Файл: Анализ движения денежных средств на счетах и финансовой устойчивости организации на примере ооо инсист.docx
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 94
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 3) (Приложение 5).
Из полученных данных следует, что баланс ООО «ИНСИСТ» не является абсолютно ликвидным, так как нарушено условие первого неравенства. То есть, у организации наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов. Но учитывая, что в первую группу пассивов включена вся кредиторская задолженность организации, а как правило, кредиторы не предъявляют требования к ее оплате одновременно, сложившаяся ситуация не может свидетельствовать о кризисе неплатежей. Вместе с тем организация располагает платежным излишком по второй и третьей группе активов и пассивов, что свидетельствует о возможности погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов в полном объёме. Стоит отметить, что в 2021 году по сравнению с 2020 годом, платёжные излишки стали значительно больше.
Сравнение четвёртой группы активов и пассивов организации позволяет установить у ООО «ИНСИСТ» достаточный размер собственного капитала, являющегося необходимым условием финансовой устойчивости организации.
Платежеспособность является едва ли не важнейшим показателем финансовой устойчивости предприятия, характеризующая способность компании своевременно выполнять свои обязательства, то есть погашать свои долги.
По этой причине необходимо оценить платежеспособность ООО «ИНСИСТ» ( Таблица 4).
Таблица 4
Оценка платежеспособности организации (тыс.руб.)
Из расчетов представленных в таблице, следует, что 2020 году за счет имеющихся денежных средств о краткосрочных финансовых вложений ООО «ИНСИСТ» было в состоянии погасить 12% своих краткосрочных обязательств, а в 2021 году - 14% Вместе с тем, если организация полупит деньги от дебиторов, то на конец 2020 года, она сможет расплатиться по своим незначительным долгам (коэффициент критической ликвидности на конец года - 0,90). Данный коэффициент меньше предыдущего показателя, что говорит, о его стремлении к оптимальному значению. В то же время, в случае реализации запасов у ООО «ИНСИСТ» возникает на ту же дату значительный запас средств для погашения краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности на конец года - 1,45).
В итоге, стоит отметить, что несмотря на рост дебиторской задолженности, коэффициент критической ликвидности сокращается. Даже с увеличением коэффициента текущей ликвидности, в целом показатель платежеспособности к 2021 году сократился.
Проанализируем динамику показателей финансовой устойчивости организации. (Таблица 5).
Таблица 5.
Динамика показателей финансовой устойчивости организации (тыс.руб)
Полученные результаты позволяют увидеть, что ООО «ИНСИСТ» является компанией, зависимой от внешних источников финансирования, так как доля собственных средств в общей величине источников финансирования сократилась к 2021 году и составила чуть больше 38%.
Организация вместо того, чтобы получить дополнительные источники финансирования своей деятельности, за счет привлечения долгосрочных обязательств, погашает свои задолженности. Однако о достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что в 2021 году коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,311, то есть 31% собственных средств направлено на пополнение оборотных активов.
Проведем оценку удовлетворительности структуры баланса организации (Таблица 6).
Таблица 6.
Оценка удовлетворенности структуры баланса организации (тыс.руб)
Из полученных данных следует, что ООО «ИНСИСТ» необходимо приложить максимальные усилия для восстановления платежеспособности, так как коэффициент восстановления платежеспособности в 2021 году, хоть и приближается к нормативному значению, но составил менее единицы - 0,727%.
Перейдем к анализу отчета о финансовых результатах.
2.3 Анализ отчета о финансовых результатах ООО «ИНСИСТ»
Финансовые результаты деятельности предприятии за отчётный период отражаются в форме бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах».
Данный документ может служить источником для анализа доходов и расходов, всех видов прибыли организации (или убытка). Его анализ позволяет делать выводы об эффективности работы организации.
Проанализируем динамику и структуру доходов и расходов организации в таблице 7.
Таблица 7.
Динамика и структура доходов и расходов организации
Из полученных данных следует, что баланс ООО «ИНСИСТ» не является абсолютно ликвидным, так как нарушено условие первого неравенства. То есть, у организации наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов. Но учитывая, что в первую группу пассивов включена вся кредиторская задолженность организации, а как правило, кредиторы не предъявляют требования к ее оплате одновременно, сложившаяся ситуация не может свидетельствовать о кризисе неплатежей. Вместе с тем организация располагает платежным излишком по второй и третьей группе активов и пассивов, что свидетельствует о возможности погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов в полном объёме. Стоит отметить, что в 2021 году по сравнению с 2020 годом, платёжные излишки стали значительно больше.
