Файл: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования Кузбасский государственный технический университет имени т ф. гОрбачева.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 387
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 1.8 – Рейтинговая оценка финансовой безопасности предприятия (ФБП) по финансовым показателям
| Наименование показателя | Высокий уровень ФБП | Средний уровень ФБП | Низкий уровень ФБП |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент финансовой независимости | >0,5 | 0,3-0,5 | <0,3 |
| Доля заемных средств в общей сумме источников | <0,5 | 0,5-0,7 | >0,7 |
| Коэффициент финансового рычага | <1,0 | 1,0-2,3 | >2,3 |
| Коэффициент текущей ликвидности | >2,0 | 1,0-2,0 | <1,0 |
| Коэффициент срочной ликвидности | >0,8 | 0,4-0,8 | <0,4 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | >0,2 | 0,1-0,2 | <0,1 |
| Рентабельность всех активов | >0,1 | 0,05-0,1 | <0,05 |
| Рентабельность собственного капитала | >0,15 | 0,1-0,15 | <0,1 |
| Коэффициент оборачиваемости совокупных активов | >1,6 | 1,0-1,6 | <1,0 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0,26 | 0,1-0,26 | <0,1 |
| Доля накопленного капитала | >0,1 | 0,05-0,1 | <0,05 |
| Запас финансовой прочности, % | >25 | 10-25 | <10 |
По методике Д. Дюрана для определения способности организации осуществлять деятельность предлагается использовать суммирование трех основных показателей, характеризующих платежеспособность организации, с определенными весовыми коэффициентами, а именно: рентабельность активов, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент автономии.[20, с.89] Показатели категорируются и выражаются в баллах, представленных в таблице 1.9. Источниками данных служат бухгалтерский баланс компании (форма № 1) и отчет о финансовых результатах (форма № 2).
Таблица 1.9 – Группировка предприятий на группы по уровню платежеспособности
| Показатель | Границы классов по критериям | ||||
| I | II | III | IV | V | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Рентабельность активов, % | 30% -выше (50 баллов | от 29,9 до 20% (от 49,9 до 35 баллов) | от 19,9 до 10% (от 34,9 до 20 баллов) | от 9,9 до 1% - (от 19,9 до 5 баллов) | менее 1% (0 баллов) |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 – выше (30 баллов) | от 1,99 до 1,7 (от 29,9 до 20 баллов) | от 1,69 до 1,4 (от 19,9 до 10 баллов) | от 1,39 до1,1 (от 9,9 до 1 балла) | 1 и ниже (0 баллов) |
| Коэффициент автономии | 0,7- выше (20 баллов) | от 0,69 до 0,45 (от 19,9 до 10 баллов) | от 0,44 до 0,3 (от 9,9 до 5 баллов) | от 0,29 до 0,2 (от 5 до 1 балла) | менее 0,2 (0 баллов) |
| Границы групп | 100 баллов | от 99 до 65 баллов | от 64 до 35 баллов | от 34 до 6 баллов | 0 баллов |
I – предприятия с высоким уровнем финансовой устойчивости;
II – предприятия, имеющие некоторую степень риска по задолженности, но не рассматриваемые как рискованные;
III – проблемные предприятия;
IV –предприятия с высоким риском банкротства;
V – предприятия на гране банкротства.
Интегральная формула оценки платежеспособности по приведенной выше методике Д. Дюрана:
(1.1)где D – оценка платежеспособности по Дюрану, баллов;
b1, b2, b3 – коэффициенты пересчета в баллы в соответствии с таблицей 1.8;
ROA – рентабельность активов;
CR – коэффициент текущей ликвидности;
EtTA – коэффициент автономии.
Организации, соответствующие первому и второму классам
, признаются финансово устойчивыми. В случае отнесения претендента к третьему, четвертому или пятому классам организация является финансово несостоятельной и неспособной отвечать по обязательствам.
Как показывает анализ литературных источников, подавляющее большинство методик оценки финансовой устойчивости предприятия основано на коэффициентном методе. При этом набор коэффициентов варьируется. Финансовая устойчивость предприятия напрямую влияет как на платежеспособность предприятия, так и на его успешное развитие. При этом опасна как недостаточная, так и избыточная финансовая устойчивость. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия к отсутствию у него денежных средств для финансирования текущей и инвестиционной деятельности, а при усугублении финансового состояния – и к банкротству. А избыточная – ставит препятствия на пути развития предприятий, отягощая их затраты излишними запасами и резервами [7, с.169]. Таким образом, в условиях рыночной экономики, важно постоянно контролировать финансовую устойчивость предприятия.
