Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Анализ исчисления и уплаты налогов с физических лиц).pdf

Наименование налога

Объект

налогообложения

Налоговая база

Налоговые льготы или налоговые вычеты

Налоговый период

Налоговые ставки

Порядок и сроки уплаты налогов

Сроки предоставления декларации

Земельный налог

Земельные участки

Определяется кадастровой стоимостью земельного участка

От земельного налога освобождаются:

1) физические лица, относящие к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации;

2) Герои Советского Союза;

3) Инвалиды 1 или 2 группы;

3) ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны;

4) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки;

5) физические лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь

Календарный год

1) 0,3% применяется в отношении земельных участков (сельскохозяйственных земель, земель жилищного фонда, огородничества, животноводство);

2) 0,2% применяется в отношении приобретённых для строительства многоквартирных домов, для личного подсобного хозяйства;

3) 0,1% применяется в отношении многоквартирных домов, общежитий;

4) 1,5% применяются в отношении прочих земельных участков

Земельный налог оплачивается до 1 декабря. Уплачивается налог на оснований налогового уведомления

Налоговые декларации представляются в налоговый орган до 1 февраля

Транспортный налог

К объектам налогообложения относятся: Автомобили,

Определяется налоговая база в отношении:

Налоговые льготы применятся в отношении:

1) физических лиц

Календарный год

Легковые автомобили:

1) до 100 л.с. – 2,5;

2) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 3,5;

Транспортный налог уплачивается в местный бюджет.

Декларация представляется по месту нахождения транспортного

Наименование налога

Объект

налогообложения

Налоговая база

Налоговые льготы или налоговые вычеты

Налоговый период

Налоговые ставки

Порядок и сроки уплаты налогов

Сроки предоставления декларации

мотоциклы, мотороллеры, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, снегоходы

1) транспортных средств
(в лошадиных силах);

2) воздушно транспортных средств (определяется в тяге реактивного двигателя);

3) водных и воздушных транспортных средствах

(определяется в единице транспортных средств);

4) в отношений водных несамоходных транспортных средств

(определяется валовая вместимость)

на которых зарегистрированы автомобили с мощностью двигателя до 100л.с;

2) пенсионеры на которых зарегистрировано транспортное средство свыше 150 л.с;

3) инвалиды на которых зарегистрирован один легковой автомобиль до 150 л.с;

4) один из родителей который воспитывает ребенка инвалида, имеет льготу на один зарегистрированный легковой автомобиль до 150л.с;

5) один из родителей являющиеся усыновителем, который имеет в

3) свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 5;

4) свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 7,5;

5) свыше 250 л.с.– 15;

Мотоциклы, мотороллеры:

1) до 20 л.с. – 1;

2) свыше 20 л.с. до 35 л.с. – 2;

3) свыше 35 л.с. – 5.

Автобусы:

1) до 200 л.с. – 5;

2) свыше 200 л.с. – 10;

Автобусы грузовые:

1) до 100 л.с. – 2,5;

2) свыше 100 л.с. до 150 л.с.
– 4;

3) свыше 150 л.с. до 200 л.с.
– 5;

4) свыше 200 л.с. до 250 л.с.
– 6,5;

5) свыше 250 л.с. – 8,5.

Снегоходы, мотосани:

1) до 50 л.с. – 2,5;

2) свыше 50 л.с. – 5.

Катера, моторные лодки:

1) до 100 л.с. – 10;

2) свыше 100 л.с. – 20.

Яхты:

1) до 100 л.с. – 20;

2) свыше 100 л..с. – 40;

Гидроциклы:

1) до 100 л.с. – 25;

2) свыше 100 л.с. – 50.

Налог уплачивается до 1 декабря на оснований налогового уведомления.

имущества. Сдается данная декларация до 1 февраля

Наименование налога

Объект

налогообложения

Налоговая база

Налоговые льготы или налоговые вычеты

Налоговый период

Налоговые ставки

Порядок и сроки уплаты налогов

Сроки предоставления декларации

собственности один легковой автомобиль до 150 л.с.

