Файл: Учебнометодическое пособие 9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5 i sbn 579961943 9.pdf

61 5.1. Характеристика ликвидности банка
К внешним факторам ликвидности банков относятся: по- литическая и экономическая обстановка в стране, состояние рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, эффективность системы рефинансирования Банком России коммерческих бан- ков, качество банковского надзора.
Управление ликвидностью коммерческих банков в России осуществляется на двух уровнях:
1) централизованное управление ликвидностью всей бан- ковской системы России, осуществляемое Центральным банком РФ [2];
2) децентрализованное управление ликвидностью коммер- ческих банков, осуществляемое самими банками на осно- ве требований Центрального банка РФ и учета собствен- ной политики в этом направлении.
Основной целью управления ликвидностью на обоих уров- нях является обеспечение своевременности погашения своих обязательств каждым российским банком, что создает доверие инвесторов, кредиторов, вкладчиков и других клиентов к кон- кретному банку и к банковской системе в целом. Базовые ре- комендации для коммерческих банков изложены в Письме ЦБ
РФ от 27.07.2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу лик- видности кредитных организаций» [5].
Задания для самоподготовки
1. Выявите сходства и отличия понятий «ликвидность» и «платежеспособность».
2. Дайте определение понятию «риск несбалансированной ликвидности банка».
3. Приведите примеры инструментов управления ликвид- ностью коммерческого банка.
4. Охарактеризуйте роль Центрального банка РФ в сфере управления банковской ликвидностью.

62
ГЛАВА 5. Анализ и оценка ликвидности банка
5. Объясните влияние процентного риска на состояние лик- видности банка.
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Характеристика ликвидности с позиции ее анализа как
«запаса».
2. Характеристика ликвидности с позиции ее анализа как
«потока».
3. Причины и последствия дефицита ликвидности банка.
4. Причины и последствия избыточной ликвидности банка.
5. Процедуры восстановления несбалансированной ликвид- ности банка.
5.2. Обязательные нормативы ликвидности банка
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполне- ние своих обязательств перед клиентами, Центральным банком
РФ установлены обязательные нормативы ликвидности, кото- рые ограничивают риски потери банком ликвидности в тече- ние определенного срока и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов.
Расчет и предоставление данных об обязательных нормати- вах ликвидности в территориальные подразделения Централь- ного банка РФ производятся банками каждый рабочий день.
В Инструкции ЦБ РФ № 139-И перечислены обязательные нормативы ликвидности [4].

63 5.2. Обязательные нормативы ликвидности банка
1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2).
Этот норматив регулирует (ограничивает) риск потери бан- ком ликвидности в течение одного операционного дня и рас- считывается по следующей формуле:
Н
Л
О
О
АМ
ВМ
ВМ*
2 0 5 100
=
-
Ч
Ч
,
%
, (17)
где О
ВМ
— обязательства по счетам до востребования, по кото- рым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявле- но требование об их незамедлительном погашении; О
ВМ*
— ве- личина минимального совокупного остатка средств по счетам клиентов (кроме кредитных организаций) до востребования;
Л
АМ
— высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего кален- дарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализова- ны им в целях незамедлительного получения денежных средств.
В состав высоколиквидных активов входят средства в кассе банка, на корреспондентских счетах банков в Банке России, в банках-резидентах, а также во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки «0» или «1», в Международ- ном банке реконструкции и развития, Международной финан- совой корпорации и Европейском банке реконструкции и раз- вития.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 %.
2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3).
Этот норматив регулирует (ограничивает) риск потери бан- ком ликвидности в течение ближайших к дате расчета нормати- ва 30 календарных дней и рассчитывается по следующей фор- муле:
Н
Л
О
О
АТ
ВТ
ВТ*
3 0 5 100
=
-
Ч
Ч
,
%
, (18)

