Файл: Учебнометодическое пособие 9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5 i sbn 579961943 9.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 332
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
42
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка с Положением ЦБ РФ № 254-П и Положением ЦБ РФ № 283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соот- ветствии с Инструкцией [7, 8].
7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсай- деров (ПА7) представляет собой фактическое значение обяза- тельного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по ин- сайдерам банка», рассчитанное в соответствии с Инструкцией:
ПА
КРИ
СК
7 100
=
Ч
е
i
%
, (10)
где SКРИ
i
— величина i-го кредитного требования к инсайде- ру банка, кредитного риска по условным обязательствам кре- дитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного ре- зерва на возможные потери по указанным кредитным требова- ниям в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П и Поло- жением ЦБ РФ № 283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответ- ствующих активов в соответствии с Инструкцией [7, 8].
Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий ре- зультат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей
1–7. Расчет обобщающего результата производится по следу- ющей формуле:
РГА
балл вес вес
=
Ч
=
- е
е
(
)
(
)
i
i
i
i
i
1 7
1 7
, (11)
где балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, опре- деленного в соответствии с табл. 2 (балльная оценка); вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответ- ствующего показателя, определенного в соответствии с табл. 2
(весовая оценка).
43 3.3. Оценка качества активов
Таблица 2
1 2 3 4 5 6 7 8
Балльно-весовая оценка показателей качества активов [14]
№
п/п
Наименование показателя
Услов- ное обо- значе- ние
Значения, %
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1 Показатель каче- ства ссуд
ПА1
≤ 4
> 4
и ≤ 12
>
12
и ≤ 20 > 20 3
2 Показатель риска потерь
ПА2
≤ 4
> 4
и ≤ 8
> 8
и ≤ 15 > 15 2
3
Показатель доли просроченных ссуд
ПА3
≤ 4
> 4
и ≤ 8
> 8
и ≤ 18 > 18 2
4
Показатель раз- мера резервов на потери по ссу- дам и иным ак- тивам
ПА4
≤ 10
> 10
и ≤ 15
>15
и ≤ 25 > 25 3
5
Показатель кон- центрации круп- ных кредитных рисков
ПА5
≤ 200 > 200
и ≤ 500
>500
и ≤ 750 > 750 3 6
Показатель кон- центрации кре- дитных рисков на акционеров
(участников)
ПА6
≤ 20
> 20
и ≤ 35
> 35
и ≤ 45 > 45 3
7
Показатель кон- центрации кре- дитных рисков на инсайдеров
ПА7
≤ 0,9
> 0,9
и ≤ 1,8
>1,8
и ≤ 2,7 > 2,7 2
Обобщающий результат по группе показателей оценки ак- тивов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, показателю присваи- вается значение, равное его целой части. В противном слу- чае показатель принимается равным его целой части, увели- ченной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
44
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка равный одному — «хорошее»;
равный двум — «удовлетворительное»;
равный трем — «сомнительное»;
равный четырем — «неудовлетворительное».
Пример задачи
Оценить качество активов коммерческого банка, если из- вестно, что ПА1 = 8 %, ПА2 = 5 %, ПА3 = 7 %, ПА4 = 10 %,
ПА5 = 550 %, ПА6 = 25 %, ПА7 = 0,8 %.
Решение.
Значению показателя ПА1 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПА2 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПА3 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПА4 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПА5 соответствует 3 балла и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПА6 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПА7 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 2.
Используя формулу (11), определяем обобщающий резуль- тат РГА:
РГА =
Ч + Ч + Ч + Ч + Ч + Ч + Ч
+ + + + + +
(
) (
) (
) (
) (
) (
) (
)
2 3 2 2 2 2 1 3 3 3 2 3 1 2 3 2 2 3 3 3 2
==1 89
,
В соответствии с методикой, изложенной в Указании ЦБ
РФ № 2005-У, полученное значение показателя РГА будет рав- но двум.
Таким образом, качество активов банка можно оценить как удовлетворительное.
45 3.3. Оценка качества активов
Задачи для самостоятельного решения
1. Оценить качество активов коммерческого банка, если из- вестно, что ПА1= 4 %, ПА2 = 4 %, ПА3 = 2 %, ПА4 = 10 %,
ПА5 = 100 %, ПА6 = 18 %, ПА7 = 0,6 %.
