Файл: Оборотные активы предприятия (Факторы, определяющие потребность предприятия в оборотных средствах).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 201
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Факторы, определяющие потребность предприятия в оборотных средствах
1.2. Показатели использования оборотных средств
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОП ООО «ХАРИС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ динамики, структуры и оборачиваемости оборотного капитала предприятия
2.3. Оценка системы управления оборотным капиталом на предприятии
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОП ООО «ХАРИС»
3.1. Разработка эффективной системы управления оборотным капиталом предприятия
- применить компромиссную стратегию финансирования оборотного капитала ОП ООО «Харрис»;
- вести непрерывный мониторинг состояния запасов, денежных средств и дебиторской задолженности, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции;
- провести мероприятия по планированию элементов оборотного капитала.
Таким образом, применение приведенных выше мероприятий будет способствовать повышению эффективности использования текущих активов и финансовой устойчивости предприятия в целом, а также позволит избежать негативного влияния привлекаемых источников на финансовые результаты деятельности экономического субъекта.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: «Финансы и статистика», 2015. – 645с.
- Данилова Н.Н. Построение системы финансового контроля// Экономист, 2011. - №1.
- Ефимова О. В. Финансовый анализ/ О. В. Ефимова. -3-е изд. М.: Омега-Л, 2012. – 352 с.
- Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 768 с.
- Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности / В.В.Ковалев, О.Н. Волкова. -М.: Проспект. - 2013. – 424 с.
- Ковалев В.В., Финансы организаций (предприятий) / В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби: Проспект, 2011. - 352с.
- Павлов С.В. Принципы финансового контроллинга // Финансовый бизнес, 2013 - №4.
- Родионова, В.М. Финансовый контроль/ В.М. Родионова, В.И. Шлейников. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012. - 510 с.
- Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия// Финансы и кредит, 2011. - №8.
- Тарасов Д.М. Финансовое планирование и контроль - теория и реалии // Финансовый директор, 2014. - №6.
- Шеремет А.Д. Финансы предприятий/ А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2015. - 384 с.
- Шуляк П.Н. Финансы предприятия/ Шуляк П.Н. - М.: Дашков и К,2012. - 624 с.
Приложение 1
Рис.1. организационная структура управления ООО ОП «Харрис»
Приложение 2
Таблица 1
Основные экономические показатели работы ОП ООО «Харрис»
|
Показатель |
Годы |
Темп прироста, % |
|||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015/ 2014 |
2016/ 2015 |
|
|
Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, оказания услуг), тыс.руб. |
42993,8 |
147975,1 |
130676,1 |
+3,48 |
-11,69 |
|
Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг), % |
81,12 |
85,22 |
88,13 |
5,05 |
+3,41 |
|
Совокупные активы, тыс.руб. |
54438,9 |
77679,3 |
74677,4 |
+42,69 |
-3,86 |
|
Доля основных средств в активах, % |
15,37 |
32,59 |
31,41 |
+112,04 |
-3,62 |
|
Фондоотдача (по реализованной продукции), руб./руб. |
17,09 |
5,84 |
5,57 |
-65,83 |
-4,62 |
|
Доля материальных затрат в себестоимости продукции, % |
65,84 |
64,54 |
55,13 |
-1,97 |
-14,58 |
|