Налог на имущество физических лиц

К объектам налогообложения относятся:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж

Налоговая база устанавливается исходя из кадастровой стоимости

От налога на имущества освобождаются:

1) инвалиды с детства;

2) Герои Советского Союза;

3)инвалиды 1 или 2 группы;

3) ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны;

4) пенсионеры;

5) военнослужащие;

6) родители и супруги военнослужащих;

7) граждане уволенные с военной службы.

Календарный год

1) 0,1% - жилые дома предоставленные для введения личного, дачного, подсобного хозяйства до 300 тыс. руб. гаражи, машино – место до 300 тыс. руб;

2) 0,15% - жилые дома предоставленные для введения личного, дачного, подсобного хозяйства свыше 300 тыс. руб;

3) 0,2% - жилые дома предоставленные для введения личного, дачного, подсобного хозяйства свыше 400 тыс. руб. до 500 тыс. руб;

4) 0,35% - жилые дома предоставленные для введения личного, дачного, подсобного хозяйства свыше 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб;

5) 0,75% - жилые дома предоставленные для введения личного, дачного, подсобного хозяйства свыше 700 тыс. руб. до 900 тыс. руб;

6) 1% - жилые дома, предоставленные для введения личного, дачного,

Налог уплачивается до 1 декабря текущего года, на оснований налогового уведомления. Налог оплачивается по месту нахождения имущества налогоплательщика

Налоговые декларации представляются в налоговый орган до 1 февраля

Наименование налога

Объект

налогообложения

Налоговая база

Налоговые льготы или налоговые вычеты

Налоговый период

Налоговые ставки

Порядок и сроки уплаты налогов

Сроки предоставления декларации

подсобного хозяйства свыше 700 тыс. руб. до 900 тыс. руб;

6) 1% - жилые дома предоставленные для введения личного, дачного, подсобного хозяйства свыше 900 тыс. руб;

7) 0,3% - гаражи, машино – место свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб;

8) 2% - гаражи, машино – место свыше 500 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц

Доходы от источников в РФ:

1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также %, полученные от российских ИП (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

2) страховые выплаты;

3) доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;

Налоговая база учитывает все полученные доходы налогоплательщика, как в денежной так и в натуральной форме. Определяется налоговая база по каждому виду налогов, для которых предусмотрена процентная ставка

В Российском законодательстве существует 4 налоговых вычета:

1) стандартные налоговые вычеты;

2) социальные налоговые вычеты;

3) профессиональные налоговые вычеты;

4) имущественные налоговые вычеты

Календарный год

1) 13% - применяется в отношении большинства доходов физических лиц. К данным доходов относятся:

- заработная плата;

- в отношении трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста;

- вознаграждения по гражданско – прововым договорам;

- доходы от продажи имущества;

- дивидендов физических лиц, являющимися налоговыми резидентами, от долевого участия в деятельности организации;

2) 9% - данная ставка применяется в отношении:

Налог уплачивается до 15 июля

Декларация сдается до 30апреля, по месту жительства

Наименование налога

Объект

налогообложения

Налоговая база

Налоговые льготы или налоговые вычеты

Налоговый период

Налоговые ставки

Порядок и сроки уплаты налогов

Сроки предоставления декларации

4) доходы от реализации;

5) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества на территорий РФ;

6) вознаграждения;

7) пенсии, пособия, стипендии;

8) доходы, полученные от использования транспортных средств.

Доходы, полученные за приделами РФ:

1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

2) страховые выплаты, полученные от иностранной организации;

3) доходы от использования за пределами РФ авторских или смежных прав;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества находящиеся за приделами РФ;

5) пенсии, пособия, стипендии в соответствии с иностранным законодательством

- % по облигациям с ипотечным покрытием;

3) 35% - устанавливается в отношении:

- стоимости любых выигрышей и призов полученных в конкурсах, играх, превышающие 4000 руб;

- процентных доходов по вкладам в банках;

- доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на % по заёмным средствам;

4) 30% - устанавливается в отношении всех доходов физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

5) 15% - дивидендов от долевого участия в деятельности российских организации

Источник: составлено автором по [5]