Файл: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования донецкий национальный технический университет.doc

І. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Статья	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	2000	3633
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	2050	( 2574 )	( )
Валовые:        прибыль	2090	1058
убыток	2095	( )	( )
Доход (затраты) от изменения в резервах долгосрочных обязательств	2105
Прочие операционные доходы	2120	24
Административные расходы	2130	( 208 )	( )
Расходы на сбыт	2150	( 75 )	( )
Прочие операционные расходы	2180	( 36 )	( )
Финансовый результат от операционной деятельности:        прибыль	2190	763
убыток	2195	( )	( )
Доход от участия в капитале	2200	60
Прочие финансовые доходы	2220	7
Прочие доходы	2240
Финансовые расходы	2250	( 0 )	( )
Потери от участия в капитале	2255	( )	( )
Прочие расходы	2270	( 42 )	( )
Прибыль (убыток) от влияния инфляции на монетарные статьи	2275
Финансовый результат до налогообложения: прибыль	2290	787
убыток	2295	( )	( )
Расходы (доходы) по налогу на прибыль	2300	157
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения	2305
Чистый финансовый результат:        прибыль	2350	630
убыток	2355	( )	( )

---

II. СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

Статья	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Дооценка (уценка) необоротных активов	2400	( 131 )
Дооценка (уценка) финансовых инструментов	2405	30
Накопленные курсовые разницы	2410
Доля прочего совокупного дохода ассоциированных и совместных предприятий	2415
Прочий совокупный доход	2445
Прочий совокупный доход до налогообложения	2450	( 101 )
Налог на прибыль, связанный с прочим совокупным доходом	2455
Прочий совокупный доход после налогообложения	2460	( 101 )
Совокупный доход (сумма строк 2350, 2355 та 2460)	2465	529

III. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ

Название статьи	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Материальные затраты	2500	19
Расходы на оплату труда	2505	440
Отчисления на социальные мероприятия	2510	136
Амортизация	2515	122
Прочие операционные расходы	2520	68
Всего	2550	786

---

ІV. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРИБЫЛЬНОСТИ АКЦИЙ

Название статьи	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Среднегодовое количество простых акций	2600
Скорректированное среднегодовое количество простых акций	2605
Чистая прибыль (убыток) на одну простую акцию	2610
Скорректированная чистая прибыль (убыток) на одну простую акцию	2615
Дивиденды на одну простую акцию	2650

Приложение Е
Программа аудита на предприятии

Аудиторская фирма: ООО по предоставлению аудиторских и консультационных услуг «Донецкинаудит»

Номер Свидетельства о внесении в Реестр аудиторских фирм и аудиторов № 0074, период проверки: 06.02.2018 – 26.02.2018 гг.

№ п/п		Наименование этапа	Процедуры	Доказательство, свидетельство	Срок проверки	Ответственное лицо
1		Подготовительный
1.1	Знакомство с деятельностью предприятия, его историей, с размещением производственных площадей и складских помещений, с видами готовой продукции, перечнем потребителей, конкурентов.		Знакомство с деятельностью предприятия, его историей, с размещением производственных площадей и складских помещений, с видами готовой продукции, перечнем потребителей, конкурентов.	Устав предприятия, финансовая и статистическая отчетность, выводы предыдущих аудиторских проверок	06.02.18 – 09.02.18	Младший аудитор
1.2		Ознакомление с нормативной базой учета оборотных средств в сфере обращения	Ознакомление с нормативной базой учета оборотных средств в сфере обращения	Нормативно – правовые акты центральных и местных органов государственной власти		Павлов С. С.
1.3		Оценка рисков	Оценка рисков			Аудитор Павлов С. С.
2		Аналитический	Аналитический	Договоры или контракты на поставку продукции, приемные акты, товарно– транспортные накладные, расходные накладные, накладные, счета – фактуры, налоговые накладные, выписка банка, инвентаризационные описи оборотных средств в сфере обращения, отчеты материально ответственных лиц, сертификат соответствия продукции	10.02.18 – 15.02.18
3		Заключительный			16.02.18– 26.02.18
3.1		Составление аудиторского заключения	Обобщение и реализация результатов аудита, выражение мнения аудитора о правильности, целесообразности, законности ведения бухгалтерского учета оборотных средств в сфере обращения; составление и оформление заключения на основании рабочих документов аудитора.	Рабочие документы аудитора		Старший аудитор Мороз Н.В.
3.2		Предоставление рекомендаций по устранению выявленных недостатков в учете оборотных средств в сфере обращения	Составление и отправка отдельного письма руководству с рекомендациями и указаниями по устранению выявленных недостатков	Рабочие документы аудитора		Старший аудитор Мороз Н.В

