Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 276
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Организация микрофинансовой деятельности в ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
Отчетность микрофинансовых организаций
Финансовый анализ деятельности ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
Оценка кредитоспособности потенциальных клиентов и анализ структуры портфеля микрозаймов
Мероприятия по повышению качества финансового состояния и улучшению финансовых результатов
Мероприятия по повышению качества финансового состояния и улучшению финансовых результатов
После проведенного анализа финансового состояния и оценки финансовых результатов ООО МКК «МикроЗайм ДВ» можно выделить следующие меры для улучшения финансового климата организации (таблица 17).
Таблица 17 – Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
| Проблема | Рекомендация по устранению проблемы |
| Высокий уровень просроченной дебиторской задолженности |
кредитоспособности заемщиков |
| Не соблюдение правил бухгалтерского учета по списанию безнадежной дебиторской задолженности | — Списывать безнадежную дебиторскую задолженность за счет сформированных резервов на возможные потери по микрозаймам |
Анализ финансовой отчетности, проведенный выше, выявил рост дебиторской задолженности, что свидетельствует не только об увеличении объемов реализации услуг с отсрочкой платежа, но и об ослаблении финансового положения клиентов, которые допускают просрочки платежа. От решения задачи снижения уровня дебиторской задолженности во многом зависит не только уровень прибыли организации, но и само ее существование
В целях недопущения искажения
данных бухгалтерского баланса и обеспечения финансовой устойчивости организации безнадежная дебиторская задолженность должна быть списана за счет созданных резервов на возможные потери по займам.
Данные для списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, представлены в таблице 18.
Таблица 18 – Данные для списания безнадежной дебиторской задолженности ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
| Наименования показателя | На 31.12.2016 | На 31.12.2017 | На 31.12.2018 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 4033 | 9709 | 10178 |
| Задолженность с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней по основному долгу, тыс. руб. | 413 | 632 | 932 |
| Задолженность с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней по процентам, тыс. руб. | 866 | 1916 | 2155 |
| Итого безнадежная задолженность по микрозаймам, тыс. руб. | 1279 | 2548 | 3087 |
| Оценочные обязательства, тыс. руб. | 1881 | 7983 | 8392 |
Результаты списания безнадежной дебиторской задолженности представлены в таблице 19.
Таблица 19 – Результаты списания безнадежной дебиторской задолженности ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
| Наименования показателя | На 31.12.2016 | На 31.12.2017 | На 31.12.2018 |
| Дебиторская задолженность с учетом сумм безнадежных микрозаймов, тыс. руб. | 4033 | 9709 | 10178 |
| Дебиторская задолженность после списания сумм безнадежных микрозаймов, тыс. руб. | 2754 | 7161 | 7091 |
| Оценочные обязательства до списания сумм безнадежных микрозаймов, тыс. руб. | 1881 | 7983 | 8392 |
| Оценочные обязательства после списания сумм безнадежных микрозаймов, тыс. руб. | 602 | 5435 | 5305 |
Списание с баланса микрофинансовой организации безнадежной задолженности является обоснованным при неисполнении заемщиком обязательств по договору микрозайма в течение не менее одного года после выдачи микрозайма.
ООО МКК «МикроЗайм ДВ» предприняла все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию безнадежных задолженностей, включая обращения к судебным приставам, доказывающим невозможность взыскания безнадежных задолженностей.
Одновременно со списанием с баланса безнадежной задолженности по основному долгу по решению уполномоченного органа микрофинансовой организации списывается задолженность по процентам, начисленным по соответствующему договору микрозайма.
Резервы на возможные потери по микрозаймам ООО МКК «МикроЗайм ДВ» включает в состав оценочных обязательств.
Сравним показатели дебиторской задолженности после проведения описанных мероприятий (таблица 20).
Таблица 20 – Сравнение показателей дебиторской задолженности до и после предложенных рекомендаций
| Наименование показателя | 2016 год до рекомен даций | 2016 год после рекомен даций | 2017 год до рекомен даций | 2017 год после рекомен даций | 2018 год до рекомен даций | 2018 год после рекомен даций |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,78 | 3,17 | 0,95 | 1,86 | 0,4 | 0,68 |
| Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, в днях | 202,24 | 113,56 | 378,94 | 195,54 | 900 | 529,41 |
Как видно из таблицы 20, благодаря списанию безнадежной дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился, а
срок погашения значительно сократился. Полученные результаты подтверждают эффективность применения предложенных рекомендаций.
Должники приносят МФО немало проблем. Во-первых, конечно, они не отдают заемные деньги и не выплачивают проценты вознаграждения организации. Ежедневно кредитор теряет выгоду с этих средств: он мог бы дать взаймы другим людям и получить свой процент. Во-вторых, должники портят кредитный портфель микрофинансовых организаций. При недостаче средств увеличения денежного потока не происходит, и нет развития организации.
Договор цессии позволяет передать обязанности и права кредитора другому лицу: физическому или юридическому. Микрофинансовые компании часто передают долги коллекторам на основании договора цессии. При наличии договора цессии все права кредитора переходят к новому лицу, и он получает основания принимать и требовать долг с заемщика.
Переуступка кредитного договора коллекторам является возмездной. За каждый договор микрофинансовая организация может получить не более пятидесяти процентов от суммы тела микрозайма.
Данные для продажи дебиторской задолженности по договору цессии и суммы полученного дохода представлены в таблице 21.
Таблица 21 – Результаты продажи коллекторам дебиторской задолженности ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
| Наименования показателя | На 31.12.2018 |
| Задолженность по реструктурированным договорам микрозаймов, тыс. руб. | 1014 |
| Сумма полученных денежных средств от продажи дебиторской задолженности по договору цессии, тыс. руб. | 507 |
Микрозайм признается реструктурированным, если микрофинансовая организация заключила с заемщиком дополнительное соглашение, изменяющее существенные условия первоначального договора микрозайма, на основании которого заемщик получает право исполнять обязательства по микрозайму в более благоприятном режиме.
В ООО МКК «МикроЗайм ДВ реструктурированные микрозаймы оформляются с помощью пролонгаций действующих договоров с заемщиками, что приводит к формированию новых безнадежных задолженностей.
Также стоит рассмотреть, как изменятся активы организации после продажи дебиторской задолженности по договору цессии (таблица 22).
Таблица 22 – Результаты изменения активов ООО МКК «МикроЗайм ДВ» после продажи дебиторской задолженности коллекторам
| Наименования показателя | До продажи | После продажи | Изменение |
| Денежные средства организации, тыс. руб. | 83 | 590 | 507 |
Полученный доход от продажи дебиторской задолженности можно использовать для погашения краткосрочных обязательств и финансирования основной деятельности организации. Полученных денежных средств достаточно для полного погашения кредиторской задолженности ООО МКК «МикроЗайм ДВ», которая на конец 2018 года составляет 130000 руб.
Убыток от продажи задолженности по реструктурированным договорам микрозаймов представлен в таблице 23.
Таблица 23 – Убыток от продажи дебиторской задолженности коллекторам
| Наименования показателя | На 31.12.2018 |
| Остаток задолженности по реструктурированным договорам микрозаймов, тыс. руб. | 507 |
| Проценты по задолженности по реструктурированным договорам микрозаймов, тыс. руб. | 2508 |
| Итого убыток, тыс. руб. | 3015 |