Файл: Прогнозирование и планирование денежных потоков в организации ооо тд Азбука Защиты.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 45
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
По данным таблицы сделаем следующие выводы. Выручка от продажи ООО ТД «Азбука Защиты» возросла в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 24820 тыс.руб., или на 63,3%. При этом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 44079,5 тыс.руб., или на 31,7%. Меньшее повышение среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с приростом выручки (соответственно 131,7%<163,3%) говорит о росте эффективности их использования.
Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи. В 2022 году она составила 0,35 руб., что больше показателя прошлого года на 0,07 руб., или на 25%. Следовательно, с каждого рубля, вложенного в основные фонды, стало «отдаваться» больше средств в виде выручки. Это говорит о повышении эффективности использования основных фондов.
Коммерческие расходы составили в 2022 году 8097 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 1415 тыс.руб., или на 21,2%. То есть налицо перерасход коммерческих расходов в абсолютной сумме. В % к обороту уровень расходов снизился на 4,4% и составил 12,65%. Следовательно, можно сделать вывод об эффективном расходовании средств предприятия.
Прибыль от продаж была равной в 2022 году 3237 тыс.руб., что выше показателя 2021 года на 4389 тыс.руб. (в 2021 году был убыток от продаж). При роста прибыли выражается в повышении рентабельности продаж на 8%, которая составила в 2022 году 5,06%. Следовательно, каждые 100 руб. выручки стали в себе содержать больше прибыли, что свидетельствует о повышении эффективности и конкурентоспособности деятельности ООО ТД «Азбука Защиты» .
Среднегодовая сумма денежных средств составила в 2022 году 23790 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 10882 тыс.руб., или на 84,3%. Однако при этом отрицательно оценивается уменьшение скорости оборота денежных активов на 0,35 раза, или на 11,5%, она составила 2,69 раза. Следовательно, медленнее стали обновляться денежные средства на предприятии, что не приносит ему дополнительную выручку и прибыль.
Численность работников повысилась на 2 чел., или на 2,3%, и составила 90 чел. При этом средняя их выработка повысилась на 265,88 тыс.руб., или на 59,7%, и стала равной 711,14 тыс.руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.
Среднегодовая стоимость запасов в 2022 году составила 23642,5 тыс.руб., что больше показателя 2021 года на 2071 тыс.руб., или на 9,6%. Меньший рост запасов по сравнению с ростом выручки (соответственно (109,6%<163,3%) привел к повышению количества оборотов запасов в отчетном периоде на 0,89 раза, или на 48,9%. Скорость обращения запасов составила 2,71 раза. Быстрее обновляются запасы, что приносит дополнительную сумму выручки и прибыли ООО ТД «Азбука Защиты» .
Таким образом, можно сделать вывод:
- деятельность ООО ТД «Азбука Защиты» достаточно эффективна, что подтверждается ускорением оборачиваемости запасов, повышением эффективности использования трудовых ресурсов и основных фондов, росте рентабельности продаж как признака усиления конкурентоспособности субъекта хозяйствования;
- однако есть негативные моменты, как то: снижение оборачиваемости денежных средств, перерасход управленческих расходов в абсолютной сумме.
Необходимо проанализировать показатели финансового состояния предприятия как результаты проводимого на предприятии финансового планирования.
Основу финансового анализа составляет анализ финансовой отчетности предприятия. Финансовая отчетность – важный источник информации для принятия хозяйственных решений.
В рыночных условиях бухгалтерская отчетность из конечного продукта информационной деятельности на предприятии превращается в исходные данные дальнейших аналитических расчетов.
Анализ финансового состояния будет проведен за 2021-2022 годы.
Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств, а в целом достаточная платежеспособность как способность предприятия погашать свои долги.
Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяют основное внимание.
Данные для анализа состава и размещения активов ООО ТД «Азбука Защиты» за 2021 год представлены в таблице 2. По данным таблицы 2 видно, что активы ООО ТД «Азбука Защиты» повысились за отчетный период на 113212 тыс.руб. Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства – 177116 тыс.руб., или 61,01%; нематериальные активы – 724 тыс.руб., или 0,25%; прочие внеоборотные активы – 37745 тыс.руб., или 13%; оборотные активы – 74713 тыс.руб., или 25,74%.