2. Оценить качество активов коммерческого банка, если из- вестно, что ПА1= 15 %, ПА2 = 10 %, ПА3 = 10 %, ПА4 =
= 20 %, ПА5 = 750 %, ПА6 = 40 %, ПА7 = 2 %.
3. Оценить качество активов коммерческого банка, если из- вестно, что ПА1= 24 %, ПА2 = 18 %, ПА3 = 20 %, ПА4 =
= 10 %, ПА5 = 800 %, ПА6 = 50 %, ПА7 = 3 %.
4. Оценить качество активов коммерческого банка, если из- вестно, что ПА1= 2 %, ПА2 = 3 %, ПА3 = 3,5 %, ПА4 = 8 %,
ПА5 = 150 %, ПА6 = 15 %, ПА7 = 1,5 %.
5. Оценить качество активов коммерческого банка, если из- вестно, что ПА1= 15 %, ПА2 = 15 %, ПА3 = 15 %, ПА4 =
= 15 %, ПА5 = 500 %, ПА6 = 45 %, ПА7 = 1 %.
Задания для самоподготовки
1. Ознакомьтесь с рейтингами банков по размеру активов и кредитного портфеля, которые представлены в прило- жении.
2. Изложите факторы, влияющие на качество активов банка.
3. Раскройте понятие «нетто-активы».
4. Раскройте понятие «крупный кредитный риск».
5. Охарактеризуйте инсайдерский состав банка (на приме- ре какого-либо российского банка).
46
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Значение финансового планирования при управлении ак- тивами банка.
2. Роль кредитного мониторинга в поддержании качества активов банка.
3. Влияние процентного риска на качество активов банка.
4. Причины увеличения резервов на возможные потери по активным операциям банка.
5. Зарубежный опыт оценки качества активов банка.
47
ГЛАВА 4.
Анализ и оценка пассивов банка
4.1. Характеристика пассивов банка
П
ассивы коммерческого банка представляют собой де- нежную оценку проводимых пассивных операций, отражаемую в бухгалтерском учете банка [33]. Это ресурсы банка, которые потом становятся активными опера- циями. Стоимость пассивов банка отражается в пассиве бух- галтерского баланса банка.
Пассивные операции коммерческого банка — это операции по привлечению денежных средств широкого круга клиентов, а также по формированию собственного капитала банка.
Цель управления пассивами банка — формирование такой структуры ресурсов банка, которая позволит с наименьшими затратами осуществлять активные операции [27]. При прове- дении пассивных операций банки взаимодействуют с предпри- ятиями разных форм собственности, государственными орга- нами, другими банками, гражданами.
Масштаб деятельности коммерческого банка, определяе- мый размером его балансовых активов, зависит от совокупного объема пассивов, которыми он располагает. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлече- ние ресурсов.
48
ГЛАВА 4. Анализ и оценка пассивов банка
Главной целью политики коммерческого банка в сфере управления активами и пассивами является поддержание оп- тимальной структуры активов и пассивов по суммам, срокам и валютам.
В своей практической деятельности сотрудники банка, участвующие в процессе управления пассивами, опираются на действующие законы и подзаконные акты, нормативные документы Центрального Банка, Министерства финансов РФ,
Федеральной налоговой службы РФ, а также на внутрибанков- ские инструкции, определяющие порядок проведения пассив- ных операций.
Раскроем содержание пассивных операций банка [28].
1. Операции по формированию собственных ресурсов.
Это операции по формированию собственных средств (ка- питала) банка (уставного капитала, различных фондов, при- были и других элементов). Структура собственных средств за- висит в основном от продолжительности деятельности банка, его организационно-правовой формы и проводимой ресурс- ной политики.
2. Операции по формированию привлеченных ресурсов.
Это операции по привлечению денежных средств юридиче- ских и физических лиц на депозитной и не депозитной основе в российских рублях и (или) иностранной валюте. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы не депозитного характера представляют со- бой средства, которые привлекаются в банк по его собствен- ной инициативе.
