Файл: Основные направления бюджетной, налоговой и таможеннотарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.pdf

Экспорт СПГ*
- нефтяной сектор: корректировка демпфирующего механизма в обратном акцизе на нефтяное сырье и уточнение сопутствующей надбавки в ставке НДПИ (Нбуг).

Это в том числе позволит частично учесть повышенный уровень возмещения через демпфирующий механизм в связи с завышенным уровнем цен на нефтепродукты на европейском рынке и соответствующим снижением значимости цен на европейском рынке для ценообразования на нефтепродукты на отечественном рынке.
- сектор ГМК: временное (в течение 1 квартала 2023 года) повышение НДПИ на уголь и введение экспортной пошлины на удобрения и уголь при превышении определенного уровня экспортных цен.
Экспорт удобрений
Экспорт угля
Стратегическая приоритизация расходов бюджета
Оказываемое на Россию беспрецедентное в мировом масштабе санкционное давление выступает определенным катализатором для улучшения инструментов,
позволяющих сохранять финансовую и экономическую устойчивость, а также для решения структурных проблем и трансформации экономики. В этих условиях ключевой остается задача достижения национальных целей развития страны.
На ее решение направлены структурные изменения бюджетной политики - как в налоговой системе, так и в части переориентации и повышения результативности расходов.

Несмотря на внешние вызовы, достижение национальных целей развития страны остается ключевой задачей бюджетной политики, на решение которой в том числе направлено изменение структуры и повышение результативности расходов.
При этом одними из ключевых инструментов достижения национальных целей являются национальные проекты, меры по реализации Послания Президента и новые инициативы социально-экономического развития Правительства.
В целях обеспечения стратегической приоритизации расходов федерального бюджета на 2023-2025 гг. при формировании их структуры предусмотрен значительный рост финансирования мероприятий нацпроектов и мер по реализации Посланий Президента.
Таблица 3.2.1. Финансовое обеспечение приоритетных расходов
млрд рублей
Наименование
2020 2021
2022** 2023
2024
2025
ПОСЛАНИЯ ПРЕЗИДЕНТА
310,5 1 506,4 2 052,4 2 159,0 2 363,8 2 295,6
ЕДВ семьям с детьми 3-7 лет (по нуждаемости)
213,7 309,0 309,1 159,6 -
-
ЕДВ беременным (0,5 ПМ по нуждаемости)*
-
10,4 21,5 2,3
-
-
ЕДВ одиноким родителям с детьми 8-17 лет 0,5 ПМ по нуждаемости)*
-
50,1 76,4 2,2
-
-
ЕДВ семьям с детьми 8-17 лет (по нуждаемости)*
-
-
363,0 419,4 -
- универсальное пособие малообеспеченным семьям с детьми до 16 лет (включительно) и беременным женщинам -
-
-
520,8 1 184,7 1 285,3
выплата материнского капитала
38,9 108,9 128,1 165,2 203,3 237,2
горячее питание детей в начальной школе
21,9 54,3 63,7 67,0 67,0 67,0
распространение социального контракта
-
21,7 22,2 22,2 22,2 22,2
единовременная выплата на школьников (10 т.р. без нуждаемости)
-
209,6 -
-
-
- модернизация первичного звена здравоохранения
-
77,9 100,0 90,0 90,0 133,3
программы лечения и реабилитации
-
-
20,0 19,8 19,8 20,2
борьба с сердечно-сосудистыми и онкологическими заболеваниями
-
197,4 215,3 171,2 175,1 150,2
борьба с гепатитом С
-
31,8 33,3 33,5 33,5 33,5
строительство 1300 новых школ до 2024 г.
-
61,1 114,4 107,3 117,2 0,0
дополнительные места в школах
-
21,4 56,9 73,8 90,1 0,0
капитальный ремонт школ
-
-
66,9 66,9 66,9 66,9
выплаты за классное руководство
24,7 73,3 75,3 76,4 78,8 78,8
гранты 100 региональным ВУЗам
-
15,6 34,2 35,0 34,8 0,0
автодорога Москва-Казань* Екатеринбург**
-
194,0 232,1 14,0 60,5 105,4
Прочие
11,3 70,0 120,1 112,5 119,9 95,6
------------------------------
* Планируется введение с 1 января 2023 г. универсального ежемесячного пособия малообеспеченным семьям с детьми до 17 лет и беременным женщинам.
** Объемы бюджетных ассигнований на 2023-2025 годы определены исходя из проектировок по проекту Москва - Казань и показателей СБР (ФАИП) по проекту Казань -
Екатеринбург.
