---

Практическая № 6

Расчетно-кассовые операции с иностранной валютой
Цель занятия: усвоение порядка отражения на валютных счетах бухгалтерского учета, приобретение навыков составление бухгалтерских проводок.

ООО «Межсезонье» направило своего работника в зарубежную командировку. Для этих целей кассир ООО «Межсезонье» снял 16.02.2019 с валютного счета организации 500 долларов США. Этой же датой валюта была выдана в подотчет сотруднику. 19.02.2019 сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет и возвратил неистраченную сумму аванса в сумме 50 долларов США в кассу предприятия. Руководитель ООО «Межсезонье»:

утвердил авансовый отчет 19.02.2019. Валюта сдана в уполномоченный банк 20.02.2019.

Курс доллара США 16.02.2019 составлял 34,5578 руб./$

Курс доллара США 19.02.2019 составлял 36,4267 руб./$

Курс доллара США 20.02.2019 составлял 36,0910 руб./$

В бухгалтерском учете ООО «Межсезонье» подлежат отражению следующие проводки (не рассматриваются курсовые разницы  по переоценке задолженности подотчетного лица и расчеты с подотчетным  лицом):
16.02.2019

Дт 50-1 Кт 52 17 278,90 руб.- с валютного счета в кассу организации получена наличная валюта

Дт 71 Кт 50-1 17 278,90 руб. (500 долларов США по курсу 34,5578 руб./$) – наличная валюта из кассы выдана в подотчет сотруднику
19.02.2019

Дт 50-1 Кт 71 1 821,36 руб. (50 долларов США по курсу 34,4267руб./$) – отражен возврат подотчетным  лицом остатка денежных средств, полученных ранее в подотчет
20.02.2019

Дт 91 Кт 50-1 16,81 руб. (50 долларов США х (34,4267 руб./$- 34,0910 руб./$)) – отражена курсовая разница от переоценки наличной валюты в кассе организации

Дт 52 Кт 50-1 1 804,55 руб. (50 долларов США по курсу 34,0910 руб./$) – наличная валюты из кассы внесена  на валютный счет организации


Практическая работа № 7

Порядок работы с подотчетными лицами
Задание 1. Ответить на вопросы.

1. Как выдаются деньги под отчет?

2. В какие сроки должно отчитаться подотчетное лицо о потраченных суммах?

3. В какие сроки должен быть проверен авансовый отчет?

4. Работник предприятия 15 марта получил 700 рублей под отчет, приобрел на них канцелярские товары, не оформил авансовый отчет на эту сумму. 18 марта пишет заявление на выдачу наличных денег под отчет в сумме 1000 рублей на приобретение краски для принтера. Может ли он получить 1000 рублей под отчет?

---

1.вопрос

Подотчетные суммы — это деньги, которые выдаются сотрудникам для исполнения поручений компании. Относительно недавно установлены новые правила подотчета — с 19 августа 2017 года, с принятием новой редакции указания Банка России № 3210-У.

Работодатель, по ч. 1 ст. 19 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», обязан организовать и вести внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной деятельности. Порядок контроля за выдачей денег подотчетным лицам определяет руководитель компании. Он издает приказ со списком лиц, обладающих правом на получение денежных средств из кассы организации.

Подотчетными являются лица, которым организация или ИП выдает деньги для выполнения поручений и которые обязаны предоставить отчет об их использовании. Ими выступают любые работники предприятия.

Главные правила

Подведем итог сказанного:

1. Под отчет выдается любая сумма.

2. С 19.08.2017 работнику, чтобы получить деньги подотчет, достаточно распоряжения руководителя компании. Заявление писать не обязательно.

3. Ранее до сдачи отчета за прошлую сумму работник не мог получить подотчетные, теперь ответ на вопрос: можно ли выдавать деньги в подотчет, если сотрудник не отчитался за предыдущий, — да, можно.

4. Подотчетные суммы разрешается переводить на банковские карты.

