Файл: Курсовая работа дисциплина Бизнеспланирование и бюджетирование Тема работы Внедрение нового товара на рынок Выполнил студент гр. Пугачев Виталий Иванович.rtf
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 48
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Премии = 30% от Тарифного фонда
Фонд заработной платы = Тарифный фонд + Премии
Фонд заработной платы = Фонд оплаты труда
Таблица 15 – Состав и структура фонда оплаты труда
| Категория персонала | Тарифный фонд | Доплата к тарифу | Премии | Основная з–п | Дополнительная з–п | Фонд з–п | Структура |
| Основные рабочие | 211747,81 | 25409,737 | 21174,781 | 259041,528 | 24090,862 | 283132,39 | 0,368 |
| Вспомогательные рабочие | 79137,83 | 9496,539 | 5539,648 | 94174,017 | 8758,183 | 102932,2 | 0,134 |
| Руководители | 87600 | – | 13140 | 100740 | – | 100740 | 0,131 |
| Специалисты | 10200 | – | 1530 | 11730 | – | 11730 | 0,015 |
| Служащие | 235800 | – | 35370 | 271170 | – | 271170 | 0,352 |
| Итого: | 624485,64 | 34906,276 | 76754,429 | 736855,545 | 32849,045 | 769704,59 | 1 |
| Структура | 0,811 | 0,453 | 0,099 | 0,957 | 0,043 | | |
Структура фонда оплаты труда по категориям и элементам рациональна. Существенная доля приходится на основную заработную плату по элементам, и на основных рабочих – по категориям.
2.8 Расчет издержек производства и обращения
Таблица 16 – Расчет вспомогательных материалов
| Показатели | Фонд з–п руб. | Значения |
| 1. Вспомогательные материалы для обслуживания и ремонта механизмов (30% от заработной платы вспомогательных рабочих) | 102932,200 | 30879,66 |
| 2. Стоимость вспомогательных материалов для основного производства (15% от заработной платы основных рабочих) | 283132,39 | 42469,85 |
| 3. Стоимость вспомогательных материалов цехового назначения (20% от заработной платы цехового персонала) | 97290 | 19458 |
| 4. Стоимость вспомогательных материалов общехозяйственного назначения (15% от заработной платы общехозяйственного персонала) | 286350 | 42952,5 |
| Итого: | 769704,59 | 135760,01 |
2.9 Составление смет
Сметы расходов составляются как план ожидаемых затрат по различным видам затрат.
Таблица 17 – Смета затрат основного производства
| Статьи затрат | Сумма, рубли |
| Основные материалы (сырье) | 56460000 |
| Возвратные расходы | –247500 |
| Вспомогательные материалы | 42469,85 |
| Основная з/п основных производственных рабочих | 259041,528 |
| Дополнительная з/п основных производственных рабочих | 24090,862 |
| Страховые взносы основных производственных рабочих | 84939,717 |
| Итого: | 56623041,957 |
В смете определены основные прямые переменные затраты на производство.
Таблица 18 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи расходов | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Заработная плата вспомогательных рабочих | 102932,200 |
| 2. Начисление единого социального налога | 30879,660 |
| 3. Электроэнергия со стороны и на технологические нужды | 348832,8 |
| 4. Топливо и ГСМ | 47992,8 |
| 5. Амортизация | 315931,3 |
| 6. Текущий ремонт | 30879,66 |
| Итого: | 877448,42 |
| 7. Прочие расходы | – |
| Итого: | 877448,42 |
Себестоимость содержание станкосмены:
Отработано Станко смен = 7 машин (станки + камаз) * 66 (эффективный фонд рабочего времени в днях) = 462
Себестоимость содержания станкосмены = сумма затрат по смете / на отработанные станкосмены = 1899,24
Таблица 19 – Смета общепроизводственных (цеховых) расходов
| Статьи расходов | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Затраты на содержание цехового персонала (з–п)+(социальные страховые взносы) | 126477 |
| 2. Затраты содержание здания цеха | 10128 |
| 3. Затраты на текущий ремонт | 19458 |
| 4. Амортизация здания цеха | 408895,1 |
| 5. Расходы по технике безопасности | 39000 |
| Итого затрат: | 603958,1 |
Таблица 20 – Смета управленческих (общехозяйственных) расходов
| Статьи расходов | Сумма, тыс.руб. |
| I. Расходы по управлению: | 10128 |
| 1.1. Содержание аппарата управления | 372255 |
| 1.2. Командировочные, представительские, почтовые отчисления | 28635 |
| Итого по разделу I | 390867,75 |
| II. Общехозяйственные расходы: | 453970,5 |
| 2.1. Затраты на содержание зданий и сооружений общехоз–ого назначения | 438481,1 |
| 2.2. Амортизация зданий общехозяйственного назначения и оргтехники | 408895,1 |
| Итого по разделу II: | 846962.2 |
| III. Налоги, сборы, отчисления | |
| 3.1. Земельный налог | 6750 |
| 3.2. Транспортный налог | 2250 |
| Итого по разделу III: | 9000 |
| Итого затрат: | 1246829,95 |
Расчет налогов:
3.1 Объект: земельный участок на котором расположены предприятия, площадь участка = 2000 м3
Налоговая база = кодастровая стоимость земельного участка
Кодастровая стоимость 1–го метра = 900 рублей
Налоговая база = кодастровая стоимость*на площадь = 2000 * 900 = 1800000
Ставка земельного налога = 1,5%
Сумма налога = налоговая база*на налоговую ставку /100 = 1800000*1,5 / 100 = 27000 – за год.