Под депозитными ресурсами банка понимаются текущие
(расчетные) счета, депозиты до востребования, срочные депо- зиты, сберегательные сертификаты, обезличенные металличе- ские счета.
Не депозитными ресурсами банка принято считать ресур- сы, которые формируются коммерческими банками путем про- дажи собственных долговых обязательств на денежном рынке
49 4.1. Характеристика пассивов банка или путем получения кредитов от других банков, в том числе от Центрального банка РФ.
Привлеченные ресурсы банка формируются на принципах их платности, срочности, возвратности. Разнообразие условий и способов привлечения средств связано со стремлением банков обеспечить себя стабильным притоком денежных средств в ус- ловиях жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов.
Пассивы банка отличаются друг от друга следующими ха- рактеристиками:
— стоимостью привлечения;
— способами привлечения;
— срочностью;
— степенью влияния того или иного ресурса на ликвидность и доходность банка.
Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное вли- яние на его доходность, а ликвидность банка во многом зави- сит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов
(срочные, до востребования) и какова вероятность их одновре- менного изъятия.
На стоимость привлеченных ресурсов банка непосредствен- но оказывают влияние следующие факторы:
— величина ключевой ставки, устанавливаемая Банком России;
— размер отчислений в фонд обязательного резервирова- ния, устанавливаемый Банком России;
— размер отчислений в Агентство по страхованию вкладов;
— величина процентных ставок по вкладам банков-конку- рентов;
— уровень инфляции;
— цели внутрибанковской депозитной политики [31].
Пассивы в деятельности коммерческого банка предопределя- ют масштабы и направления активных операций и, следователь- но, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура пассивов коммерческого банка оказывают существенное влия- ние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности.
50
ГЛАВА 4. Анализ и оценка пассивов банка
Задания для самоподготовки
1. Раскройте значимость пассивных операций для коммер- ческого банка.
2. Объясните зависимость между стоимостью привлечения ресурсов и финансовыми результатами банка.
3. Раскройте понятие «собственные долговые обязатель- ства», приведите примеры.
4. Изложите факторы, влияющие на величину процентной ставки по банковским вкладам.
5. Раскройте содержание методов расчета стоимости фон- дирования в банковской деятельности.
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Цели и задачи управления пассивами банка.
2. Размер пассивов как критерий масштабности деятельно- сти банка.
3. Величина пассивов банка как показатель его конкурен- тоспособности.
4. Взаимосвязь процентных ставок банка по депозитам и кредитам.
5. Условия получения коммерческими банками кредитов
(займов) от Центрального банка РФ.
4.2. Состав пассивов банка
В составе пассивов банка можно выделить однородные груп- пы ресурсов. Например, пассивы баланса коммерческого бан- ка сгруппированы следующим образом:
51 4.2. Состав пассивов банка
1) привлеченные ресурсы депозитного и не депозитного характера
:
— кредиты, депозиты и прочие средства Центрального бан- ка РФ;
— остатки на корреспондентских счетах «лоро» других бан- ков (в том числе банков-нерезидентов);
— кредиты и депозиты других банков (в том числе бан- ков-нерезидентов);
— остатки на текущих (расчетных) счетах юридических и физических лиц;
— вклады и депозиты юридических и физических лиц;
— финансовые обязательства банка, оцениваемые по спра- ведливой стоимости через прибыль или убыток;
— выпущенные долговые обязательства банка;
— обязательство по текущему налогу на прибыль и прочие отложенные налоговые обязательства;
— резервы на возможные потери по условным обязатель- ствам кредитного характера, прочим возможным поте- рям и операциям с резидентами офшорных зон.
2) собственные ресурсы банка
:
— уставный капитал, созданный за счет средств акционеров
(участников);
— эмиссионный доход банка;
— резервный фонд и прочие целевые фонды банка;
— переоценка стоимости ценных бумаг, имеющихся в на- личии для продажи;
— переоценка основных средств;
— нереализованные курсовые разницы от переоценки ино- странной валюты в уставном и других фондах банка;
— нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) про- шлых лет;
— неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный пери- од [10].
Отличительная особенность банковских пассивов заключа- ется в том, что собственные средства банка занимают относи-