Файл: Отчет о проверке на заимствования 1Автор Ягияева Данияла МуратовичаПроверяющий.pdf

24
В этой ситуации эффективность системы внутреннего контроля достигается возможностями подразделения внутреннего аудита. Так как кроме задач чисто контрольного характера, внутренние аудиторы могут выполнять экономическую диагностику, разрабатывать финансовую стратегию, вести маркетинговые исследования, управленческое консультирование [60].

25
Общество является полным правопреемником муниципального унитарного предприятия «Водоканал» в отношении всех имущественных,
неимущественных и иных прав, и обязательств.
Общество создано без ограничения срока его деятельности.
Полное фирменное наименование
Общества
—
открытое акционерное общество
«Махачкалаводоканал».
Сокращенное наименование Общества - ОАО «Махачкалаводоканал».
Место нахождения Общества — Российская Федерация, Республика
Дагестан, г. Махачкала, пр. Акушинского, д.16.
Почтовый адрес: 367000, Республика Дагестан, г. Махачкала, пр. Акушинского,
д.16
Целью деятельности общества является надежное бесперебойное снабжение водой и водоотведение у потребителей городского округа г.
Махачкала и извлечение прибыли в интересах своих акционеров.
Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности,
необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
- распределение воды;
- удаление и обработка сточных вод.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати
165
165
65
193
121
144
65
65
196
121

26
может быть также указано фирменное наименование общества на любом иностранном языке или языке народов Российской Федерации.
Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием,
собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.
Уставный капитал Общества составляет – 359957800 рублей.
Основной деятельностью
ОАО
«Махачкалаводоканал»
является бесперебойное обеспечение водой, прием и очистка стоков. Кроме того,
предприятие осуществляет аварийные работы на сетях водопровода и канализации, строительство и капитальный ремонт своих объектов.
По сетям городского водопровода вода доходит до потребителей. Цех городской сети водопровода осуществляет также ремонт и устранение аварийных ситуаций на сетях водопровода, протяженностью которых составляет
375,3 км.
За 2021г. цехом подземного и речного водозабора предприятия подано воды в сеть городского водопровода – 109,81 млн.м
З
, что меньше по сравнению с
2020 годом на 0,58% (в 2020г – 109,23 млн.м
З
); суточный подъем воды составляет 101,6 тыс.м
З
. Объем покупки питьевой воды в 2020г. составил 121,36
млн.м
З
, в сравнении с 2020г. объем покупки уменьшился на 0,58 млн.м
З
. Расход воды на технологические нужды очистных сооружений составил 3,2 млн.м
З
,
Расход на поддержания уровня Вузовского озера составил 8,8 млн. м
З
. Объем реализованной воды по всем потребителям за 2021г. составил 72,1 млн. м
З
, в сравнении с 2020г, — увеличился на 3,8 млн.м
З
в том числе (табл. 2)
Таблица 2
Показатели оказанных услуг ОАО «Махачкалаводоканал»
Потребители
2021 год тыс.м
З
2020 год,
тыс. м
З
Отклонение 2021 к
2020 %
Население
56 385,9 52 716,7
Предприятия
15 729,2 15 608,1
Итого
72 115,1 68 324,8
+5,5
121
144
65
65
65
65
65

27
В 2021 году потери воды составили 37 698,68 тыс.м
З
, что меньше чем в
2020 году на 4 362,52 тыс.м
З
. В 2021 году принято от потребителей 40 057,4
тыс.м
З
сточных вод, что больше чем в 2020г. на 591,5 тыс.м
З
, в том числе: (табл.
3)
Таблица 3
Потери воды ОАО «Махачкалаводоканал»
Потребители
2021 год
2020 год
Отклонение
2021 к
2020 0
/0
От населения
28 199,0 28 807,1
От предприятий
11 858,4 12 520,8
Итого
40 057 4 41 327 9
-3,07
Основные финансовые результаты деятельности ОАО «Махачкалаводоканал»
за весь рассматриваемый период приведены ниже в таблице 4.
За 2021 год годовая выручка равнялась 538 337 тыс. руб. Годовая выручка за весь анализируемый период снизилась на 63 849 тыс. руб., или на 10,6%.
Таблица 4
Анализ финансовых результатов ОАО «Махачкалаводоканал», тыс. руб.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение показателя
Средне- годовая величина, тыс.
руб.
2020 г.
2021 г.
тыс. руб.
(гр.3 - гр.2)
± %
((3-2) :
2)
1 2
3 4
5 6
1. Выручка
602 186 538 337
-63 849
-10,6 570 262 2. Расходы по обычным видам деятельности
831 326 921 422 +90 096
+10,8 876 374 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)
-229 140
-383 085 -153 945
↓
-306 113 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате
-95 978
-109 119 -13 141
↓
-102 549 5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)
-325 118
-492 204 -167 086
↓
-408 661 6. Проценты к уплате
–
–
–
–
–
93
172
172
172
65
107
172
100
172
167
100