---

Аудиторское заключение
I. Основные сведения об аудиторской фирме

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью по оказанию аудиторских и консультационных услуг «Донецкинаудит»

Местонахождение юридического лица: 83050, г.Донецк, ул.Университетская, 37

Код по ЕГРПОУ 13543179

Телефон Факс (062) 305 46 62, (062) 337 01 55

II. Аудиторское заключение

Проведена аудиторская проверка финансовых отчетов ЧАО «Коксореммаш», включающих в себя баланс по состоянию на 31 декабря 2016 г., отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет о собственном капитале, примечания к финансовым отчетам за год, закончившийся на указанную дату. Управленческий персонал несет ответственность за подготовку и достоверное представление этих финансовых отчетов в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность управленческого персонала охватывает: разработку, внедрение и использование внутреннего контроля относительно подготовки и достоверного представления финансовых отчетов, которые не содержат существенных искажений вследствие мошенничества или ошибки; выбор и применение соответствующей учетной политики, а также учетных оценок, которые отвечают обстоятельствам. Нашей ответственностью является предоставление заключения относительно этих финансовых отчетов на основе результатов аудиторской проверки. Аудиторская проверка проведена в соответствии с Международными стандартами аудита, которые требуют от нас соблюдения соответствующих этических требований. Аудит предусматривает выполнение аудиторских процедур для получения аудиторских доказательств относительно сумм и раскрытия в финансовых отчетах. Отбор процедур зависит от суждения аудитора. Однако обязательной процедурой является оценка рисков существенных искажений финансовых отчетов в результате мошенничества или ошибок. При оценке этих рисков аудитор рассматривает мероприятия внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовых отчетов, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности внутреннего контроля субъекта хозяйствования. Аудит включает также оценку соответствия использованной учетной политики, приемлемость учетных оценок, сделанных управленческим персоналом, и общего представления финансовых отчетов. В результате проведения аудиторской проверки установлены некоторые несоответствия в части ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности. Так, в балансе ЧАО «Коксореммаш» по состоянию на 31.12.2016 года в составе необоротных активов учитываются основные средства с нулевой балансовой стоимостью (в том числе здания и сооружения), которые продолжают использоваться, их переоценка с целью определения справедливой стоимости не происходит. Учетной политикой и внутренними распоряжениями ЧАО «Коксореммаш» не предусмотрено использование П(С)БУ 28 «Уменьшение полезности активов». Общество не соблюдает требования П(С)БУ 27 «Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и прекращенная деятельность» в части определения и выделения на отдельный счет основных средств, которые предполагается реализовать. Однако, названные моменты имеют ограниченное влияние на положение дел в целом, и не влияют на общую картину финансового состояния предприятия.

---

Финансовая отчетность составлена на основе реальных данных бухгалтерского учета согласно требованиям Национальных Положений (стандартов) бухгалтерского учета и не содержит существенных противоречий.

По результатам проведенной аудиторской проверки аудиторы считают возможным подтвердить, что, за исключением вышеуказанных ограничений и несоответствий, финансовая отчетность Общества, в целом объективно отражает фактическое финансовое положение по состоянию на 31.12.2016 г., результаты его деятельности и динамику собственного капитала за 2016 г., соответствует национальным стандартам бухгалтерского учета, но следует обратить внимание, что после даты баланса произошли события, которые повлияли на валюту баланса, на основании чего Обществом была осуществлена корректировка входящих остатков на 01.01.2016 г. Это связано с исправлением ошибок предыдущих периодов и осуществлено в соответствии с П(С)БУ 6 «Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах». В результате указанных корректировок, валюту баланса по состоянию на 01.01.2016 г. было уменьшен на 531 тыс. руб.

По нашему мнению, за исключением недостатков и замечаний, которые отмечены выше, финансовые отчеты представляют достоверно, во всех существенных аспектах финансовое положение ЧАО «Коксореммаш» по состоянию на 31 декабря 2016 года, в соответствии с Национальными стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности Украины, которые согласно Закону ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не противоречат международным стандартам финансовой отчетности. Аудиторская фирма выражает условно-положительное мнение.

---