Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 126
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Сравнительный финансовый анализ показателей Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный за 2020 год
1. Сравнение со среднеотраслевыми показателями
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный за 2020 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2020 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 93 организации с выручкой 120 - 800 млн. руб., занимающиеся видом деятельности "Распределение воды для питьевых и промышленных нужд" (код по ОКВЭД2 36.00.2). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
1.1. Финансовая устойчивость организации
| Показатели | Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный, 2020 г. | Отраслевые показатели, 2020 г. | ||
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,93 | ≤0,26 | 0,6 | ≥0,84 |
| Значение коэффициента намного лучше среднеотраслевого, как минимум три четверти аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств в капитале. Высокая доля собственного капитала положительно характеризует устойчивость организации, однако слишком высокая доля может снижать отдачу от вложенных собственником средств, делая эффективным привлечение заемных средств. | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,81 | ≤-0,43 | 0,09 | ≥0,52 |
| Значение показателя намного лучше среднеотраслевого. | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов | 20,7 | ≤-6,92 | 0,31 | ≥4,96 |
| Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами значительно лучше среднего по отрасли, как минимум у ¾ аналогичных организаций этот коэффициент ниже. | ||||
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,94 | ≤0,29 | 0,62 | ≥0,86 |
| Высокая доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила значение коэффициента покрытия инвестиций, значительно превосходящее среднеотраслевое. | ||||
1.2. Платежеспособность Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный
| Показатели | Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный, 2020 г. | Отраслевые показатели, 2020 г. | ||
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 6,42 | ≤0,66 | 1,11 | ≥2,09 |
| Утрата платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе угрожает Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный намного меньше, чем большинству сопоставимых организаций. | ||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | 6,15 | ≤0,63 | 0,99 | ≥1,72 |
| Ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства намного полней, чем у подавляющего большинства других предприятий отрасли; риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе минимален. | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,37 | ≤0,02 | 0,09 | ≥0,33 |
| Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, намного выше, чем у большинства аналогичных предприятий. Это говорит об отсутствии риска кассовых разрывов при погашении текущих обязательств. | ||||
1.3. Рентабельность деятельности
| Показатели | Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный, 2020 г. | Отраслевые показатели, 2020 г. | ||
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Рентабельность продаж | 8,31% | ≤-5,06% | 0,54% | ≥5,52% |
| По меркам отрасли организация в 2020 году имела высокую рентабельность продаж, выше, чем у 75% сопоставимых организаций. | ||||
| Рентабельность продаж по EBIT | 7,7% | ≤-3,71% | 1,08% | ≥4,38% |
| Значительно выше среднего. | ||||
| Норма чистой прибыли | 5,33% | ≤-3,36% | 0,23% | ≥2,24% |
| Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный высокая норма чистой прибыли, этот показатель выше, чем как минимум у 75% аналогичных организаций. | ||||
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
| У организации в 2020 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей. | ||||
| Рентабельность активов | 3,63% | ≤-3,1% | 0,14% | ≥3,23% |
| Отдача от использования всех активов значительно выше среднеотраслевой. | ||||
| Рентабельность собственного капитала | 3,95% | ≤-2,02% | 0,29% | ≥4,75% |
| Отдача от собственного капитала в 2020 году выше, чем у большинства сопоставимых предприятий. | ||||
| Фондоотдача | 1,1 | ≤0,88 | 1,93 | ≥4,95 |
| Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации ниже показателя для аналогичных организаций. | ||||
1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
| Показатели | Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г .Гусь-Хрустальный, 2020 г. | Отраслевые показатели, 2020 г. | ||
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 200 | ≥210 | 146 | ≤109 |
| Количество дней, необходимых для получения выручки равной среднегодовому остатку оборотных активов, превышает показатели подавляющего большинства сопоставимых организаций. | ||||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 144 | ≥164 | 102 | ≤74,7 |
| Управление дебиторской задолженностью поставлено хуже, чем в аналогичных организациях. | ||||
| Оборачиваемость активов, в днях | 537 | ≥613 | 387 | ≤222 |
| Организация распоряжается всеми имеющимися активами менее эффективно, чем большинство других сопоставимых предприятий. | ||||
2. Сравнение с общероссийскими показателями
В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 114 тыс. российских организаций с выручкой 120 - 800 млн. руб.
| Показатели | Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный, 2020 г. | Общероссийские показатели, 2020 г. | ||
| Существенно хуже* среднего | Среднее значение (медиана) | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,93 | ≤0,06 | 0,25 | ≥0,58 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,81 | ≤-0,01 | 0,13 | ≥0,49 |
| Коэффициент обеспеченности запасов | 20,7 | ≤-0,04 | 0,49 | ≥2,05 |
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,94 | ≤0,11 | 0,38 | ≥0,71 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 6,42 | ≤1,03 | 1,35 | ≥2,58 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 6,15 | ≤0,6 | 0,98 | ≥1,69 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,37 | ≤0,02 | 0,1 | ≥0,43 |
| Рентабельность продаж | 8,31% | ≤0,87% | 3,64% | ≥10,2% |
| Рентабельность продаж по EBIT | 7,7% | ≤0,78% | 3,11% | ≥9,61% |
| Норма чистой прибыли | 5,33% | ≤0,37% | 1,97% | ≥7,09% |
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
| Рентабельность активов | 3,63% | ≤0,94% | 5,61% | ≥18,3% |
| Рентабельность собственного капитала | 3,95% | ≤10,7% | 34,4% | ≥83,1% |
| Фондоотдача | 1,1 | ≤8,32 | 40,7 | ≥208 |
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 200 | ≥222 | 123 | ≤68,3 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 144 | ≥109 | 55,1 | ≤26 |
| Оборачиваемость активов, в днях | 537 | ≥290 | 150 | ≤80,6 |
3. Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
-
три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций); -
три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности); -
три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
-
от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего; -
от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего; -
от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему; -
от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего; -
от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
Результат расчета итогового балла для Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный представлен в следующей таблице:
| Показатель | Результат сравнения показателей Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г.Гусь-Хрустальный | |
| с отраслевыми | с общероссийскими | |
| 1. Финансовая устойчивость | ||
| 1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | +2 | +2 |
| 1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | +2 | +2 |
| 1.3. Коэффициент покрытия инвестиций | +2 | +2 |
| 2. Платежеспособность | ||
| 2.1. Коэффициент текущей ликвидности | +2 | +2 |
| 2.2. Коэффициент быстрой ликвидности | +2 | +2 |
| 2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | +2 | +2 |
| 3. Эффективность деятельности | ||
| 3.1. Рентабельность продаж | +2 | +1 |
| 3.2. Норма чистой прибыли | +2 | +1 |
| 3.3. Рентабельность активов | +2 | -1 |
| Итоговый балл | +2 Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по отрасли. | +1.4 Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по РФ. |