациями по заготовке лесоматериалов и их обработке, как ОАО «Можинстрой», ЗАО «Дуб», ОАО «Стружка».
После проведения маркетинговых исследований разрабатывается производственная программа:
1. Определяется номенклатура и ассортимент продукции. Номенклатуру и ассортимент продукции, подлежащую выпуску,
составляют наличники, выполненные из бруса и доски пола второго сорта. Согласно заключенным договорам объем поставок брусков покрытия пола – 3400 м3 , а досок пола – 8100 м3
2. Составляется план поставок продукции в натуральном выражении.
3. Объем производства обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом.
4. На основе объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные измерители производственной программы: товарная и реализованная продукция.
2 Расчет технико-экономических показателей
2.1 Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений
Стоимость основных фондов рассчитывается по их видам (Таблица 1).
Таблица 1– Расчет стоимости оборудования и амортизационные отчисления
| Вид основных фондов | Кол–во | Стоимость ед. | Общ. стоимость основ. фондов | Амортизация | Амортиз. для включия в себестоимость | |||
| Цена, тыс. руб. | Дополнительные расходы тыс. руб. | Первоначальная стоимость тыс. руб. | Норма % | Сумма Тыс. руб. | ||||
| 1.Здания канторы | 1 | – | – | 25000000 | 25000000 | 3 | 750000 | 187500 |
| 2.Здания цеха | 1 | – | – | 30000000 | 30000000 | 5 | 1500000 | 375000 |
| 3.Слад | 1 | – | – | 10000000 | 10000000 | 10 | 100000 | 250000 |
| 4.Оборудование по маркам | | – | – | – | – | – | – | – |
| 4.1.торцовочный ЦМЭ–3Б | 2 | 52000 | 5200 | 57200 | 114400 | 16,7 | 19104,8 | 4776,2 |
| 4.2. строгальный С25–5 | 2 | 52000 | 5200 | 57200 | 556600 | 20 | 111320 | 27830 |
| 4.3.многопильный ЦДК–5 | 1 | 211700 | 21170 | 232870 | 232870 | 14,3 | 33300,41 | 8325,1 |
| 4.4Транспортные средства Камаз | 2 | 2500000 | 250000 | 2750000 | 5500000 | 20 | 1100000 | 275000 |
| 4.5.Инструменты | | – | – | – | 271161 | 50 | 135580,5 | 33895,1 |
| 5.Оргтехника | | – | – | – | 300000 | 10 | 30000 | 7500 |
| Итого: | | 2815700 | 281570 | 68318370 | 71975031 | – | – | 1169826,4 |
Экономическая сущность основных фондов: участвуют во многих производственных циклах, сохраняют свою натуральную форму, переносят свою стоимость на изготовляемый продукт по частям по мере износа в выде амортизации, возмещаются вначале в денежной форме (из выручки) потом в натуральной.
Амортизация – процесс постоянного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления средств для полного их восстановления.
Расчет нормы амортизации.
Амортизация начисляется линейным способом.
Срок полезного использования:
a) Торцовочный ЦМЭ–3 б. 5 лет
b) Строгальный 5 лет
c) Многопильный (ЦДК 5) 7 лет
Норма амортизации = 1 / срок полезного использования*100%.
План составляется на III квартал.
Сумма амортизации (год) = первоначальная стоимость * норму амортизации / 100%
Сумма амортизации (квартал) = Сумма амортизации (год)/4 месяца (квартал)
Дополнительные расходы равны 10% от цены. (Цена*10%/100%)
Первоначальная стоимость = Цена + Дополнительные расходы
Общая стоимость ОФ = Первоначальная стоимость * Количество
Общая стоимость инструментов и приспособлений равна 50% от всех станков и транспортных средств.
Общая стоимость инструментов и приспособлений 68318370*50%/100% =
= 341591,85
2.2 Расчет потребности сырья
Потребность в сырье устанавливается с учетом коэффициента полезного выхода продукции (из исходных данных). Коэффициент полезного выхода продукции выражает соотношение общего объема производства, к количеству фактически израсходованного сырья.
Таблица 2 – Расчет потребности сырья
| Наименование отходов | Единица измерения | Количество используемых отходов | Цена за единицу руб. коп. | Стоимость используемых отходов руб. |
| Опилки 0,15 | м3 | 135 | 200 | 27000 |
| Стружка 0,2 | м3 | 180 | 250 | 45000 |
| Обрезки 0,65 | м3 | 585 | 300 | 175500 |
| Итого: | – | 900 | – | 247500 |
Общий объем отходов = общ. Потребности сырья.
