Файл: Оценка уровня жизни в условиях межмуниципальной дифференциации с учетом трендов цифровизации (на примере Ростовской области).pdf

98
По результатам проведенной оценки уровня и качества жизни виден дисбаланс в развитии многих составляющих уровня и качества жизни в городских округах Ростовской области, что указывает на приоритетные направления повышения уровня и качества жизни, которые требуют незамедлительного решения (табл.3.9).
Таблица 3.9
№
1
к
л
ас
те
р
–
в
ыс
ок
и
й
ур
ов
ен
ь
ж
и
зн
и
3
к
л
ас
те
р

Продвижение и развитие бренда МО.

Ускорить внедрение современных моделей управления и ИТ-технологий, позволяющих реализовать персонифицированный подход к потребностям, талантам и возможностям каждого человека.

Развитие инфраструктуры пространственной мобильности: стимулирование развития рынка доступного жилья для аренды внутрироссийскими мигрантами, гостиниц и общежитий для внутрироссийских трудовых мигрантов.

Принятие поправок в законодательство, регулирующих вопрос признания апартаментов жилым помещением.

Сокращение выбросов от передвижных источников и объемов сброса загрязненных сточных вод в поверхностные водные объекты.

Принятие поправок в законодательство, необходимых для привлечения широкого круга частных инвестиций в строительство доходных домов, включая отмену налога на имущество для юридических лиц – владельцев арендного фонда.
2
к
л
ас
те
р
–
с
р
ед
н
и
й
у
р
ов
ен
ь
ж
и
зн
и
Меры, направленные на повышение уровня и качества жизни населения

Необходимо создание благоприятных условий для внедрения в передовых технологий, включающих комплексное и сбалансированное развитие инновационной инфраструктуры.

Повышение роли научных исследований и разработок, превращение научного потенциала в один из основных ресурсов устойчивого роста путем создания инновационной системы, совершенствования нормативно-правовой основы защиты прав на интеллектуальную собственность и кадрового обеспечения инновационной экономики.

Развитие рециклинга.

Создание служб психологической поддержки, установление правовых гарантий, обеспечить кадры (отобрать специалистов в психологические службы, организовать повышение квалификации, стажировки, обмен опытом), повысить психологическую грамотность населения.

Реализация запрет на использование устаревших строительных технологий.

Унификация строительных нормативов на федеральном и муниципальном уровнях, в том числе требований к индустриальному жилью, актуализировать действующие нормы строительного регулирования.

Обеспечение информационной безопасности.

Экологическое оздоровление водных объектов.

Обеспечение экологически ориентированного роста экономики и развитие
«зеленого строительства».

Увеличение объемов строительства современных очистных сооружений
I
II
III
I
II
III
I

99
Продолжение таблицы 3.9
Меры, направленные на повышение уровня и качества жизни населения
№
4
к
л
ас
те
р
–
н
и
зк
и
й
у
р
ов
ен
ь
ж
и
зн
и

Изменение приоритетов расходов консолидированного бюджета МО – переход к формированию бюджета развития и финансовой поддержки внедрения инновационных проектов, доходы от которых повысят доходный потенциал для решения социальных проблем муниципальных образований.

Реализация практик инициативного бюджетирования.

Создание особой экономической зоны.

Привлечение предприятий из других территорий.

Развитие кластерной организации.

Трансформация инвестиционных институтов развития, в том числе создание дома предпринимателя/инвестора.

Развитие цифровых информационных технологий на рынке труда.

Создание высокотехнологичных животноводческих комплексов.

Строительство и модернизация объектов мелиорации.

Строительство агропромышленного парка.

Усиление адресности социальной поддержки; повышение прожиточного минимума и, как следствие, минимального размера оплаты труда.

Обеспечение амбулаторных и стационарных пациентов препаратами более качественного образца, совершенствование требований к лекарственным средствам. Развитие персонифицированной системы бесплатного или субсидированного обеспечения лекарствами для пациентов с тяжелыми хроническими, социально значимыми, заболеваниями.

Широкое информирование населения о ранних признаках потенциально летальных острых состояний (инсульт, инфаркт, гипертонический криз и др.) и основах оказания первой доврачебной помощи.

