Файл: Курсовая работа дисциплина Бизнеспланирование и бюджетирование Тема работы Внедрение нового товара на рынок Выполнил студент гр. Пугачев Виталий Иванович.rtf
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 45
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 23 – Смета затрат на производство по экономическим элементам
| Элементы затрат | Сумма руб. |
| 1.Материальные затрат, в том числе | 56765361,61 |
| 2.Средства на оплату труда | 769634,59 |
| 2.1 Амортизационные отчисления | 104757,7 |
| 2.3 Прочие расходы | 76635 |
| Итого затрат: (производство себестоимости | 57678753,9 |
| Коммерческие расходы (10%) | 120070,36 |
| Полная себестоимость | 57875459,26 |
2.10 Издержки на производство товарной продукции
Издержки производства – это затраты, непосредственно связанные с производством продукции. Они подразделяются на постоянные издержки – затраты, имеющие место вне зависимости то объема производства, (запущенные на содержание аппарата управления). Переменные издержки – затраты, изменяющиеся в зависимости от объема производства (затраты на сырье). Прямые издержки – издержки производства конкретной продукции. Косвенные издержки – затраты, которые включаются в себестоимость продукции.
Таблица 24 – Издержки на производство товарной продукции
| Статьи затрат | Затраты | |||
| на весь объем производства, руб | на единицу продукции | |||
| I. Прямые переменные издержки | ||||
| Сырье и вспомогательные материалы | 48957900 | 4257,21 | ||
| Энергия на производственные нужды | 48764,928 | 4,24 | ||
| Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих | 705716 | 61,37 | ||
| Страховые взносы | 239943 | 20,86 | ||
| ИТОГО ПРЯМЫХ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК | 49952323,928 | 4343,68 | ||
| II. Постоянные издержки | ||||
| Амортизация основных средств | 4325645,6 | 376,14 | ||
| Вспомогательные материалы | 1472775 | 128,07 | ||
| Содержание зданий и сооружений (отопление, освещение и т.п) | 119880 | 10,42 | ||
| Заработная плата управленческого персонала | 2632095 | 228,88 | ||
| Страховые взносы | 2671380 | 232,29 | ||
| Расходы по охране труда | 54000 | 4,70 | ||
| Командировочные и прочие расходы | 346477 | 30,13 | ||
| Реклама | 22000 | 1,91 | ||
| ИТОГО ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК | 11133803,272 | 968,15 | ||
| ВСЕГО ИЗДЕРЖЕК | 61086127,2 | 5311,83 | ||
2.11 Составление калькуляций
Таблица 25 – Калькуляция себестоимости единицы товарной продукции
| Калькуляционная статья затрат | Всего затрат | Доска пола | Наличники | |||||||||||
| Сумма затрат | Затраты на 1 ед. | Сумма затрат | Затраты на 1 ед. | |||||||||||
| Объем продукции | 11500 | 8100 | 3400 | |||||||||||
| Удельный вес | 100 | 0,68 | 0,32 | |||||||||||
| 1. Основные материалы | 19281000 | 33696000 | 4160 | 15912000 | 4680 | |||||||||
| 2. Возвратные отходы | –650100 | –442068 | –54,58 | –208032 | –61018 | |||||||||
| 3. Вспомогательные материалы | 105857 | 71982,76 | 8,89 | 33874,24 | 9,96 | |||||||||
| 4. Основная заработная плата основных производственных рабочих | 669560 | 455300,8 | 56,21 | 214259,2 | 63,01 | |||||||||
| 5. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | 36156 | 24586,08 | 3,03 | 11569,92 | 3,41 | |||||||||
| Продолжение таблицы 25 | ||||||||||||||
| Калькуляционная статья затрат | Всего затрат | Доска пола | Наличники | |||||||||||
| Сумма затрат | Затраты на 1 ед. | Сумма затрат | Затраты на 1 ед. | |||||||||||
| 5. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | 36156 | 24586,08 | 3,03 | 11569,92 | 3,41 | |||||||||
| 6. Отчисление единого социального налога | 239943 | 163161,24 | 20,14 | 76781,76 | 22,58 | |||||||||
| 7. Расходы на содержание, эксплуатацию оборудования | 6352944 | 606528 | 74,88 | 286416 | 84,24 | |||||||||
| 8. Общепроизводственные расходы (цеховые) | 3919032 | 2661984 | 328,64 | 1257048 | 369,72 | |||||||||
| 9. Цеховая себестоимость | 54761391 | 37177474 | 4589,81 | 17583917 | 5171,74 | |||||||||
| 10. Общехозяйственные расходы | 6151392 | 4178304 | 515,84 | 1973088 | 580,32 | |||||||||
| 11. Итого производственная себестоимость | 60912783 | 41355778 | 5105,65 | 19557005 | 5752,06 | |||||||||
| 12. Расходы на продажу | 297648 | 202176 | 24,96 | 95472 | 28,08 | |||||||||
| 13. Полная себестоимость | 61086127,2 | 41557954 | 5130,61 | 19652477 | 5780,14 | |||||||||
2. 12 Расчет стоимости продукции
Таблица 26 – Формирование и выбор цены
| Вид продукции | Себестоимость ед, руб | Оптовая цена предприятия, руб | Цена отгрузки, руб | Рыночная цена, руб | Принятая цена, руб. | Количество продаж, м3 | Объем продаж, руб | Товарная продукция | | ||||||||
| 1. Доска пола | 5130,61 | 6310,65 | 7446,567 | 7300 | 7200 | 8100 | 58320000 | 51116265 | | ||||||||
| 2. Наличники | 5780,14 | 7109,57 | 83892,926 | 7300 | 7300 | 3400 | 24820000 | 24172538 | | ||||||||
| Итого | – | – | – | – | – | 11500 | 83140000 | 75288803 | |||||||||
2.13 Показатели использования основных фондов
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов характеризует эффективность использования основных средств и внеоборотных активов, измеряемую величиной продаж, приходящейся на единицу стоимости основных средств.