Сравнение четвёртой группы активов и пассивов организации позволяет установить у ООО «ИНСИСТ» достаточный размер собственного капитала, являющегося необходимым условием финансовой устойчивости организации.
Платежеспособность является едва ли не важнейшим показателем финансовой устойчивости предприятия, характеризующая способность компании своевременно выполнять свои обязательства, то есть погашать свои долги.
По этой причине необходимо оценить платежеспособность ООО «ИНСИСТ» ( Таблица 4).
Таблица 4
Оценка платежеспособности организации (тыс.руб.)
| Показатель | Код строки баланса | На 31.12.20 | На 31.12.21 | Изменения | ||||||||
| Формула расчёта и оптимальное значение | Абсолютное, тыс.руб | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||||||||
| Исходные данные для анализа | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты и краткосрочные финансовые вложения | 1250 1240 | 675335 | 907080 | 231745 | 134,32 | 34,32 | ||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 1230 | 4632164 | 4884943 | 252779 | 105,46 | 5,46 | ||||||
| Общая величина оборотных активов | 1200 | 8132811 | 9349556 | 1216745 | 114,96 | 14,96 | ||||||
| Краткосрочные обязательства | 1500 | 5621519 | 6439802 | 818283 | 114,56 | 14,56 | ||||||
| Оценка текущей активности | ||||||||||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,7 | 0,1201 | 0,1409 | 0,0207 | 117,32 | 17,32 | ||||||
| Коэффициент критической ликвидности | 0,8-1 | 0,9441 | 0,8994 | -0,0447 | 95,27 | -4,73 | ||||||
| Коэффициент текущей ликвидности | 2 и более | 1.4467 | 1,4518 | 0,0051 | 100,35 | 0.35 | ||||||
Из расчетов представленных в таблице, следует, что 2020 году за счет имеющихся денежных средств о краткосрочных финансовых вложений ООО «ИНСИСТ» было в состоянии погасить 12% своих краткосрочных обязательств, а в 2021 году - 14% Вместе с тем, если организация полупит деньги от дебиторов, то на конец 2020 года, она сможет расплатиться по своим незначительным долгам (коэффициент критической ликвидности на конец года - 0,90). Данный коэффициент меньше предыдущего показателя, что говорит, о его стремлении к оптимальному значению. В то же время, в случае реализации запасов у ООО «ИНСИСТ» возникает на ту же дату значительный запас средств для погашения краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности на конец года - 1,45).
В итоге, стоит отметить, что несмотря на рост дебиторской задолженности, коэффициент критической ликвидности сокращается. Даже с увеличением коэффициента текущей ликвидности, в целом показатель платежеспособности к 2021 году сократился.
Проанализируем динамику показателей финансовой устойчивости организации. (Таблица 5).
Таблица 5.
Динамика показателей финансовой устойчивости организации (тыс.руб)
| Показатель | Код строки баланса | На 31.12.20 | На 31.12.2021 | Изменения(+,-) | ||
| Расчёт и оптимальное значение | Абсолютное | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||
| ||||||
| Внеоборотные активы | 1100 | 1165729 | 1098265 | -67464 | 94,21 | -5,79 |
| Оборотные активы | 1200 | 8132811 | 9349556 | 1216745 | 114,96 | 14,96 |
| Валюта баланса | 1600 1700 | 9298541 | 10447821 | 1149280 | 112,36 | 12,36 |
| Собственный капитал | 1300 | 3674653 | 4005927 | 331274 | 109,02 | 9,02 |
| Долгосрочные обязательства | 1400 | 2369 | 2092 | -277 | 88,31 | -11,69 |
| Заемный капитал | 1400+1500 | 5623888 | 6441894 | 818006 | 114,55 | 14,55 |
| Собственный оборотный капитал | 1300-1100 | 2508924 | 2907662 | 398738 | 115,89 | -13,89 |
| 2.Показатели финансовой устойчивости организации | ||||||
| Коэффициент независимости | 0,5-0,7 | 0,395 | 0,383 | -0,012 | 96,96 | -3,04 |
| Коэффициент финансовой зависимости | ≤0,5 | 2,530 | 2,608 | 0,078 | 103,08 | 3,08 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,8-0,9 | 0,395 | 0,384 | -0,012 | 97,22 | -2,78 |
| Коэффициент финансирование | ≥1 | 0,653 | 0,622 | -0,032 | 95,25 | -4,75 |
| Коэффициент манёвренности | 0,2-0,5 | 0,683 | 0,726 | 0,043 | 106,30 | 6,30 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0,1 | 0,308 | 0,311 | 0,003 | 100,97 | 0,97 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | ≤0,5 | 0,605 | 0,617 | 0,012 | 101,98 | 1,98 |
| Коэффициент постоянного актива | <1 | 0,317 | 0,274 | -0,043 | 86,44 | -13,56 |
Полученные результаты позволяют увидеть, что ООО «ИНСИСТ» является компанией, зависимой от внешних источников финансирования, так как доля собственных средств в общей величине источников финансирования сократилась к 2021 году и составила чуть больше 38%.