*** Объемы финансирования мероприятий могут быть уточнены в ходе рассмотрения проекта федерального бюджета на 2023-2025 годы в Государственной Думе
Федерального Собрания Российской Федерации.
------------------------------
На реализацию Нацпроектов по 14 ключевым направлениям предусмотрено ежегодно почти 3 трлн рублей в 2023 и 2024 годах.
Таблица 3.2.2. Финансовое обеспечение нацпроектов
млрд рублей
Наименование
2020
2021
2022* 2023
2024
НАЦПРОЕКТЫ
2 149,1 2 549,0 3 180,1 2 869,0 2 969,7
Демография
689,6 631,2 802,8 918,1 885,7
Здравоохранение
295,7 243,4 372,2 309,9 309,1
Образование
115,0 131,5 196,1 228,8 243,0
Жилье и городская среда
168,7 263,0 185,9 178,5 175,7
Экология
63,1 78,1 128,8 119,5 88,4
Безопасные качественные дороги
155,7 364,2 392,7 397,5 541,2
КПМИ
382,6 373,3 414,9 129,4 111,5
Производительность труда
4,1 4,8 5,5 5,1 6,0
Наука и университеты
40,3 80,1 125,3 144,8 154,7
Цифровая экономика
86,3 131,1 200,9 129,3 126,9
Культура
15,8 23,5 48,1 54,1 47,2
МСП и предпринимательство
61,7 62,7 84,9 79,5 74,7
Международная кооперация и экспорт 70,4 124,0 153,9 126,4 157,9
Туризм и индустрия гостеприимства
-
38,3 68,1 48,2 47,7
------------------------------
* сводная бюджетная роспись по состоянию на 01.09.2022 года
------------------------------
Важным инструментом достижения национальных целей развития также будут являться инициативы социально-экономического развития Российской Федерации.
Инициативы социально-экономического развития дополняют ранее реализуемые механизмы достижения национальных целей, в целях интенсификации развития социальной сферы и повышения устойчивости российской экономики к внешним вызовам. Инициативы распределены по шести направлениям: социальная сфера,
строительство, экология, цифровая трансформация, технологический рывок и государство для граждан. Объемы бюджетных ассигнований на 2023-2025 гг. на реализацию каждого направления будут распределены, в том числе с учетом параметров, утвержденных в паспортах соответствующих проектов. Общий планируемый объем бюджетных ассигнований на их реализацию в 2022-2025 гг. составляет более 1,0 трлн рублей (в 2022 г. - 236 млрд рублей, в 2023 г. - 279,1 млрд рублей, в 2024 г.
- 322,7 млрд рублей, в 2025 г. - 260,6 млрд рублей).
Значительные ресурсы будут предусмотрены на восстановление дружественных территорий и укрепление национальной обороны.
Далее представлены основные меры бюджетной и налоговой политики, направленные на достижение национальных целей развития.
Национальные цели развития
I. Достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство
I. Системные меры повышения инвестиционной активности
Достижению целевого уровня роста инвестиций в основной капитал будет способствовать реализация широкого спектра мер бюджетно-налоговой политики.

Стимулирующие налоговые и финансовые меры, в том числе:
- совершенствование стимулирующих налоговых льгот:
- предоставление мер налоговой поддержки во взаимоувязке с инвестиционной активностью налогоплательщиков;
- установление налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и страховым взносам для организаций, разрабатывающих и производящих высокотехнологичные товары;
- введение с 2023 года «обратного акциза» для производителей синтетического каучука и содержащего этот продукт товаров, рассчитываемого в зависимости от биржевых цен;
- стимулирование применения инвестиционного налогового вычета.
- создание справедливых конкурентных условий и улучшение условий ведения бизнеса, за счет улучшения администрирования доходов и внедрения новых информационных технологий:
- внедрение института единого налогового счета, предусматривающего консолидацию всех обязанностей налогоплательщика по уплате обязательных платежей в едином сальдо расчетов с бюджетами;
- совершенствование порядка постановки и снятия с учета в налоговом органе - внедрение единого унифицированного подтверждающего документа;
- переход к налогообложению недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости (за исключением отдельных сооружении) в целях выравнивания налоговой нагрузки;
- развитие международного налогообложения:
- подписание и ратификация договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам в целях гармонизации национального законодательства;
- продолжение работы по внесению изменений в соглашения об избежание двойного налогообложения в целях борьбы с уклонением от налогообложения посредством использования «транзитных юрисдикций»;
- подписание Соглашения об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы с Султанатом Оман.