2 ДИАГНОСТИКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ УГРОЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «СВ-АВТО»
2.1 Краткая характеристика предприятия
ООО «СВ-Авто» зарегистрирована по адресу: 650517, Кемеровская область - Кузбасс, Кемеровский р-н, п. Металлплощадка, ул. Рубиновая, д.2. Директор организации ООО «СВ-Авто» Малянов Сергей Владимирович. ООО «СВ-Авто» присвоен ИНН 4205206560, КПП 425001001, ОГРН 1104205014968, ОКПО 67693194.
Компания ООО «СВ-Авто» действует на рынке с 10.09.2010 года, что говорит о стабильной деятельности и поднадзорности государственным органам. Основным видом деятельности компании является торговля автотранспортными средствами. Также ООО «СВ-Авто» работает еще по 11 направлениям: техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов; торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах. Уставный капитал составляет 10,1 млн руб., это один из признаков повышенной надежности компании. Это значительно больше минимального уставного капитала, установленного законодательством для обществ с ограниченной ответственностью (10 тыс. руб.). Компания является участником системы государственных закупок — поставщиком. Она поставила товаров на сумму более 499,5 тыс. руб. В своей отрасли организация занимает 12 место по объему выручки, по стоимости бизнеса – 18 место в регионе.
По данным ФАС, не входит в реестр недобросовестных поставщиков. Также по данным ФНС, в состав исполнительных органов компании не входят дисквалифицированные лица. Руководители и учредители ООО "СВ-Авто" не включены в реестры массовых руководителей и массовых учредителей ФНС. На Федеральном ресурсе не найдено ни одного сообщения о предстоящем банкротстве компании. По данным ФНС, в прошлом отчетном периоде чистая прибыль компании составила 42,5 млн руб.. По данным ФНС, в прошлом отчетном периоде компанией были уплачены налоги на сумму 6,9 млн руб., задолженностей по пеням и штрафам нет. По данным ФССП, открытые исполнительные производства в отношении компании отсутствуют. По данным ФНС, среднесписочная численность работников за 2021 год: 82 человека, это является признаком широкого масштаба деятельности компании.
2.2 Анализ основных экономических показателей работы предприятия
На основе данных бухгалтерского баланса (форма 1) и отчета о финансовых результатах (форма 2) рассмотрим динамику и состав имущества, динамику и структуру источников формирования имущества ООО «СВ-Авто» за 2019-2021 гг.
На рисунке 2.1 представлена динамика и состав имущества ООО «СВ-Авто» за анализируемый период времени.
Рисунок 2.1 – Динамика и состав имущества ООО «СВ-Авто» за 2019-2021 гг., тыс. руб.
На рисунке 2.2 представлена динамика и структура источников формирования имущества ООО «СВ-Авто» за анализируемый период времени.
Рисунок 2.2 – Динамика и структура источников формирования имущества ООО «СВ-Авто» за 2019-2021 гг., тыс.руб.
В таблице 2.1 рассмотрим более подробно анализ основных экономических показателей предприятия.
Таблица 2.1 – Основные экономические показатели ООО «СВ-Авто» за 2019-2021 годы
| Показатели | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Абсолютное отклонение 2021/2019 | Темп роста, % 2021/2019 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Выручка, тыс.руб. | 638 446 | 783 319 | 1 076 194 | 437 748 | 168,6 |
| 2.Себестоимость продаж, тыс.руб. | 611 143 | 724 282 | 967 732 | 356 589 | 158,3 |
| 3. Прибыль от продаж, тыс.руб. | -25 345 | 9 789 | 37 992 | 63 337 | 150 |
| 4.Чистая прибыль, тыс.руб. | 2 795 | 29 280 | 42 662 | 39 867 | 15,3 р. |
| 5.Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб. | 106 729 | 126 513,5 | 168 978 | 62 249 | 158,3 |
| 6.Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб. | 99 351,5 | 117 659 | 159 072 | 59 720,5 | 160,1 |
| 7.Рентабельность продаж, % | -3,96 | 1,25 | 3,53 | 7,49 | - |
| 8.Рентабельность активов, % | 2,62 | 23,14 | 25,25 | 22,63 | - |