Файл: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования Кузбасский государственный технический университет имени т ф. гОрбачева.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 385
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Продолжение таблицы 2.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 9.Рентабельность оборотных активов, % | 2,81 | 24,89 | 26,82 | 24,01 | - |
| 10.Рентабельность деятельности, % | 0,44 | 3,74 | 3,96 | 3,52 | - |
Анализируя данные таблицы 2.1 видно, что выручка организации в 2021 году увеличилась на 68,6% и составила 1 076 194 тыс. руб, что говорит о востребованности компании. В 2019 году предприятие имело убыток от продаж, но уже в 2021 году оно получило прибыль, которая составила 37 992 тыс. руб., т.е. на 1 рубль выручки предприятие получает 3,53 коп. прибыли. Чистая прибыль увеличилась на 39 867 тыс. руб. в 2021 году и составила 42 662 тыс. руб., что свидетельствует о росте деловой активности организации. Среднегодовая стоимость всех активов увеличилась на 62 249 тыс. руб. в основном из-за увеличения стоимости оборотных активов на 59 720,5 тыс. руб. в 2021 году и составила 168 978 тыс. руб.. Значение рентабельности активов показывает нам, что 2021 году на 1 рубль активов организации, приходится 25,25 коп. прибыли. За каждый рубль, вложенный в оборотные средства предприятие в 2021 году получает 26,82 коп. прибыли. От основной деятельности на 1 рубль выручки предприятия в 2021 году приходится 3,96 коп. прибыли.
В таблице 2.2 представлены показатели имущественного состояния организации за анализируемый период, которые позволяют оценить предсказуемость и последовательность политики управления основными средствами.
Таблица 2.2 - Показатели имущественного состояния ООО «СВ-Авто» за 2019-2020 годы
| Показатели | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Абсолютное отклонение (2021/2019) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,19 | 0,47 | 0,45 | 0,26 |
Продолжение таблицы 2.2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2. Коэффициент задолженности | 0,77 | 0,49 | 0,53 | -0,24 |
| 3. Коэффициент маневренности | 0,75 | 0,84 | 1,04 | 0,29 |
| 4. Коэффициент покрытия процентов | 2,63 | 6,03 | 26,88 | 24,25 |
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют, что коэффициент обеспеченности собственными источниками в 2019 году составлял 0,19, а в 2021 году повысился до значения 0,45. Это говорит о высокой доле финансирования оборотных активов за счет собственного капитала, так как рекомендуемое значение показателя составляет от 0,5. Снижение коэффициента задолженности в 2021 году на 0,24, говорит о наличии у компании незначительных долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом. Так как кредиты организации в 2021 году краткосрочные и значение коэффициента маневренности в 2021 году составляет 1,04 фирму можно охарактеризовать как независимую от займов и имеющую достаточное количество свободных средств для инвестирования. Коэффициент покрытия процентов имеет положительную динамику (увеличился на 24,25) в анализируемом периоде, что говорит о том, что организация способна покрывать процентные расходы.
В таблице 2.3 рассчитаны показатели финансовой устойчивости за последние три года, а также их изменение.
Таблица 2.3 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «СВ-Авто» за 2019-2021 годы, тыс. руб.
| Показатели | Формула | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Абсолютное отклонение (2021/2019) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Собственные оборотные средства(СОС) | СОС=СК-ВА | 23 617 | 50 902 | 93 456 | 69 839 |
| 2. Собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов(СДИ) | СДИ=СОС+ДП | 23 640 | 50 902 | 107 456 | 83 816 |
Продолжение таблицы 2.3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3. Общая величина основных источников формирования запасов(ОВИ) | ОВИ=СДИ+КЗС | 126 837 | 108 481 | 209 663 | 82 826 |
| 4. +/- СОС | СОС =СОС–ЗЗ | -54 837 | -29 869 | 121 | 54 958 |
| 5. +/- СДИ | СДИ=СК-ЗЗ | -54 814 | -29 869 | 14 121 | 68 935 |
| 6. +/- ОВИ | ОВИ=ОВИ-ЗЗ | 48 383 | 27 710 | 116 328 | 67 945 |
Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что на протяжении первых двух анализируемых лет финансовое состояние предприятия оценивается как неустойчивое, о чем свидетельствуют недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов, и затрат, но в 2021 году предприятию удалось добиться абсолютной финансовой устойчивости.
