Файл: Производственная практика является важнейшим звеном в системе подготовки специалистов, также, как и учебный процесс.docx

Краткий анализ баланса

Изменение капитала и резервов (итог третьего раздела баланса), а также сумма внеоборотных и всех активов организации представлены на следующем графике:



Рисунок 1- Изменение капитала и резервов

Три финансовых показателя, характеризующих структуру бухгалтерского баланса, финансовую устойчивость организации, рассчитаны в следующей таблице:

Таблица 1- Финансовые показатели

Финансовый показатель	31.12.2022	31.12.2022	31.12.2021
Чистые активы	185 140		110 692
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более)		0.2	0.08
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше)	1.1		1.1

Финансовые результаты представлены в стандартном виде, по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н. При формировании данных по годам мы исходили из принципа, при котором более поздние данные считаются более достоверными (в случае, если цифры в отчетности изменялись).

Таблица 2 - Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)

Наименование показателя	Код	2022	2022	2021
Выручка	2110	4 201 279	1 245 650	488 782
Себестоимость продаж	2120	(3 813 344)	(1 018 650)
Валовая прибыль (убыток)	2100	387 935	227 000	(7 432)
Управленческие расходы	2220	(296 934)	(223 058)	(110 404)
Прибыль (убыток) от продаж	2200	91 001	3 942	(117 836)
Проценты к получению	2320	4 903	2 204	251
Проценты к уплате	2330	(156)	-	-
Прочие доходы	2340	192 519	49 462	141 646
Прочие расходы	2350	(273 904)	(39 605)	(20 181)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	14 363	16 003	3 880
Налог на прибыль	2410	(10 435)	(3 963)
текущий налог на прибыль (до 2021 г. это стр. 2410)	2411	(24 834)	(3 769)
отложенный налог на прибыль	2412	14 399	(194)	(50)
Чистая прибыль (убыток)	2400	3 928	12 040
Совокупный финансовый результат периода	2500	3 928	12 040

---

Краткий анализ финансовых результатов

Финансовые показатели, а также основные показатели рентабельности по годам отображены на графике и приведены в следующей таблице:



Рисунок 2 – Анализ финансовых результатов

Таблица 2 – Финансовые показатели



Таблица 3 - Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя	Код	2022	2022	2021
Поступления - всего	4110	3 454 877	983 718
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111	3 392 266	807 771
прочие поступления	4119	62 611	175 947	333 203
Платежи - всего	4120	(3 370 276)	(1 148 509)	(280 062)
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	(2 957 096)	(989 545)
в связи с оплатой труда работников	4122	(87 978)	(46 354)
налога на прибыль организаций	4124	(60 930)	(1 979)	-
прочие платежи	4129	(264 272)	(110 631)
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	84 601	(164 791)
Поступления - всего	4210	-	2 739	13 000
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	-	2 553	13 000
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	-	186	-
прочие поступления	4219	-	-	-
Платежи - всего	4220	-	(32 000)	-
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	-	(2 679)	-
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	-	(32 000)	-
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	-	(29 261)	13 000
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	84 601	(194 052)
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	31 433	185 172
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	122 829	(10 305)
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	6 795	(1 425)

---

Таблица 4 - Отчет об изменениях капитала

Наименование показателя	Код	Уставный капитал	Добавочный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Величина капитала на 31.12.21	3200	100	163 536	127 843	291 479
За 2022 Увеличение капитала — всего:	3310	0	0	3 929	3 929
в том числе: чистая прибыль	3311	х	х	3 929	3 929
Уменьшение капитала — всего:	3320	(0)	(0)	(110 268)	(110 268)
в том числе: убыток	3321	х	х	(110 268)	(110 268)
Величина капитала на 31.12.22	3300	100	163 536	21 504	185 140

Таблица 5 -Финансовые коэффициенты согласно результатам 2022 г.