64
ГЛАВА 5. Анализ и оценка ликвидности банка где Л
АТ
— ликвидные активы, то есть финансовые активы, ко- торые должны быть получены банком и (или) могут быть вос- требованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) реализованы им в целях получения денежных средств в указан- ные сроки; О
ВТ
— обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъ- явлено требование об их незамедлительном погашении, и обя- зательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком ис- полнения в ближайшие 30 календарных дней; О
ВТ*
— величина минимального совокупного остатка средств по счетам клиентов
(кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 %.
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).
Данный норматив регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в дол- госрочные активы со сроком свыше 365 или 366 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчиты- вается по следующей формуле:
Н
К
СК ОД
О
РД
*
4 0 5 100
=
+
+
Ч
Ч
,
%
, (19)
где К
РД
— кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям; СК — собственный капитал банка;
ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депози- там, полученным банком, а также по обращающимся на рын- ке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком пога- шения свыше 365 или 366 календарных дней; О* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сро- ком исполнения обязательств до 365 календарных дней и сче-

65 5.2. Обязательные нормативы ликвидности банка там до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.
Для целей расчета обязательных нормативов ликвидности показатели О
ВМ*
, О
ВТ*
, О* определяются как минимальный сово- купный остаток средств по счетам клиентов (кроме кредитных организаций), сложившийся за расчетный период по результа- там суммирования остатков по состоянию на первое число каж- дого месяца расчетного периода в пределах 0,1 % средней вели- чины совокупных остатков средств по соответствующим счетам клиентов за расчетный период. Расчетный период равен 18 ме- сяцам, предшествующим дате расчета.
Состав приведенных выше обязательных нормативов лик- видности и их значения соответствуют принятым в междуна- родной банковской практике нормативам.
Задания для самоподготовки
1. Объясните важность соблюдения банком обязательных нормативов ликвидности.
2. Изложите последствия несоблюдения банками обязатель- ных нормативов ликвидности.
3. Охарактеризуйте влияние кредитного риска на соблюде- ние банком обязательных нормативов ликвидности.
4. Охарактеризуйте влияние процентного риска на соблю- дение банком норматива Н4.
5. Проанализируйте информацию о фактических значениях обязательных нормативов ликвидности российских бан- ков по данным их публикуемой отчетности.

66
ГЛАВА 5. Анализ и оценка ликвидности банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Содержание надзорной функции Центрального банка РФ в сфере регулирования ликвидности банков.
2. Характеристики кредитного портфеля банка, влияющие на состояние его ликвидности.
3. Характеристики депозитного портфеля банка, влияющие на состояние его ликвидности.
4. Международный опыт управления ликвидностью ком- мерческих банков.
5. Основные положения «Базель II» и «Базель III» в части управления банковской ликвидностью.
5.3. Оценка ликвидности банка
В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2005-У [14] рекомен- дуется оценивать ликвидность банка по результатам оценок группы показателей.
1. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле:
ПЛ
Л
О
О
О
АТ
ДЛ
ФЛ
1 100
=
-
-
Ч
(
)
%
, (20)
где О — общий объем обязательств банка (представляет собой значение показателя «Итого обязательств со сроком погашения свыше 1 года»); О
ДЛ
— обязательства банка со сроком погаше- ния (востребования) свыше 1 года (представляют собой разницу показателей «Итого обязательств со сроком погашения свыше
1 года» и «Итого обязательств со сроком погашения до 1 года»);
О
ФЛ
— средства клиентов, физических лиц, со сроком погаше-

67 5.3. Оценка ликвидности банка ния (востребования) свыше 1 года (представляют собой разни- цу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погаше- ния до 1 года»).
2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представля- ет собой фактическое значение обязательного норматива Н2
«Норматив мгновенной ликвидности банка», рассчитанное в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 139-И.
3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет со- бой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Нор- матив текущей ликвидности банка», рассчитанное в соответ- ствии с Инструкцией ЦБ РФ № 139-И.
4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) опре- деляется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств:
ПЛ
ПР
ПР
ДО ВОСТР
ОБЩ
4 100
=
Ч
%
, (21)
5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлечен- ных (полученных) и размещенных (предоставленных) межбан- ковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств:
ПЛ
МБК
МБК
ПР
ПОЛУЧ
ПРЕДОСТ
ОБЩ
5 100
=
-
Ч
%
, (22)
6. Показатель риска собственных вексельных обязательств
(ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпу- щенных банком векселей и банковских акцептов к собствен- ному капиталу:
ПЛ
В
СК
ВЫП
6 100
=
Ч
%
, (23)
где В
ВЫП
— сумма банковских векселей и акцептов.

