Файл: 1. Понятие финансовой отчетности и ее пользователи 1 Виды финансовой отчетности и их содержание.docx
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 32
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В целом финансовое состояние предприятия характеризуется положительно.
3.3 Анализ денежных потоков предприятия
Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении предприятия было достаточное количество наличных денежных средств.
Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.
Анализ движения денежных потоков, дает возможность сделать более обоснованные выводы о том:
1. В каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования.
2. Достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности.
3. В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам.
4. Достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности.
5. В чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.
Все это обусловливает значение такого анализа и целесообразность его проведения для целей оперативного и стратегического финансового планирования деятельности предприятия. [3]
Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на СПК «Нелюбино», проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования.
Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств предприятия. Отчет поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой, то есть дает возможность пользователям проанализировать текущие потоки денежных средств, оценить их будущие поступления, оценить способность предприятия погасить свою задолженность и выплатить дивиденды, проанализировать необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Его большим достоинством является то, что он в простой и аналитической форме позволяет выявить факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков за отчетный период. Проведем анализ основных источников притока и оттока денежных средств (таблица 6). Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.
По результатам анализа из таблицы 6 можно сделать вывод, что на данном предприятии снизилась платежеспособность в 2009г. по сравнению с 2007г. на 1131тыс.руб (на 117,9%). Это снижение было вызвано оттоком денежных средств в результате инвестиционной деятельности на 12,4%. Так же на это повлияло сокращение денежных средств от финансовой деятельности за счет погашения займов и кредитов. В 2009 году по сравнению с 2007 годом сумма погашенных займов и кредитов увеличилась за 3000тыс.руб. (на 96,3%).
Основную долю ( 70%) от поступления денежных средств от текущей деятельности составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков. Существенная доля поступления денежных средств в виде выручки от продажи продукции в течение трех лет свидетельствует о том, что анализируемое предприятие получает доход, как это и должно быть, в первую очередь от своей основной деятельности. На долю полученных бюджетных субсидий приходится 28%.
Таблица 6 Анализ денежных средств предприятия
| | | | | | |
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Темп прироста, % | |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | - | 966 | 704 | | |
| 1.Текущая деятельность | | | | | |
| Поступило денежных средств, всего: | 64734 | 89162 | 80676 | 26,5 | |
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 48617 | 62864 | 56218 | 15,6 | |
| Полученные бюджетные субсидии | 14113 | 24648 | 22654 | 60,5 | |
| Полученное страховое возмещение | | | | | |
100
704
966
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
110
56218
62864
Полученные бюджетные субсидии
120
22654
24648
Полученное страховое возмещение
130
1203
Прочие доходы
140
1804
447
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
150
(34853)
(36760)
на оплату труда
160
(24802)
(22008)
на выплату дивидендов, процентов
170
(1598)
(1923)
на расчеты по налогам и сборам
180
(8038)
(6635)
на командировочные расходы
182
(104)
(72)
на обучение кадров
183
(368)
(359)
на прочие расходы
184
(1634)
Чистые денежные средства от текущей деятельности
200
10913
19771
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборогных активов
210
710
71
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
220
Полученные дивиденды
230
Полученные проценты
240
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
250
Приобретение дочерних организаций
280
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов
290
(11816)
(15762)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
300
Займы, предоставленные другим организациям
310
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
340
(11106)
(15691)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
360
6136
1550
из них банками
365
3290
1550
Погашение займов и кредитов (без процентов)
380
(6115)
(5715)
Погашение обязательств по финансовой аренде
390
(153)
прочие расходы
400
(24)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
410
21
(4342)
Чистое увеличение (уменьшение) де-нежных средств и их эквивалентов
420
(172)
(303)
Остаток денежных средств на конец от-четного периода
430
532
704
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
Руководитель
Неганов Н.В.
(подпись)
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
Майкова А.Н.
(подпись)
(расшифровка подписи)
(дата)