5. С 19.08.2017 обновлены локальные акты о расчетах с подотчетными лицами.

2.вопрос

Подотчетное лицо обязано отчитаться о подотчетной сумме или вернуть в кассу предприятия неиспользованные средства не позднее чем через 3 дня после окончания срока, на который ему выдавались деньги. Если деньги выдавались на командировку, подотчетник обязан отчитаться в 3-дневный срок после возвращения.
3.вопрос

По истечении срока, на который сотруднику были выданы деньги, не позднее 3 рабочих дней он обязан предоставить авансовый отчет по истраченным средствам. Отчет предоставляется по унифицированной форме (АО-1), либо по самостоятельно разработанной форме.
4.вопрос


Задание 2.

---

Составить авансовый отчет в соответствии заданием практической работы №6 (не достающие данные придумать произвольно).

Практическая работа № 8

Инкассация денежных средств
Задание 1. Порядок инкассации наличных денег

Задача 1.

Составить опорный конспект по теме «Порядок инкассации наличных денег».

Инкассация денег – это сбор и перевозка наличных денежных средств между организациями и их подразделениями.

Инкассация осуществляется по

Инкассация наличных денег осуществляется инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Для инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт, оборудованный в соответствии с требованиями законодательства РФ к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей. Кроме того, инкассаторские работники в целях самообороны и для обеспечения сохранности наличных денег снабжаются служебным оружием на основании Федерального закона от 13.12.1996 № 150-ФЗ «Об оружии» (п. 7.2 Положения № 318-П).
Кассир или уполномоченный работник организации подготавливает банкноты в размере заявленной суммы и подбирает их по достоинствам. 
Передача денег инкассаторам осуществляется по препроводительной ведомости к сумке 0402300. При этом в подтверждение приема инкассаторским работником сумки с наличными деньгами у организации остается квитанция к сумке, входящая в комплект документов препроводительной ведомости к сумке 0402300, подписанная инкассаторским работником и содержащая оттиск штампа инкассаторского работника,

присутствовать могут .

Инкассаторы при выезде должны иметь:

- порожние сумки;

- доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег;

- штамп;

- ключи;

- явочные карточки 0402303.

Работник организации может отказаться передавать деньги, если
Инкассаторы могут отказаться от приема денег в случае если нет излишек в кассе.

Препроводительная ведомость - это документ, сопровождающий инкассаторские операции.

---

Положение №318-П устанавливает следующие правила перевозки денег инкассаторами: Данное положение определяет порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными денежными знаками, неплатежеспособными денежными знаками, денежными знаками, имеющими признаки подделки, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ.

….

10)

Прием денег в учреждении банка осуществляет

1. 
   Привлечение денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);
   
2. 
   Размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности , платности и срочности;
   
3. 
   Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
   
4. 
   Осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц , в том числе банков-корреспондентов;
   
5. 
   Валютно-обменные операции;
   
6. 
   Выдача банковских гарантий;
   
7. 
   Доверительное управление денежными средствами.
   

Прием денежной наличности учреждениями банков. Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в основном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).


Отказ в приеме денег может быть в случае :

1. 
   Несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);
   
2. 
   Непредставление клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля , либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям законодательства;
   
3. 
   Получения от клиента поручения на перечисления денежных средств со счета , если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента.
   
4. 
   Непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора.
   

При этом оформляется приходный кассовый ордер, который заполняете либо Вы либо за Вас могут оформить сотрудник банка (в зависимости от внутреннего регламента конкретного банка). 

---

Смотрите также файлы

• ош келді з наурыз! Масаты.docx

• Ст группы м42 Щербакова А. Н.doc

• Результат практики.docx

• Абонементная плата.docx

• Попытки ввести лекарство в организм человека прямо в кровь, минуя пищеварительный тракт, делались с тех самых пор, как человек получил элементарное представление об анатомии.docx