- направление на возвратной основе средств ФНБ на финансирование инфраструктурных проектов;
II. Поддержка субъектов малого и среднего бизнеса
В рамках реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы»
предусматривается:
- реализация программы льготного кредитования субъектов МСП;
- развитие цифровых инструментов, объединенных в единую экосистему, позволяющую адресно подбирать и проактивно одобрять меры поддержки, для упрощения открытия, а также ведения бизнеса;
- создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации;
- формирование организационных и финансовых условий для запуска и развития максимального количества стартапов в технологической и цифровой сферах, а также их сопровождение на всех этапах роста;
- поддержка производства инновационной продукции, осуществления научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
- создание промышленных, техно- и агропарков, обеспечение доступа субъектов МСП к производственным площадям и помещениям;
- улучшение механизмов альтернативных источников финансирования для бизнеса путем запуска новых финансовых инструментов - краудинвестинг и факторинг;
- господдержка исполнения обязательств по гарантиям и поручительствам, предоставленным в целях обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам.
В рамках мер налогового стимулирования предполагается:
- обеспечение преференциального налогового режима для субъектов МСП, устанавливающего ставки страховых взносов в размере 15% в отношении заработной платы работников в части превышения величины МРОТ.
III. Укрепление конкурентоспособности и вовлеченность в глобальную торговлю
В рамках реализации национального проекта «Международная кооперация и экспорт» планируется:
- развитие механизма реализации корпоративных программ повышения конкурентоспособности (КППК);
- компенсация понесённых логистических затрат;
- компенсация части процентных ставок по экспортным кредитам;
- создание комплексной экосистемы («Одно окно») поддержки экспортеров на базе цифровой платформы «Российский экспортный центр»;
- создание гибкой линейки финансовых инструментов поддержки экспорта, включая предэкспортное и экспортное финансирование;
- либерализация законодательства в сфере валютного контроля;
- заключение соглашений о свободной торговле с рынками, перспективными для российского экспорта.
Предусмотрены меры поддержки промышленности, направленные на создание производственных мощностей для производства продукции ранее импортируемой из-за рубежа, в первую очередь микроэлектронике, авиастроении, а также других секторах промышленности.
II. Цифровая трансформация
В рамках мер налогового стимулирования предполагается:
- обеспечение преференциального налогового режима, устанавливающего ставки страховых взносов в размере 7,6% и ставки налога на прибыль в размере 3%.
- установление повышающего коэффициента 1,5 к расходам на приобретение российских радиоэлектронного оборудования и программ для ЭВМ (баз данных),
относящихся к сфере искусственного интеллекта, а также инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, несущих затраты на внедрение данного оборудования и программ;

Для сохранения технологического потенциала, цифрового развития ключевых отраслей экономики и социальной сферы будет реализован комплекс мер, направленный на обеспечение цифровой трансформации:
- обеспечение доступа к быстрому Интернету на всей территории страны;
- формирование глобальной конкурентоспособной инфраструктуры передачи, обработки и хранения данных преимущественно на основе отечественных разработок;
- создание сквозных цифровых технологий преимущественно на основе отечественных разработок;
- повышение цифровых навыков граждан, подготовка квалифицированных кадров для IT-отрасли;
- внедрение цифровых технологий и платформенных решений в сферах госуправления и госуслуг;
- построение комплексной системы финансирования проектов по разработке/внедрению цифровых технологий и платформенных решений, включая механизмы грантов, льготного кредитования, венчурного финансирования;
- запуск системы правового регулирования цифровой экономики, основанного на гибком подходе в каждой сфере, а также внедрение гражданского оборота на базе цифровых технологий;
- закрепление особенностей налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами
III. Сохранение населения, здоровье и благополучие людей и новый общественный договор
В целях снижения смертности и повышения качества и доступности медицинской помощи предполагается реализация следующих мероприятий:
- предотвращение преждевременной смертности населения от сердечно-сосудистых и онкологических заболеваний:
- оснащение медицинским оборудованием региональных сосудистых центров и первичных сосудистых отделений в субъектах РФ;
- обеспечение лекарственными препаратами в амбулаторных условиях 90% человек, которые перенесли острое нарушение мозгового кровообращения, инфаркт миокарда, а также которым были выполнены аортокоронарное шунтирование, ангиопластика коронарных артерий со стентированием и катетерная абляция по поводу сердечно-сосудистых заболеваний;
- модернизация первичного звена здравоохранения (включая строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, оснащение оборудованием и транспортное обеспечение);
- улучшение медицинской инфраструктуры (в т.ч. в труднодоступных и малонаселенных пунктах);
- цифровизация здравоохранения, включающая широкий доступ населения к данным о собственном здоровье, развитие телемедицины;
- реализация расширенной программы профилактических медицинских осмотров и диспансеризации населения, а также расширение программ лечения и реабилитации лиц с заболеваниями;
- адресная поддержка лиц с ограниченными возможностями здоровья, включая их обеспечение техническими средствами реабилитации, развитие безбарьерной среды,
создание условий для профессионального развития и повышения занятости;
- поддержка старшего поколения через развитие системы предоставления социальных услуг и медицинской помощи;
- реализация программы оказания медицинской помощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями (в том числе за счет средств от повышенного налогообложения доходов свыше 5 млн рублей);
- создание российских технологий производства широкого спектра вакцин, с использованием преимущественно отечественного оборудования;
Меры в области содействия повышению рождаемости и защите детства:
В целях решения демографических проблем и укрепления системы социальной защиты материнства и детства государством уделяется значительное внимание социальной поддержке семей с детьми - установлены различные меры социальной поддержки, связанные с рождением ребенка.