Финансовая устойчивость
Коэффициент автономии (финансовой независимости)?	0.20
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами?	0.19
Коэффициент покрытия инвестиций?	0.20
Ликвидность
Коэффициент текущей ликвидности?	1.24
Коэффициент быстрой ликвидности?	1.23
Коэффициент абсолютной ликвидности?	0.22
Рентабельность
Рентабельность продаж?	0.97%
Рентабельность активов?	0.84%
Рентабельность собственного капитала?	4.20%

---

2. Сравнительный анализ показателей ООО «Экотехпром»

Сравнение со среднеотраслевыми показателями

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "ЭКОТЕХПРОМ" за 2022 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2022 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (1,23 тыс.), занимающиеся видом деятельности "Сбор и обработка сточных вод" (код по ОКВЭД2 37.00). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости

1.1. Финансовая устойчивость организации
Показатели	ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.	Отраслевые показатели, 2022 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии	0,2	≤0,06	0,45	≥0,79
	Значение коэффициента хуже среднеотраслевого, не менее половины аналогичных предприятий имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Дисбаланс в пользу заемных средств снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 641388 тыс. руб., чтобы он составил 45% от общего капитала организации.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,19	≤-0,24	0,23	≥0,7
	Значение показателя ниже медианы, то есть как минимум у половину аналогичных организаций оборотные средства лучше обеспечены собственным капиталом.
Коэффициент обеспеченности запасов	17,3	≤-2,62	1,07	≥8,77
	Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами значительно лучше среднего по отрасли, как минимум у ¾ аналогичных организаций этот коэффициент ниже.
Коэффициент покрытия инвестиций	0,2	≤0,15	0,56	≥0,85
	Низкая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций хуже, чем у большинства других сопоставимых организаций.
1.2. Платежеспособность ООО "ЭКОТЕХПРОМ"
Показатели	ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.	Отраслевые показатели, 2022 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Коэффициент текущей ликвидности	1,24	≤0,95	1,54	≥3,89
	Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств хуже, чем у большинства аналогичных организаций. Это может привести к утрате платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе.
Коэффициент быстрой ликвидности	1,22	≤0,7	1,26	≥3,43
	Меньший, по сравнению со среднеотраслевым, коэффициент допускает риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,22	≤0,02	0,12	≥0,68
	Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, выше, чем у большинства сопоставимых предприятий. Это снижает риск перебоев в текущих расчетах с контрагентами.
1.3. Рентабельность деятельности
Показатели	ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.	Отраслевые показатели, 2022 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Рентабельность продаж	0,32%	≤-1,94%	4,46%	≥14,4%
	Прибыль от продаж в каждом рубле выручки ниже, чем у большинства аналогичных организаций.
Рентабельность продаж по EBIT	1,28%	≤-0,05%	3,93%	≥15,2%
	Ниже среднего.
Норма чистой прибыли	0,97%	≤-1,77%	2,36%	≥11,2%
	Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ООО "ЭКОТЕХПРОМ" этот показатель хуже, чем у большинства аналогичных организаций.
Коэффициент покрытия процентов к уплате	-	-	-	-
	У организации в 2022 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей.
Рентабельность активов	0,88%	≤-1,79%	3,50%	≥21,5%
	Отдача от использования всех активов ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий.
Рентабельность собственного капитала	6,06%	≤0,48%	16,80%	≥67,7%
	Отдача от собственного капитала в 2022 году ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий.
Фондоотдача	138	≤1,73	6,35	≥29,8
	Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации выше показателя для аналогичных организаций.
1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
Показатели	ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.	Отраслевые показатели, 2022 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	397	≥306	148	≤79,5
	Организации требуется значительно больше дней для получения выручки равной величине оборотных активов, чем сопоставимым предприятиям.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	324	≥211	93,5	≤43,3
	Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно хуже, чем в аналогичных организациях.
Оборачиваемость активов, в днях	400	≥526	231	≤115
	Организация распоряжается всеми имеющимися активами менее эффективно, чем большинство других сравниваемых хозяйствующих субъектов.

---

Итоги сравнительного анализа

Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

• 
  три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
  
• 
  три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
  
• 
  три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
  

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом

• 
  от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
  
• 
  от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
  
• 
  от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
  
• 
  от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
  
• 
  от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
  

Результат расчета итогового балла для ООО "ЭКОТЕХПРОМ" представлен в следующей таблице:

Таблица 7 - Результат расчета итогового балла для ООО "ЭКОТЕХПРОМ"

Показатель	Результат сравнения показателей ООО "ЭКОТЕХПРОМ"
	с отраслевыми	с общероссийскими
1. Финансовая устойчивость
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	-1	-1
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-1	+1
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций	-1	-2
2. Платежеспособность
2.1. Коэффициент текущей ликвидности	-1	-1
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности	-1	+1
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	+1	+1
3. Эффективность деятельности

---