28 7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее
–
-1 561
-1 561
–
-781
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7)
-325 118
-493 765 -168 647
↓
-409 442
Справочно:
Совокупный финансовый результат периода
-325 118
-493 765 -168 647
↓
-409 442
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370)
-2 464 540 -493 766
х х
х
Источник: составлено автором по данным бухотчетности ОАО «Махачкалаводоканал»
За 2021 год значение убытка от продаж составило -383 085 тыс. руб. За два года имело место очень сильное падение финансового результата от продаж – на
153 945 тыс. руб.
Результатом работы ОАО «Махачкалаводоканал» за 2021 год стал убыток в размере 494 млн руб. В 2020 году убыток был на 51,9% меньше.
Причинами убытков деятельности ОАО «Махачкалаводоканал» как предприятия жилищно-коммунального хозяйства являются - установление экономически не обоснованных тарифов, занижение нормативов потребления услуг населением, сверхнормативные потери ресурсов, наличие излишних мощностей. Финансовый результат - убыток получен в результате повышения себестоимости выполненных работ, увеличения управленческих расходов и неэкономного использования материалов, а также повышения сметной стоимости выполняемых работ.
Среди основных факторов риска, которые повлияли на деятельность общества, можно отметить сложную криминогенную обстановку в Республике
Дагестан и г. Махачкала, и финансовые риски, о которых уже отмечалось –
занижение республиканской службой по тарифам, под разными предлогами,
экономически обоснованных обществом размеров тарифов на услуги общества и как следствие занижение размеров доходов общества.
По неофициальным данным, за прошлые года долг по кредитам у ОАО
«Махачкалаводоканал» составил 1,375 миллиардов рублей. По мнению многих финансистов, предприятие терпит огромные убытки из-за неполного покрытия
100
172
172
172
167
172
172
165
165
190
190

29
тарифами всех затрат, а также изношенности очистных сооружений, системы водоотведения и канализационных сетей. Все это требует постоянного ремонта,
на который нужны немалые деньги.
Себестоимость 1 м
З
реализованной воды за 2021 год составила 9,026 руб.,
это на 0,64 руб. меньше, чем в 2020году.
В структуре себестоимости на 1куб.м. воды удельный вес основных расходов составляет:
В структуре себестоимости на 1куб.м. воды удельный вес основных расходов составляет:
Покупная вода – 31,18 %
Фонд оплаты труда – 28,31%
Химреагенты – 21,61%
Амортизация – 0,74%
Налоги – 2,28 %
Прочие расходы – 14,5%.
Себестоимость 1 м
З
отведенных стоков в отчетном периоде составила 4,61
руб., в сравнении с прошлым годом увеличилась на 0,01 руб.
В структуре себестоимости на 1м
З
сточных вод удельный вес основных расходов составляет: очистка стоков - 36,57 %; фонд оплаты труда 40,37%;
электроэнергия 3,17%; налоги - 0,11 %; амортизация - 1,20 %; прочие расходы-
18,58 %.
2.2 Учет кассовых операций на ОАО «Махачкалаводоканал»
Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса», в дебет которого записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - их выбытие из кассы на разные цели.
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия. Сальдо счета указывает на
190
33
98
132
2
98
107
2

30
наличие суммы денежных средств в кассе предприятия на начало или конец периода. Оборот по дебету - это суммы, поступившие наличными в кассу,
оборот по кредиту - суммы, выданные наличными из кассы.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:
- 50-1 «Касса организации»;
- 50-2 «Операционная касса»;
- 50-3 «Денежные документы».
На субсчете 1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе.
Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.
На субсчете 3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
При поступлении и выбытии денежных средств в кассу организации производятся бухгалтерские записи, представленные в табл. 5.
Таблица 5
Типовые операции при отражении в бухгалтерском учете счета 50 «Касса»
№
п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
2
132
2
132
127
94
33
94
95
95
56
84

31
Дебет
Кредит
1
Поступили наличные денежные средства с расчетного счета в кассу организации
50 51 2
Получена наличными в кассу выручка за проданные товары в розничной торговле
50 90/1 3
Получена в кассу от поставщика сумма ранее выданного ему аванса (предоплаты)
50 60/2 4
Получены наличные денежные средства от покупателей в погашение задолженности за проданную продукцию
(выполненные работы, оказанные услуги)
50 62/1 5
Получена в кассу от другой организации сумма предъявленной ей претензии
50 76 6
Внесена в
кассу подотчетным лицом сумма неизрасходованного ранее выданного аванса
50 71 7
Получено в
кассу от должника в
погашение задолженности за причиненный материальный ущерб
50 73.2 8
Внесены в
кассу наличные денежные средства учредителями в погашение задолженности по вкладу в УК
организации
50 75/1 9
Оприходованы излишки денежных средств, выявленные при инвентаризации
50 91.1 10
Выдача пособий работникам организации через кассу
69 50 11
Сдача в банк из кассы организации сверхлимитного остатка свободных денежных средств
51 50 12
Оплачено наличными денежными средствами из кассы организации поставщикам за приобретенные товары
(работы, услуги)
60 50 13
Выдача из кассы подотчетному лицу наличные денежные средства на командировочные и хозяйственные расходы
71 50
Продолжение таблицы 5 14
Выданы инкассатору денежные средства из кассы организации
57 50 15
Выданы из кассы наличные денежные средства на выплату депонированной заработной платы и
по исполнительным документам
76 50 16
Выданы наличные денежные средства по платежной ведомости на заработную плату сотрудникам организации
70 50 17
Отражена недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная при инвентаризации
94 50
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы
84
107
90
187
56