В последние годы объем такой поддержки неуклонно возрастает. Так, расходы федерального бюджета на выплаты семьям с детьми в 2023 году составят уже более 1,4
трлн рублей, что коснётся более 10 млн. детей.
Ключевые меры включают:
- финансовую поддержку семей при рождении детей, включая предоставление материнского капитала;
- создание условий для трудовой деятельности родителей малолетних детей (обеспечение доступности дошкольного образования для детей от полутора до семи лет,
расширение возможностей неполной и дистанционной занятости, профессиональная подготовка и переподготовка женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, а также женщин, не состоящих в трудовых отношениях и имеющих детей дошкольного возраста);
- предоставление ежемесячных выплат женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (при размере среднедушевого дохода семьи не превышающем ПМ);
- выплату одному из родителей, осуществляющему уход за больным ребенком в возрасте до восьми лет, пособия по временной нетрудоспособности в размере 100%
среднего заработка независимо от продолжительности страхового стажа;
- повышение доступности жилья семьям с детьми;
- сохранение репродуктивного здоровья населения (повышение доступности и качества медпомощи женщинам в период беременности и родов, а также новорожденным детям, повышение эффективности технологии экстракорпорального оплодотворения).
Меры государственной политики по поддержке доходов граждан будут включать следующие направления:
- завершение выстраивания целостной системы поддержки семей с детьми. Введение с 1 января 2023 года универсального пособия беременным женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, а также семьям с детьми до 16 лет (включительно) с доходами ниже 1 ПМ на принципах «Социального казначейства»;
- повышение уровня пенсионного обеспечения выше уровня инфляции (в параметрах федерального бюджета на 2023-2025 годы учтена дополнительная индексация пенсий с 1 июня 2022 г. на 10%);
- установление гарантированного размера оплаты труда на уровне МРОТ и не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения;
- ежегодная индексация социальных пособий и выплат;
- предоставление бюджетам субъектов РФ субсидий для оказания нуждающимся гражданам социальной помощи на основании социального контракта (в т.ч.
осуществление выплат в увеличенном с 1 июля 2022 года размере);

- поддержание достигнутых уровней заработной платы отдельных категорий работников социальной сферы, а также проведение ежегодной индексации заработной платы иных категорий работников бюджетной сферы;
- организация переобучения, повышения квалификации и профессиональной переподготовки отдельных категорий граждан (безработные граждане; работники,
находящиеся под риском увольнения; граждане в возрасте 50 лет и старше; граждане предпенсионного возраста; отдельные категории молодежи);
- реализация дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда (общественные и временные работы, содействие трудовой мобильности);
- комплексная модернизация служб занятости населения;
- повышение объективности, социальной справедливости и уточнение неурегулированных вопросов в области налогообложения НДФЛ:
- предоставление субъектам РФ расширенного права уменьшения предельного (минимального) срока владения недвижимым имуществом для целей освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования, в результате приватизации, по договору дарения, а также по договору ренты;
- распространение права на налоговый вычет на расходы, на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту;
- освобождение от налогообложения не только выплат выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, но и любых иных компенсационных выплат при увольнении работника, предусмотренных законодательством.