Организация вместо того, чтобы получить дополнительные источники финансирования своей деятельности, за счет привлечения долгосрочных обязательств, погашает свои задолженности. Однако о достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что в 2021 году коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,311, то есть 31% собственных средств направлено на пополнение оборотных активов.
Проведем оценку удовлетворительности структуры баланса организации (Таблица 6).
Таблица 6.
Оценка удовлетворенности структуры баланса организации (тыс.руб)
| Показатель | Код строки баланса | На 31.12.2020 | На 31.12.2021 | Изменения | |
| Расчёт и оптимальное значение | Абсолютное | Темп роста, % | |||
| Исходные данные для анализа | |||||
| Оборотные активы | 1200 | 8132811 | 9349556 | 1216745 | 114,96 |
| Краткосрочные обязательства | 1500 | 5621519 | 6439802 | 818283 | 114,56 |
| Собственный капитал | 1300 | 3674653 | 4005927 | 331274 | 109,02 |
| Внеоборотные активы | 1100 | 1165729 | 1098265 | -67464 | 94,21 |
| Собственные оборотные средства | 1200-1100 | 6967082 | 8251291 | 1284209 | 118,43 |
| Оценка удовлетворительности структуры баланса | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности | >2 | 1,447 | 1,452 | 0,005 | 100,35 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0,1 | 0,857 | 0,883 | 0,026 | 103,03 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | >1 | ---- | 0,727 | ----- | |
Из полученных данных следует, что ООО «ИНСИСТ» необходимо приложить максимальные усилия для восстановления платежеспособности, так как коэффициент восстановления платежеспособности в 2021 году, хоть и приближается к нормативному значению, но составил менее единицы - 0,727%.
Перейдем к анализу отчета о финансовых результатах.
2.3 Анализ отчета о финансовых результатах ООО «ИНСИСТ»
Финансовые результаты деятельности предприятии за отчётный период отражаются в форме бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах».
Данный документ может служить источником для анализа доходов и расходов, всех видов прибыли организации (или убытка). Его анализ позволяет делать выводы об эффективности работы организации.
Проанализируем динамику и структуру доходов и расходов организации в таблице 7.
Таблица 7.
Динамика и структура доходов и расходов организации
| Показатель | На 31.12.2020 | На 31.12.2021 | Изменения(+-) | ||||||
| Тыс.руб | Удельный вес, % | Тыс.руб | Удельный вес, % | Абсол, | Отн,% | Темп роста,% | |||
| Доходы всего | 13154808 | 100 | 14132557 | 100 | 977749 | - | 107,43 | ||
| В том числе: доходы от обычных видов деятельности | 12856115 | 97,729 | 13764337 | 97,395 | 908222 | -0,335 | 107,06 | ||
| Прочие доходы | 298693 | 2,271 | 368220 | 2,605 | 69527 | 0,335 | 123,28 | ||
| Расходы всего | 12892321 | 100 | 13407438 | 100 | 515117 | - | 103,99 | ||
| В том числе: | 11740369 | 91,065 | 12286341 | 91,638 | 545972 | 0,573 | 104,65 | ||
| Расходы от обычных видов деятельности | |||||||||
| Прочие расходы | 1151952 | 8,935 | 1121097 | 8,362 | -30855 | -0,573 | 97,32 | ||
| Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов | 1,020 | - | 1,054 | - | 0,034 | - | 103,33 | ||
| Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующим расходам | 1,095 | - | 1,120 | - | 0,025 | - | 102,28 | ||
| Отношение прочих доходов к прочим расходам | 0,259 | - | 0,328 | - | 0,069 | - | 126,64 | ||