Объем готовой продукции.= 9270–6700=2570
Стоимость возвратных отходов =50%–30% (общ. Расход 35%)
2570*35 / 100=900 (количество отходов).
2.3 Стоимость используемых отходов
Таблица 3 – Стоимость используемых отходов
| Наименование отходов | Единица измерения | Количество используемых отходов | Цена за единицу, руб. | Стоимость используемых отходов, руб. (ст3*ст4) |
| Опилки | м3 | 449,75 | 200 | 89,950 |
| Стружка | м3 | 179,9 | 250 | 44,975 |
| Обрезки | м3 | 584,675 | 300 | 175,4025 |
| Итого отходов | – | 1214,325 | 750 | 310,3275 |
Общий объем отходов = Кол–во сырья на программу – Объем готовой продукции (Таблица 2)
Общий объем отходов = 15834 – 11500 = 4334 (м3)
Процент возвратных отходов = 25% (по исходным данным)
Объем возвратных отходов (итого отходов) = Общий объем отходов * Процент возвратных отходов/100%
Исходя из объема возвратных отходов самостоятельно распределяем отходы по наименованию.
Стоимость используемых отходов = Кол–во использованных отходов * Цена за единицу
Возвратные отходы уменьшают себестоимость готовой продукции, поэтому в смете затрат калькуляции они проставляются со знаком «минус».
2.4 Расчет численности работающих и показателей производительности труда
Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Определение численности и фонда оплаты труда осуществляется по категориям работающих с учетом особенностей предприятия.
Для расчета численности работающих необходимо составить баланс рабочего времени (таблица 4)
Таблица 4 – Баланс рабочего времени одного работающего
| Наименование | Работники | Оборудование |
| Календарный фонд рабочего времени, в том числе: | ||
| праздничные дни | 92 | 92 |
| выходные дни | – | – |
| Номинальный фонд рабочего времени | 76 | |
| Не выходы, в том числе: | | |
| очередные отпуска | 28 | |
| отпуска на учебу | | |
| дополнительные отпуска | – | |
| по болезни | | |
| по разрешению администрации | – | |
| дни обслуживания и профилактики оборудования | | |
| Эффективный фонд рабочего времени дни, а потом в часах. | 64.5 | 66 |
| Номинальная продолжительность рабочего дня | 8 часов | |
| Эффективная продолжительность рабочего дня | 516 | |
| Внутрисменные недоработки | | |
| Эффективный фонд рабочего времени | 15,36 | |
План составляется на 3–ий квартал
5–ти дневная рабочая неделя.
Профилактика оборудования осущ. В выходные дни по 1–му дню в месяц.
2.5 Расчет потребности и стоимости потребляемой электроэнергии
Расчет потребности и стоимости электроэнергии оборудования.
Потребителями электроэнергии является оборудование, используемое в производственном процессе. Мощность электродвигателя устанавливается по техническому паспорту оборудования (по справочному материалу). Расчет потребности и стоимости потребляемой электроэнергии представлен в Таблице 5.
Таблица 5 – Расчет потребности и стоимости потребляемой электроэнергии
| Потребители | Кол–во потребителей | Мощность электродвигателя, кВт | Коэффициент спроса | Эффективный фонд рабочего времени | Кол–во потребляемой энергии, кВт | Тариф за 1 кВт .ч, руб. | Стоимость электроэнергии, руб. |
| Станки по маркам | 3.2.1 | | | | | | |
| Торцовочный ЦМЭ–3 б. | 3 | 28.6 | 0.7 | 528 | 76108 | 2.40 | 182659,2 |
| Строгальный– с–26–4 | 2 | 22 | 0.8 | 528 | 44605 | 2.40 | 107052 |
| Многопильный, ЦДК–5 | 1 | 32.4 | 0.6 | 528 | 24634 | 2.40 | 59121,6 |
| Итого: | | 83 | | | | | 348832,8 |
Количество потребляемой энергии = Кол–во потребителей * Мощность * *Коэффициент спроса * Эффективный фонд рабочего времени оборудов. (часы)
Стоимость электроэнергии = Количество потребителей * Тариф
Стоимость электроэнергии для технологических нужд является одним из элементов материальных затрат, и относится на затраты по содержанию и эксплуатации оборудования.