Квартальный авансовый платеж = 27000/ 4 = 6750
3.2. Объект–траспортные средства
1–ый автомобиль Налоговая база=мощность камаза в лошадиных силах
Налоговая ставка установлена Н.К=на 1 лс. С выше 150 до 200 лс.=30 руб.
Налоговая ставка=150*30=4500–за год.
2–ой автомобиль
Налоговая база=мощность камаза в лошадиных силах
Налоговая ставка установлена Н.К=на 1 лс. С выше 150 до 200 лс.=30 руб.
Налоговая ставка=150*30=4500–за год.
Сумма за год за 2–автомобиля=4500+4500=9000
Квартальный авансовый платеж за 2–авто=9000 / 4=2250.
Таблица 21 – Смета расходов на продажу
| Статья расходов | Значение |
| 1. Транспортные расходы | 30000 |
| 2. Тара и упаковка | 20000 |
| 3. Реклама | 22000 |
| 4. Сертификация товара | 15000 |
| 5. Заработная плата работникам | 283842,258 |
| 6. Страховые взносы | 20000 |
| Итого: | 390842,258 |
Заработная плата работникам = Фонд оплаты труда / Общую численность
Заработная плата работникам = 8799110 / 31 = 283842,258
Таблица 22 – Свод затрат на производство
| Места возникновения затрат на производство | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Страховые взносы | Амортизация | Прочие расходы | Итого | Структура, % | ||||||
| 1. Основное производство | 49063757 | 705716 | 239943 | – | – | 50009416 | 82 | ||||||
| 2.Вспомогательное производство | 144065,592 | 236394 | 76974 | 475560,599 | – | 932994,191 | 2 | ||||||
| 3.Производственный цех | 549720 | 786915 | 798660 | 1775085 | 54000 | 3964380 | 6 | ||||||
| 4. Управление места возникновения | 39960 | 1845180 | 1872720 | 2075000 | 346477 | 6179337 | 10 | ||||||
| Итого: | 49797502,592 | 3574205 | 2988297 | 4325645,6 | 400477 | 61086127,2 | 100 | ||||||
| Структура, % | 81 | 5 | 4 | 7 | 3 | 100 | – | ||||||
1) К материальным затратам в основном производстве относятся стоимость основных материалов, стоимость возвратных отходов, стоимость вспомогательных материалов.
2) Вспомогательное производство.
Материальные затраты = Электроэнергия со стороны + Топливо и ГСМ + +Текущий ремонт
Материальные затраты = 48764,928+24382,464+70918,2=144065,592
3) Производственный цех.
Материальные затраты = Содержание здания цеха + Расходы на текущий ремонт
Материальные затраты = 79920+69800=549720
Прочие расходы = Расходы по технике безопасности
4) Управление места возникновения.
Материальные затраты = Затраты на содержание зданий общехозяйственного назначения
Прочие расходы = Командировочные отчисления + Налоги
5) Продажи.
Материальные затраты = Транспортные расходы + Тара и упаковка
Прочие расходы = Реклама + Сертификация
В структуре затрат на производство по элементам затрат большая часть приходится на «Материальные затраты», а по местам возникновения велика доля основного производства. Остальные элементы характеризуются незначительной долей затрат.
Смета затрат на производство определяет общую сумму издержек производства по экономическим элементам на выпуск всей товарной продукции.