Фондоемкость определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к объему продаж или товарной продукции.
Фондоприбыльность показывает прибыльность использования основных средств и прочих внеоборотных активов и определяется отношением прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных фондов.
Фондорентабельность показывает эффективность использования основных активов, определяется отношением прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных фондов в процентах.
Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность производственно–торгового процесса. Ее величина определяется уровнем рентабельности. Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции, определяется процентным соотношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.
Таблица 27 – Основные технико–экономические показатели работы предприятия
| Показатели | Единица измерения | Значения показателей |
| 1. Объем продаж | руб. | 83140000 |
| 2. Объем товарной продукции | руб. | 72588803 |
| 3. Себестоимость продаж, в том числе | руб. | 61086127,2 |
| переменные затраты | руб. | 49952323,9 |
| постоянные затраты | руб. | 11133803,3 |
| 4. Фонд заработной платы ППП | руб. | 3574205 |
| 5. Численность ППП | чел | 31 |
| 6. Выработка товарной продукции на одного работающего ППП | руб. | 2423671,06 |
| 7. Выработка товарной продукции на одного рабочего | руб. | 4182711,28 |
| 8. Средняя заработная плата одного работника ППП | руб. | 115296,93 |
| 9. Средняя месячная заработная плата одного работника ППП | руб. | 38432,31 |
| 10. Среднегодовая стоимость основных средств | руб. | 79834076,5 |
| 11. Фондоотдача | руб. | 0,94 |
| 12. Фондоемкость | руб. | 1,06 |
| 13. Оборотные средства: | ||
| оборотные фонды | руб. | 24874368,9 |
| коэффициент оборачиваемости | | 3,02 |
| длительность одного оборота | | 30 |
| коэффициент загрузки | | 0,33 |
| 14. Финансовые показатели | ||
| прибыль от продаж | руб. | 9247196,1 |
| чистая прибыль | руб. | 7065409,79 |
| 15. Налоги, сборы, отчисления | ||
| единый социальный налог | руб. | 298897 |
| налог на имущество | руб. | 415433 |
| налог на прибыль | руб. | 1766352 |
| земельный налог | руб. | 18000 |
| транспортный налог | руб. | 3469 |
| НДС (от выручки) | руб. | 12682372 |
| Итого налогов | руб. | 17873925 |
| 16. Рентабельность продукции | ||
| рентабельность продаж | % | 11,2 |
| рентабельность продукции | % | 15,1 |
| рентабельность заработной платы | % | 258 |
| рентабельность производства | % | 8,8 |
| 17. Налоговое бремя | % | 21,4 |
Выработка товарной продукции на одного работающего ППП = Объем товарной продукции / Численность ППП
Выработка товарной продукции на одного рабочего = Объем товарной продукции / Численность рабочих
Выработка товарной продукции на одного рабочего = 42467567 / 25 = 1698703
Средняя заработная плата одного работника ППП = Фонд заработной платы/ Численность ППП
Средняя месячная заработная плата одного работника ППП = Средняя заработная плата одного работника ППП / 3 месяца
Фондоотдача = Объем товарной продукции / Среднегодовая стоимость ОС
Фондоемкость = 1 / Фондоотдача
Оборотные фонды = Материальные затраты на производство / 2
оэффициент оборачиваемости = Объем продаж / Оборотные фонды
Длительность одного оборота = Финансовый квартал / Коэффициент оборачиваемости
Длительность одного оборота = 90 дней / 3,1 = 29,2
Коэффициент загрузки = 1 / Коэффициент оборачиваемости
Расчет налога на имущество
Налоговая база = Среднегодовая стоимость основных средств
Ставка налога на имущество = 2,2%
Налог на имущество = Налоговая база * Ставка налога / 100% * 4 месяца
Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Объем продаж
Рентабельность продукции = Прибыль от реализации / Объем продукции
Рентабельность заработной платы = Прибыль от продаж / Фонд заработной платы
Рентабельность производства = Прибыль от продаж / Оборотные фонды
Баланс доходов и расходов – финансовый баланс, в разделах которого связаны источники, доходы и поступления. Цель баланса – обеспечить соизмерение потребности предприятия в финансовых ресурсах с источниками финансирования; увязать доходы и расходы, которые должны иметь равновесное состояние своих значений.
Таблица 28 – Баланс доходов и расходов
| Доходы, источники поступления | Сумма, тыс. руб | Расходы и отчисления | Сумма, тыс. руб |
| Прибыль от реализации | 1766352 | Налоги и сборы | 17873925 |
| Амортизационные отчисления | 4325645,6 | | |
| Кредиты | 11781927,4 | | |
| ИТОГО | 17873925 | ИТОГО | 17873925 |