Материалоотдача (по реализованной продукции), руб./руб. |
1,87 |
1,82 |
2,06 |
-2,67 |
+13,19 |
Приложение 3
Таблица 2
Показатели финансовых результатов ООО ОП «Харрис»
|
Показатель |
Годы |
Темп прироста, % |
|||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015/ 2014 |
2016/ 2015 |
|
|
Валовая прибыль, тыс.руб. |
26993,7 |
21875,7 |
15510,7 |
-18,96 |
-29,10 |
|
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб. |
11110,6 |
4690,3 |
1644,3 |
-57,76 |
-64,94 |
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
5356,5 |
612,8 |
-2071,7 |
-88,56 |
уменьшился в 4 раза |
|
Рентабельность продаж (оборота), % |
7,77 |
3,17 |
1,26 |
-59,20 |
-66,13 |
|
Рентабельность продукции, % |
9,58 |
3,72 |
1,43 |
-61,17 |
-61,56 |
|
Рентабельность активов, % |
10,98 |
0,82 |
-2,72 |
-92,53 |
уменьшился в 4 раза |
Приложение 4
Рис. 2. Динамика чистой прибыли ОП ООО «Харрис»
Приложение 5
Анализ ликвидности баланса ООО ОП «Харрис»
Таблица 4
Группировка статей актива баланса по степени их ликвидности ООО ОП «Харрис»
|
Статьи баланса по степени их ликвидности |
Годы |
||
|
2014 |
2015 |
2016 |
|
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
7593,2 |
5969 |
8754,6 |
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
15441,7 |
19069,6 |
21218,7 |
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
17046,2 |
23024 |
17004,3 |
|
Труднореализуемые активы (А4) |
30739,6 |
29608,8 |
27699,9 |
Таблица 5
Группировка статей пассива баланса по степени срочности обязательств ООО ОП «Харрис»
|
Статьи баланса по степени срочности обязательств |
Годы |
||
|
2014 |
2015 |
2016 |
|
|
Наиболее срочные пассивы (П1) |
11505 |
18261,8 |
20458 |
|
Краткосрочные пассивы (П2) |
673,1 |
3321,5 |
15,7 |
|
Долгосрочные пассивы (П3) |
19300,8 |
19807,7 |
16187,7 |
|
Постоянные пассивы (П4) |
39441,8 |
36280,3 |
38016 |
Таблица 6
Анализ показателей ликвидности ООО ОП «Харрис»
|
Показатели |
Норма-тивное значение |
Годы |
Темп роста, % |
|||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015/2014 |
2016/2015 |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥0,2 |
0,62 |
0,27 |
0,43 |
43,55 |
159,26 |
|
Коэффициент критической ликвидности |
≥0,8 |
1,89 |
1,16 |
1,43 |
61,38 |
123,28 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
≥1,5до2,5 |
3,29 |
2,23 |
2,29 |
67,78 |
102,69 |
Приложение 6
Таблица 7
Структура оборотного капитала ОП ООО «Харрис»
|
Статьи баланса |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение, тыс. руб. |
||||
|
тыс. руб. |
струк-тура, % |
тыс. руб. |
струк-тура, % |
тыс. руб. |
струк-тура, % |
2015/ 2014 |
2016/ 2015 |
|
|
Запасы |
16684,3 |
41,52 |
22827,9 |
47,50 |
16885,6 |
35,94 |
6143,6 |
-5942,3 |
|
Налог на добавленную стоимость |
361,9 |
0,90 |
196,0 |
0,41 |
118,6 |
0,25 |
-165,9 |
-77,4 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
15441,7 |
38,43 |
19069,5 |
39,68 |
21218,7 |
45,17 |
3627,8 |
21492 |
|
Денежные средства |
165,4 |
0,41 |
261,5 |
0,54 |
3771,9 |
8,03 |
96,1 |
3510,4 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
7527,8 |
18,73 |
5707,5 |
11,88 |
4982,7 |
10,61 |
-1820,3 |
-724,8 |
|
Итого оборотные активы |
40181,1 |
100,00 |
48062,5 |
100,00 |
46977,6 |
100,00 |
7881,4 |
-10849 |
Приложение 7
Рис. 3. Динамика оборотного капитала ОП ООО «Харрис» в 2014-2016 годах
Приложение 8
Таблица 8
Показатели использования оборотного капитала ОП ООО «Харрис»
|
Показатели |
Годы |
Абсолютное отклонение |
|||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015/ 2014 |