Таблица 2 - Состав и размещение активов ООО ТД «Азбука Защиты» за 2021 год
(тыс.руб.)
| Активы | На начало 2021 года | На начало 2022 года | Отклонение | |||||
| Сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | |||
| 1. Внеоборотные активы | | | | | | | ||
| Нематериальные активы | 95 | 0,05 | 724 | 0,25 | 629 | 0,20 | ||
| Основные средства | 100964 | 57,01 | 177116 | 61,01 | 76152 | 4,00 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 12464 | 7,04 | 37745 | 13,00 | 25281 | 5,96 | ||
| Итого по разделу 1 | 113523 | 64,11 | 215585 | 74,26 | 102062 | 10,16 | ||
| 2. Оборотные активы | | | | | | | ||
| Запасы | 23225 | 13,12 | 19918 | 6,86 | (3307) | (6,25) | ||
| Дебиторская задолженность | 22352 | 12,62 | 28754 | 9,90 | 6402 | (2,72) | ||
| Денежные средства | 16279 | 9,19 | 9537 | 3,29 | (6742) | (5,91) | ||
| Прочие оборотные активы | 1707 | 0,96 | 16504 | 5,69 | 14797 | 4,72 | ||
| Итого по разделу 2 | 63563 | 35,89 | 74713 | 25,74 | 11150 | (10,16) | ||
| БАЛАНС | 177086 | 100,00 | 290298 | 100,00 | 113212 | 0,00 | ||
На рисунке 1 представлена структура активов за 2021 год.
Рисунок 1– Структура активов ООО ТД «Азбука Защиты» за 2021 год
Негативным моментом является повышение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 4%, она составила на конец 2021 года 61,01%. Это говорит о больших вложения в иммобилизованные активы, что свидетельствует о снижении ликвидности баланса.
В оборотных активах повысилась доля прочих оборотных активов, которые представлены суммами НДС, начисленными при отгрузке товаров (продукции, иных ценностей), выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, это также оценивает отрицательно структуру активов.
В таблице 3 представлены данные для анализа состава и размещения активов ООО ТД «Азбука Защиты» за 2022 год
Таблица 3 - Состав и размещение активов ООО ТД «Азбука Защиты» за 2022 год
(тыс.руб.)
| Активы | На начало 2022 года | На начало 2022 года | Отклонение | |||
| Сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | |
| 1. Внеоборотные активы | | | | | | |
| Нематериальные активы | 724 | 0,25 | 2287 | 0,41 | 1563 | 0,16 |
| Основные средства | 177116 | 61,01 | 189123 | 33,50 | 12007 | (27,51) |
| Прочие внеоборотные активы | 37745 | 13,00 | 223360 | 39,56 | 185615 | 26,56 |
| Итого по разделу 1 | 215585 | 74,26 | 414770 | 73,46 | 199185 | (0,80) |
| 2. Оборотные активы | | 0,00 | | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Запасы | 19918 | 6,86 | 27367 | 4,85 | 7449 | (2,01) |
| Дебиторская задолженность | 28754 | 9,90 | 81033 | 14,35 | 52279 | 4,45 |
| Денежные средства | 9537 | 3,29 | 38043 | 6,74 | 28506 | 3,45 |
| Прочие оборотные активы | 16504 | 5,69 | 3376 | 0,60 | (13128) | (5,09) |
| Итого по разделу 2 | 74713 | 25,74 | 149819 | 26,54 | 75106 | 0,80 |
| БАЛАНС | 290298 | 100,00 | 564589 | 100,00 | 274291 | 0,00 |
На рисунке 2 представлена структура активов предприятия за 2022 год.
По данным таблицы 3 и рисунка 2, активы ООО ТД «Азбука Защиты» повысились за 2022 год на 274291 тыс.руб. Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства – 189123 тыс.руб., или 33,5%; нематериальные активы – 2287 тыс.руб., или 0,41%; прочие внеоборотные активы – 223360 тыс.руб., или 39,56%; оборотные активы – 149819 тыс.руб., или 26,54%.
Рисунок 2 – Структура активов ООО ТД «Азбука Защиты» за 2021 год
Положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,8%, она составила на конец 2022 года 73,46%. Это говорит о больших вложения в иммобилизованные активы, что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса. В оборотных активах повысилась доля дебиторской задолженности на 4,45%, она стала равной 14,35%, а в сумме составила 81033 тыс.руб. Это не очень хорошо характеризует ликвидность баланса, так как эти средства не работают на предприятие. Повышение доли денежных средств на 3,45% свидетельствует о рост абсолютной ликвидности, что положительно характеризует изменения структуры актива баланса.