68
ГЛАВА 5. Анализ и оценка ликвидности банка
7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — небанковским организациям, и остатков средств на счетах кли- ентов — небанковских организаций:
ПЛ
СЗ
ПР
ДО
НБ
НБ
7 100
=
+
Ч
%
, (24)
где СЗ
НБ
— ссудная задолженность клиентов — небанковских организаций (включая ссуды, предоставленные физическим лицам); ПР
НБ
— привлеченные ресурсы клиентов — небанков- ских организаций; ДО — выпущенные банком долговые обя- зательства.
8. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков
(ПЛ10) определяет отношение суммы обязательств банка круп- ным кредиторам и вкладчикам — небанковским организациям к ликвидным активам:
ПЛ
О
Л
НБ
АТ
10 100
=
Ч
%
, (25)
где О
НБ
— сумма обязательств банка перед небанковскими ор- ганизациями, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 % и более.
Для оценки ликвидности банка рассчитывается обобщаю- щий результат по группе показателей ликвидности (РГЛ), ко- торый представляет собой среднее взвешенное значение пока- зателей 1–8.
Расчет обобщающего результата производится по следую- щей формуле:
РГЛ
балл вес вес
=
Ч
=
- е
е
(
)
(
)
i
i
i
i
i
1 8
1 8
, (26)
где балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, опре- деленного в соответствии с табл. 3 (балльная оценка); вес —

69 5.3. Оценка ликвидности банка оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответ- ствующего показателя, определенного в соответствии с табл. 3
(весовая оценка).
Таблица 3
Балльно-весовая оценка показателей ликвидности [14]
№
п/п
Наименование по- казателя
Услов- ное обозна- чение
Значения ( %)
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель об- щей краткосрочной ликвидности
ПЛ1
≥ 30
< 30
и ≥ 20
< 20
и ≥ 10 < 10 2
2
Показатель мгно- венной ликвидно- сти
ПЛ2
≥ 17
< 17
и ≥ 16
< 16
и ≥ 15 < 15 3
3 Показатель теку- щей ликвидности
ПЛ3
≥ 55
< 55
и ≥ 52
< 52
и ≥ 50 < 50 3
4
Показатель струк- туры привлеченных средств
ПЛ4
≤ 25
> 25
и ≤ 40
> 40
и ≤ 50 > 50 2
5
Показатель зависи- мости от межбан- ковского рынка
ПЛ5
≤ 8
> 8
и ≤ 18
> 18
и ≤ 27 > 27 2
6
Показатель риска собственных век- сельных обяза- тельств
ПЛ6
≤ 45
> 45
и ≤ 75
> 75
и ≤ 90 > 90 2
7 Показатель небан- ковских ссуд
ПЛ7
≤ 85
> 85
и ≤ 120
> 120
и ≤ 140 > 140 1
8
Показатель риска на крупных креди- торов и вкладчиков
ПЛ10 ≤ 80
> 80
и ≤ 180
> 180
и ≤ 270 > 270 2
Обобщающий результат по группе показателей оценки лик- видности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, то показателю присва- ивается значение, равное его целой части. В противном слу- чае показатель принимается равным его целой части, увели- ченной на 1.

70
ГЛАВА 5. Анализ и оценка ликвидности банка
Обобщающий результат характеризует ликвидность банка следующим образом:
равный одному — «хорошее»;
равный двум — «удовлетворительное»;
равный трем — «сомнительное»;
равный четырем — «неудовлетворительное».
Пример задачи
Оценить ликвидность коммерческого банка, если известно, что ПЛ1 = 30 %, ПЛ2 = 16 %, ПЛ3 = 60 %, ПЛ4 = 30 %, ПЛ5 = 6 %,
ПЛ6 = 50 %, ПЛ7 = 85 %, ПЛ10 = 90 %.
Решение.
Значению показателя ПЛ1 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПЛ2 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПЛ3 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПЛ4 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПЛ5 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПЛ6 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 2.
Значению показателя ПЛ7 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 1.
Значению показателя ПЛ10 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 2.
Используя формулу (26), определяем обобщающий резуль- тат РГЛ:
РГЛ =
Ч + Ч + Ч + Ч + Ч + Ч + Ч + Ч
+ + +
(
) (
) (
) (
) (
) (
) (
) (
)
1 2 2 3 1 3 2 2 1 2 2 2 1 1 2 2 2 3 3 2 ++ + + +
=
2 2 1 2 1 53
,