2016/ 2015 |
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
142993,8 |
147975,1 |
130676,1 |
4981,3 |
-17299,0 |
|
Средняя величина оборотного капитала, тыс. руб. |
40181,1 |
48062,5 |
46977,6 |
7881,4 |
-1084,9 |
|
Коэффициент оборачиваемости |
3,56 |
3,08 |
2,78 |
-0,48 |
-0,3 |
|
Оборачиваемость в днях |
102,53 |
118,51 |
131,29 |
15,98 |
12,78 |
|
Коэффициент закрепления |
0,28 |
0,33 |
0,36 |
0,05 |
0,03 |
Приложение 9
Таблица 9
Анализ оборачиваемости запасов
|
Показатели |
Год |
Абсолютное отклонение |
|||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015/2014 |
2016/2015 |
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
142993,8 |
147975,1 |
130676,1 |
4981,3 |
-17299,0 |
|
Средняя величина запасов, тыс. руб. |
16684,3 |
22827,9 |
16885,6 |
6143,6 |
-594,3 |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов |
8,57 |
6,48 |
7,74 |
-2,09 |
1,26 |
|
Средний срок оборота запасов, дней всего |
42,59 |
56,33 |
41,16 |
13,74 |
-15,17 |
Приложение 10
Таблица 10
Оборачиваемость дебиторской задолженности ОП ООО «Харрис»
|
Показатели |
Год |
Абсолютное отклонение |
|||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015/2014 |
2016/2015 |
|
|
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
15441,7 |
19069,5 |
21218,7 |
3627,8 |
2149,2 |
|
Общая сумма оборотного капитала, тыс. руб. |
40181,1 |
48062,5 |
46977,6 |
7881,4 |
-1084,9 |
|
Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, |
0,384 |
0,394 |
0,452 |
0,01 |
0,058 |
|
Коэффициент оборачиваемости, оборот |
9,26 |
7,76 |
6,16 |
-1,5 |
-1,6 |
|
Длительность одного оборота, дни |
39,42 |
47,04 |
59,25 |
7,62 |
12,21 |
Приложение 11
Таблица 11
Расчет оборачиваемости денежных средств
|
Показатели |
Годы |
Абсолютное отклонение |
|||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015/ 2014 |
2016/ 2015 |
|
|
Выручка от реализации, тыс.руб. |
142993,8 |
147975,1 |
130676,1 |
4981,3 |
-17299,0 |
|
Средняя величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб. |
7693,2 |
5969,0 |
8754,6 |
-1724,2 |
2785,6 |
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборот |
18,59 |
24,79 |
14,93 |
6,2 |
-9,86 |
|
Средний срок оборота денежных средств, дни |
19,63 |
14,72 |
24,44 |
-4,91 |
9,72 |
Приложение 12
Параметры для определения комплексного показателя эластичности
|
Параметр |
Составляющие параметра |
Баллы |
|
Направления использования средств |
а) производственные материалы б) готовая продукция в) дебиторская задолженность г) денежные и приравненные к ним средства |
1 2 3 4 |
|
Возможность получения |
а) минимальная б) удовлетворительная в) существенная г) максимальная |
1 2 3 4 |
|
Доступность источника с учетом фактора времени |
а) источник практически недоступен б) источник имеет среднее время доступа в) источник имеет малое время доступа г) источник всегда доступен |
1 2 3 4 |
|
Уровень обеспечения |
а) требуется обеспечение, превышающее объем финансирования б) требуется обеспечение, равное объему финансирования в) требуется небольшое обеспечение г) обеспечение не требуется |
1 2 3 4 |
|
Возможность изменения объема финансирования |
а) объем финансирования не изменяется или модифицируется со значительными затруднениями б) требуются средние усилия по изменению объема финансирования в) объем финансирования может быть изменен с небольшими усилиями г) объем финансирования изменяется в соответствии с потребностями заемщика |
1 2 3 4 |