Файл: Оборотные активы предприятия (Факторы, определяющие потребность предприятия в оборотных средствах).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 199
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Факторы, определяющие потребность предприятия в оборотных средствах
1.2. Показатели использования оборотных средств
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОП ООО «ХАРИС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ динамики, структуры и оборачиваемости оборотного капитала предприятия
2.3. Оценка системы управления оборотным капиталом на предприятии
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОП ООО «ХАРИС»
3.1. Разработка эффективной системы управления оборотным капиталом предприятия
Таблица Д
Расчет потребности в оборотных средствах
|
Показатели |
Планируемый расчет на день, тыс. руб. |
Планируемый период оборота, дни |
Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб. |
|
Сырье и материалы |
98,013 |
11,07 |
1085,004 |
|
Готовая продукция |
45 |
115 |
5175 |
|
Дебиторская задолженность |
40,015 |
7,74 |
309,716 |
|
Денежная наличность |
68,5 |
20 |
1370 |
|
Потребность на операционный цикл |
7939,7 |
||
|
Кредиторская задолженность |
71,1 |
5,63 |
400,293 |
|
Потребность на финансовый цикл |
8339,993 |
По данным таблицы Д. видно, что для выполнения производственного плана ОП ООО «Харрис» необходимо привлечь 8339,993 тыс. руб. на один финансовый цикл. Так как на предприятии в 2016 году планируется 6 финансовых циклов, то общая потребность предприятия в оборотном капитале составит 50039,958 тыс. руб.
В целях планирования потребности в оборотном капитале необходимо определить его излишек или недостаток (таблица Е).
Таблица Е
Определение излишка (недостатка) оборотных активов ОП ООО «Харрис» на планируемый период
|
Показатели |
Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб. |
Фактически в наличии, тыс. руб. |
Отклонение факта от плана, тыс. руб. |
|
Сырье и материалы |
1085,004 |
322,1 |
-762,904 |
|
Готовая продукция |
5175 |
189 |
-4986 |
|
Дебиторская задолженность |
309,716 |
106 |
-412,16 |
|
Денежная наличность |
1370 |
92 |
-1278 |
|
Кредиторская задолженность |
400,293 |
78 |
-322,293 |
|
Потребность на финансовый цикл |
8339,993 |
787,1 |
-7552,893 |
Приложение 17
Совокупность показателей рейтинговой оценки финансовой устойчивости ОП ООО «Харрис»
|
Название показателя |
Критериальный уровень показателя |
Уровень показателя |
Вклад в рейтинговую оценку (в баллах) при соблюдении критериального уровня |
||
|
до внедрения |
после внедрения |
до внедрения |
после внедрения |
||
|
Коэффициент независимости Кн=СК/В, где СК-собственный капитал В-валюта баланса |
0,4 |
К н =38016/74677,5=0,51 |
К н =38016/95040=0,40 |
0,9 |
1 |
|
Соотношение заемных и собственных средств Ксз=ЗК/СК, где ЗК-заемный капитал |
0,65 |
Ксз=(16187,7+20473,8)/38016=0,97 |
Ксз=31553,28/38016=0,83 |
0,3 |
0,4 |
|
Коэффициент покрытия Кп=ОА/ТО, где ОА –оборотные активы, ТО-текущие обязательства |
1 |
Кп=46977,6/ 20473,8=2,29 |
Кп=(46977,6+2350,52)/20473,8=2,41 |
1 |
1 |
|
Промежуточный коэффициент Ликвидности Кп=(КДЗ+ФВ+ДС)/ТО, где КДЗ-краткосрочная дебиторская задолженность, ФВ-финансовые вложения ДС-денежные средства |
0,6 |
Кп=(4982,7+3771,9+21218,7)/20473,8=1,5 |
Кп=40538,124/20473,8=1,98 |
1 |
1 |
|
Коэффициент абсолютной Ликвидности Кал=(ДС+ФВ)/ТО |
0,1 |
КАЛ2016=(3771,9+4982,7)/20473,8= 0,42 |
КАлплан=(3771,9+4982,7+(19587,7*0,12)/20473,8=0,54 |
0,4 |
0,5 |
|
Рентабельность продаж Rп=ПР/В, где ПР-прибыль от продаж, В-выручка |
0,09 |
Rп=1644,3/130676,1=0,013 |
Rп=1644,3+19587,7*0,12/130676,1=0,031 |
0,7 |
0,8 |
|
Рентабельность активов |
0,06 |
-2,72 |
0,051 |
0,6 |
0,8 |
|
Суммарный балл |
4,9 |
5,6 |
|||
-
Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент / В. В. Ковалев. -М.:Финансы и статистика, 2011. С. 324 ↑
-
Ефимова О. В. Финансовый анализ/ О. В. Ефимова. -3-е изд. М.: Омега-Л, 2012. С. 82 ↑
-
Данилова Н.Н. Построение системы финансового контроля //Экономист,2011 №1. ↑
-
Шеремет А.Д. Финансы предприятий/ А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2015. С. 62-64 ↑
-
Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия// Финансы и кредит, 2011. - №8. ↑
-
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности / В.В.Ковалев, О.Н. Волкова. -М.: Проспект. - 2013. С. 291 ↑
-
Ковалев В.В., Финансы организаций (предприятий) / В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби: Проспект, 2011. С. 37 ↑
-
Родионова, В.М. Финансовый контроль/ В.М. Родионова, В.И. Шлейников. - М.:ИДФБК-ПРЕСС,2012.С.16 ↑
-
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: «Финансы и статистика», 2015. С. 226 ↑
-
Тарасов Д.М. Финансовое планирование и контроль - теория и реалии // Финансовый директор, 2014. -№6. ↑
-
Павлов С.В. Принципы финансового контроллинга // Финансовый бизнес, 2013 - №4. ↑
-
Шуляк П.Н. Финансы предприятия/ Шуляк П.Н. - М.: Дашков и К,2012. С. 117 ↑