В целом по оборотным активам произошло увеличение суммы на 75106 тыс.руб. Это свидетельствует о больших вложениях предприятия также и в оборотные активы. На это повлияло повышение дебиторской задолженности в отчетном периоде на 52279 тыс.руб. по причине прироста долгов дебиторов, что оценивается отрицательно. Очень много средств предприятия находится в «чужих» руках, что свидетельствует о необходимости налаживания системы управления дебиторской задолженностью. Также прирост суммы запасов на конец 2022 года на 7449тыс.руб. не очень положительно характеризует изменения в структуре оборотных активов, так как данная статья является наименее ликвидной. По самым быстрореализуемым активам – денежным средствам – произошло увеличение против показателя на начало года в общей сумме на 28509 тыс.руб. Это свидетельствует о росте ликвидности баланса ООО ТД «Азбука Защиты» . В структуре источников средств выделяют собственные и заемные средства; последние, в свою очередь, разделяются на долгосрочные и краткосрочные. Пассив укрупненного баланса представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Пассив укрупненного баланса ООО ТД «Азбука Защиты» за 2021-2022 годы
(тыс.руб.)
| ПАССИВ | На начало 2021 года | На начало 2022 года | На начало 2022 года | Отклонение | |
| Начало 2022/начало 2021 | Начало 2022/начало 2022 | ||||
| 3. Капитал и резервы | | | | | |
| Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 139369 | 189949 | 219311 | 50580 | 29362 |
| Итого по разделу 3 | 139379 | 189959 | 219321 | 50580 | 29362 |
| 4. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.Краткосрочные обязательства | | | | | |
| Заемные средства | 8200 | 24300 | 45123 | 16100 | 20823 |
| Кредиторская задолженность | 29507 | 76039 | 300145 | 46532 | 224106 |
| Итого по разделу 5 | 37707 | 100339 | 345268 | 62632 | 244929 |
| БАЛАНС | 177086 | 290298 | 564589 | 113212 | 274291 |
Из данных таблицы видно, что пассив баланса ООО ТД «Азбука Защиты» представлен всеми видами источников средств.
Наблюдается повышение в отчетном периоде общей суммы собственного капитала на 50580 тыс.руб. в 2021 году и на 29362 тыс.руб. в 2022 году. На это повлияло в большей степени повышение суммы нераспределенной прибыли в 2021 году на 59580 тыс.руб. и в 2022году на 29362 тыс.руб. Такая динамика оценивается положительно, т.к. рост суммы нераспределенной прибыли ведет к увеличению возможностей для расширенного производства. Налицо прирост финансовой устойчивости предприятия.
Долгосрочных обязательств у предприятия не было.
По ООО ТД «Азбука Защиты» в 2021 году сумма краткосрочных обязательств возросла на 62632 тыс.руб. по причине увеличения краткосрочных заемных средств на 16100 тыс.руб. и кредиторской задолженности на 46532тыс.руб.
Однако в 2022 году общая сумма краткосрочных пассивов возросла на 244929 тыс.руб., на что оказал влияние в большей степени рост кредиторской задолженности на 224106 тыс.руб., а также заемных средств на 20823 тыс.руб. Это можно оценить отрицательно, так как повышение краткосрочных обязательств влечет уменьшение финансовой устойчивости ООО ТД «Азбука Защиты» .
Необходимо рассчитать коэффициенты роста валюты баланса по формуле:
, (1)где Бср1, Бср0 –величина итога баланса за отчетный период.
Коэффициент роста валюты баланса:
- в 2022 году:
Следовательно, валюта баланса увеличилась в 2022 году на 94,5%.
Необходимо сопоставить данный показатель с коэффициентом роста выручки от продажи, рассчитаем по формуле:
(2)где V1, V0 – выручка от продажи продукции (работ, услуг) за отчетный и предыдущий периоды:
- в 2022 году:
Проведя расчеты, можно констатировать факт роста выручки от продажи в 2022 году на 63,6% при росте валюты баланса на 94,5%. Это свидетельствует о нерациональном расходовании средств, так как большие вложения капитала приносят меньшую выручку.
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость.