Файл: Учебнометодическое пособие 9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5 i sbn 579961943 9.pdf

81 6.4. Оценка прибыльности (рентабельности) банка ды); СК
СР
— средняя величина собственного капитала, рассчи- тываемая по формуле средней хронологической.
3. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих рас- ходов к чистым доходам (расходам):
ПД
Р
Доходы Расходы
АУ
4 100
=
-
Ч
%
, (32)
где Р
АУ
— административно-управленческие расходы (за ис- ключением судебных и арбитражных издержек, налогов и сбо- ров, относимых на расходы в соответствии с законодательством
Российской Федерации и расходов по выбытию (реализации) имущества).
4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определя- ется как процентное отношение чистых процентных доходов к средней величине активов:
ПД
ЧД
А
ПРОЦ
СР
5 100
=
Ч
%
, (33)
где ЧД
ПРОЦ
— чистые процентные и аналогичные доходы (раз- ность между процентными доходами и процентными расходами).
5. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется по формуле:
ПД
Д
СЗ
Р
ОБ
ПРОЦ
СР
ПРОЦ
СР
6 100
=
- ж
и з
ц ш
чЧ
%
, (34)
где Д
ПРОЦ
— процентные доходы; Р
ПРОЦ
— процентные расходы;
СЗ
СР
— средняя величина ссудной задолженности, рассчиты- ваемая по формуле средней хронологической; ОБ
СР
— средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.
Значение показателей группы оценки доходности указыва- ется в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значе- ний, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деле-

82
ГЛАВА 6. Анализ и оценка экономической эффективности ния на количество месяцев, прошедших с начала года до квар- тальной отчетной даты.
Для оценки прибыльности банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей доходности (РГД), который пред- ставляет собой среднее взвешенное значение показателей 1–5.
Расчет обобщающего результата производится по следую- щей формуле:
РГД
балл вес вес
=
Ч
=
- е
е
(
)
(
)
i
i
i
i
i
1 5
1 5
, (35)
где балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, опре- деленного в соответствии с табл. 4 (балльная оценка); вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответ- ствующего показателя, определенного в соответствии с табл. 4
(весовая оценка).
Таблица 4
Балльно-весовая оценка показателей прибыльности [14]
№
п/п
Наименование показателя
Условное обозначение
Значения, %
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель прибыльности активов
ПД1
≥ 1,4 <1,4
и ≥ 0,7
< 0,7
и ≥0
< 0 3
2
Показатель прибыльности капитала
ПД2
≥ 4
< 4
и ≥1
< 1
и ≥ 0
< 0 3
3
Показатель структуры рас- ходов
ПД4
≤ 60
> 60
и ≤ 85
> 85
и ≥ 100 > 100 2
4
Показатель чи- стой процент- ной маржи
ПД5
≥ 5
< 5
и ≥ 3
< 3
и ≥ 1
< 1 2
5
Показатель чи- стого спреда от кредитных операций
ПД6
≥ 12
< 12
и≥ 8
< 8
и ≥ 4
< 4 1

83 6.4. Оценка прибыльности (рентабельности) банка
Обобщающий результат по группе показателей оценки при- быльности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, показателю присваивает- ся значение, равное его целой части. В противном случае пока- затель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует прибыльность (до- ходность) банка следующим образом:
равный одному — «хорошее»;
равный двум — «удовлетворительное»;
равный трем — «сомнительное»;
равный четырем — «неудовлетворительное».
Пример задачи
Оценить прибыльность (доходность) коммерческого бан- ка, если известно, что ПД1 = 3 %, ПД2 = 6 %, ПД4 = 40 %,
ПД5 = 6 %, ПД6 = 15 %.
Решение.
Значению показателя ПД1 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПД2 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПД4 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПД5 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПД6 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 1.
Используя формулу (35), определяем обобщающий резуль- тат РГД:
РГД =
Ч + Ч + Ч + Ч + Ч
+ + + +
=
(
) (
) (
) (
) (
)
1 3 1 3 1 2 1 2 1 1 3 3 2 2 1 1
Таким образом, состояние прибыльности банка можно оце- нить как хорошее.

84
ГЛАВА 6. Анализ и оценка экономической эффективности
Задачи для самостоятельного решения
1. Оценить прибыльность коммерческого банка, если из- вестно, что ПД1= 1 %, ПД2 = 2 %, ПД4 = 70 %, ПД5 = 4 %,
ПД6 = 10 %.
2. Оценить прибыльность коммерческого банка, если из- вестно, что ПД1= 0,5 %, ПД2 = 1 %, ПД4 = 90 %, ПД5 = 3 %,
ПД6 = 4 %.
3. Оценить прибыльность коммерческого банка, если из- вестно, что ПД1= 2 %, ПД2 = 5 %, ПД4 = 35 %, ПД5 = 4 %,
ПД6 = 8,7 %.
4. Оценить прибыльность коммерческого банка, если из- вестно, что ПД1= –0,2 %, ПД2 = –1,1 %, ПД4 = –0,9 %,
ПД5 = –1 %, ПД6 = –0.3 %.
5. Оценить прибыльность коммерческого банка, если из- вестно, что ПД1= 6 %, ПД2 = 8 %, ПД4 = 35 %, ПД5 = 12 %,
ПД6 = 27 %.
Задания для самоподготовки:
1. Ознакомьтесь с рейтингом российских банков по разме- ру прибыли, который представлен в приложении.
2. Объясните экономический смысл показателя чистой про- центной маржи (ПД5).
3. Раскройте понятие «чистые процентные доходы».
4. Объясните, почему рекомендуемое значение показателя прибыльности активов (ПД1) должно быть более 1,4 %.
5. Приведите примеры значений показателя прибыльности капитала (ПД2), соответствующие достаточному уровню доходности банка.

85 6.4. Оценка прибыльности (рентабельности) банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Содержание доходов будущих периодов коммерческого банка.
2. Способы снижения операционных расходов коммерче- ского банка.
3. Факторы, влияющие на прибыльность коммерческого банка.
4. Цели и задачи анализа и оценки прибыльности банка.
5. Влияние процентных ставок на состояние прибыльности банка.

86
ГЛАВА 7.

87 7.1. Характеристика типичных банковских рисков
— полученным кредитам, в том числе межбанковским (депо- зитам, займам), прочим размещенным средствам, вклю- чая требования на получение (возврат) ценных бумаг;
— учтенным банком векселям;
— банковским гарантиям, по которым уплаченные банком денежные средства не возмещены принципалом;
— сделкам финансирования под уступку денежного требо- вания (факторинг);
— закладным, приобретенным банком на вторичном рынке;
— сделкам продажи (покупки) финансовых активов с от- срочкой платежа;
— оплаченным аккредитивам (в том числе непокрытым);
— возврату денежных средств (активов) по сделке по при- обретению финансовых активов с обязательством их об- ратного отчуждения.
Индивидуальный кредитный риск заемщика (R
i
)
Портфель кредитов как совокупность индивидуальных кредитных рисков (R
1
+ R
2
+ …+ R
i
)
Факторы риска
Факторы риска
Рис. 6. Соотношение индивидуального и портфельного кредитного риска

88
ГЛАВА 7. Риски в банковской деятельности
Концентрация кредитного риска проявляется в предостав- лении крупных кредитов отдельному заемщику или группе свя- занных заемщиков. Проявление концентрации также может на- блюдаться в выдаче кредитов заемщикам из одной отрасли или одного географического региона.
В процессе кредитования заемщиков банки идентифициру- ют два вида кредитного риска: индивидуальный и портфель- ный [24]. Каждая кредитная сделка имеет индивидуальный кредитный риск, связанный со спецификой деятельности кон- кретного заемщика. А совокупность (множество) кредитов ха- рактеризуется портфельным кредитным риском.
2. Страновой риск (включая риск неперевода средств) — ве- роятность возникновения у банка убытков в результате неис- полнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, по- литических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодатель- ства (независимо от финансового положения самого контраген- та). По причинам возникновения страновой риск может быть распределен на риск конвертируемости, риск трансферта или риск моратория платежа.
3. Рыночный риск — вероятность возникновения у бан- ка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыноч- ной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов банка, а также кур- сов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.
Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.
Фондовый риск
— вероятность убытков вследствие неблаго- приятного изменения рыночных цен на фондовые ценности
(ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитен-

89 7.1. Характеристика типичных банковских рисков том фондовых ценностей и производных финансовых инстру- ментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финан- совые инструменты.
Валютный риск
— вероятность убытков вследствие неблаго- приятного изменения курсов иностранных валют и (или) дра- гоценных металлов по открытым банком позициям в иностран- ных валютах и (или) драгоценных металлах.
Процентный риск
— вероятность возникновения финансо- вых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым ин- струментам коммерческого банка.
Основными источниками процентного риска могут являться:
— несовпадение сроков погашения активов, пассивов и вне- балансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;
— несовпадение сроков погашения активов, пассивов и вне- балансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);
— изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам од- ного эмитента, создающие риск потерь в результате пре- вышения потенциальных расходов над доходами при за- крытии данных позиций (риск кривой доходности);
— для финансовых инструментов с фиксированной про- центной ставкой при условии совпадения сроков их по- гашения — несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым банком ресур- сам; для финансовых инструментов с плавающей про- центной ставкой при условии одинаковой частоты пере- смотра плавающей процентной ставки — несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);
— широкое применение опционных сделок с традиционны- ми процентными инструментами, чувствительными к из-

90
ГЛАВА 7. Риски в банковской деятельности менению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами, ценными бумагами и пр.), порож- дающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (оп- ционный риск).
4. Риск несбалансированной ликвидности (риск ликвидно- сти) — вероятность убытков вследствие неспособности бан- ка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объ- еме. Этот риск возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немед- ленного и единовременного исполнения банком своих финан- совых обязательств.
5. Операционный риск — вероятность возникновения убыт- ков в результате несоответствия характеру и масштабам деятель- ности банка и (или) требованиям действующего законодатель- ства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непред- намеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возмож- ностей (характеристик) применяемых банком информацион- ных, технологических и других систем и (или) их отказов (на- рушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
6. Правовой риск — вероятность возникновения у банка убытков вследствие:
— несоблюдения банком требований нормативно-правовых актов и заключенных договоров;
— допускаемых правовых ошибок при осуществлении де- ятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при