В таблице 2.4 отражен анализ финансового состояния по методике Г.В. Савицкой.
Таблица 2.4 – Группировка показателей по критериям оценки финансового состояния ООО «СВ-Авто» за 2019-2021 годы по методике Г.В. Савицкой
| Показатели | Формула расчета | 2019 год | 2020 год | 2021 год | |||||
| | значение | баллы | значение | баллы | значение | баллы | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | Кал=(Дс+Кфв)/ КО | 0,04 | 0 | 0,05 | 4 | 0,13 | 8 | ||
| 2.Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) | Кбл=(Кдз+Кфв+Дс)/КО | 0,43 | 0 | 0,47 | 0 | 1,13 | 18 | ||
| 3.Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | Ктл=ОА/КО | 1,23 | 4 | 1,88 | 13 | 2,05 | 16,5 | ||
| 4.Коэффициент автономии (Кавт)1300/1600 | Кавт = СК / А | 0,23 | 0 | 0,51 | 11 | 0,47 | 8 | ||
Продолжение таблицы 2.4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 5.Коэффициент обеспеченности СОС (КобСОС) | КобСОС=(СК–ВА) /ОА | 0,19 | 6 | 0,47 | 15 | 0,45 | 12 |
| 6.Коэффициент обеспеченности запасов СОС (КобСОС) | Коб=ОС/З | 0,30 | 0 | 0,63 | 3 | 1 | 15 |
| 7.Итого баллов | | | 10 | | 46 | | 77,5 |
Анализируя таблицу 2.4 видно, что по методике Г.В. Савицкой предприятию по итогам 2019 года присвоен 5 класс – предприятие высочайшего риска, а в 2020 году – 3 класс, который характеризует его как проблемное - отсутствует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительно, но уже на конец 2021 оно характеризируется как предприятие, демонстрирующее некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривая как неблагополучная.
2.3 Анализ финансовой безопасности на предприятии
В таблице 2.5 проведена оценка финансового состояния анализируемого предприятия за последние три года по методике А.А. Григоряна.
Таблица 2.5 - Группировка показателей для оценки финансового состояния ООО «СВ-Авто» за 2019-2021 годы по методике А.А. Григоряна
| Показатели | | 2019 год | 2020 год | 2021 год |
| формула | значение | значение | значение | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб. | Стр. 2400 ф.№2 | 2 795 | 29 280 | 42 662 |
| 2.Рентабельность активов (РА), % | РА=ЧП/ср. ст. А | 2,62 | 23,14 | 25,25 |
| 3. Рентабельность производства и реализации продукции и услуг (РП),% | РП=ЧП/В | 0,44 | 3,74 | 3,96 |
Данные таблицы 2.5 свидетельствуют об увеличении чистой прибыли в 2021 году на 39 867 тыс. руб., благодаря этому организация способна не только погашать обязательства перед бюджетом, страховыми организациями, банками и другими предприятиями, но и инвестировать денежные средства в капитальные активы. Рентабельность активов в 2021 году также значительно увеличилась и составила 25,25%, это говорит о том, что каждый рубль, инвестированный в активы приносит 25,25 коп. прибыли. Также на 1 рубль выручки в 2021 году приходится 3,96 коп. прибыли, что гораздо больше, чем было 2019 году.
Финансовая устойчивость предприятия тесно взаимосвязана с финансовой безопасностью. По мнению Бланка И.А. под системой обеспечения финансовой безопасности хозяйствующего субъекта понимается совокупность осуществляемого комплекса мер в интересах защиты бизнеса от внутренних и внешних угроз.[12, с.413] В таблице 2.6 рассчитаны составляющие финансовой безопасности, которые выделяет в своих трудах И.А. Бланк.