Создание целевого
Фонда поддержки семьи.
Фонд должен предусматривать финансирование мероприятий по следующим направлениям:
1. Предоставление через АО «Дом.рф» семьям после рождения второго ребенка возможности приобретать жилье по ипотеке по ставке 5%;
2. Развитие с участием бизнеса системы услуг по присмотру и уходу за детьми для детей до 3 лет (ясли и няни);
3. Дополнительные программы повышения квалификации для родителей, имеющих детей.


Разработка и утверждение прогрессивной шкалы ставок земельного налога для собственников неиспользуемой городской земли.

Модернизация профессионального образования в соответствии с отраслевой структурой экономики.

Улучшение оснащенности фельдшерских пунктов и амбулаторий.

Строительство перинатальных центров.

Развитие применения механизмов государственно-частного партнерства в социальной сфере, в том числе за счет расширения практики предоставления социальных услуг частными организациями за счет государственных средств.

Разработка нормативно-правовых актов по вопросам пропаганды здорового образа жизни.

Реализация программ содействия развитию персонала в производственной сфере.

Повышение доступности ипотечных жилищных кредитов с учетом баланса интересов кредиторов и заемщиков, в том числе снижение процентных ставок по ипотечным жилищным кредитам, без наращивания системных рисков.

Создание виртуальных концертных залов, модельных библиотек с доступом к цифровым ресурсам, проведения онлайн-трансляций знаковых культурных мероприятий и создания виртуальных выставочных проектов, снабженных цифровыми гидами в режиме дополненной реальности.

Строительство полигонов твердых бытовых отходов.
II
III
I
II
I
3
к
л
ас
те
р
–
у
р
ов
ен
ь
ж
и
зн
и
н
и
ж
е
ср
ед
н
его

100
Окончание таблицы 3.9
Под обозначением I, II и III в таблице обозначены экономическая, социальная и экологическая подсистемы соответственно.
Рекомендации для 1 кластера будут относиться ко 2, 3 и 4 кластерам, рекомендации для 2 кластера будут относиться к 3 и 4, рекомендации для 3 будут так же относиться к 4.
При проведении перечисленных мероприятий ожидается рост показателей уровня жизни населения в муниципальных образованиях, которые отстают от более развитых территорий, в свою очередь муниципальные образования с высоким уровнем развития будут продолжать прогресс.
В настоящее время ставка налога на доходы физических лиц (далее –
НДФЛ) возлагает основное бремя на граждан со средним достатком, в то время, как в развитых странах основная нагрузка находится на тех категориях граждан, чей уровень дохода выше среднего. Данная система не отражает принцип справедливости.
Для формирования в
Российской
Федерации социально ориентированной налоговой политики должны быть реализованы следующие направления (рис.3.8):
Меры, направленные на повышение уровня и качества жизни населения
№
4
к
л
ас
те
р
–
н
и
зк
и
й
у
р
ов
ен
ь
ж
и
зн
и

Гармонизация медицинских практик (клинических рекомендаций, стандартов и протоколов ведения заболеваний), в первую очередь в сфере профилактики, лечения и диагностики сердечно-сосудистых и онкологических заболеваний, с таковыми в странах ЕС, США, Канаде.

Строительство и возведение новых медицинских объектов в МО, в том числе проекты государственно-частного партнерства.

Разработка программы по сокращению ветхого и аварийного жилья.

Поддержка жизненной активности пожилых людей мерами реабилитационного и оздоровительного характера.

Создание специализированного центра занятости населения «Моя карьера».

Усиление координации деятельности органов исполнительной власти, государственных, муниципальных учреждений, некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по решению проблем граждан старшего поколения;

Строительство и реконструкция спортивных объектов
II

101
Рис.3.8. Направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации
Прогрессивная ставка по НДФЛ, в отличие от плоской, то есть пропорциональной, действующей в настоящее время, способствовала бы решению ряда проблем: снижению дифференциации общества и увеличение среднего класса. В таблице 3.10 представлены возможные ставки налогообложения при установлении прогрессивной шкалы НДФЛ, они сформированы с учетом средней заработной платы (СЗП) и ПМ по стране.
Данная реформа является эффективным инструментом воздействия государства на уровень и качество жизни населения.
Таблица 3.10
Ставки налогообложения при установлении прогрессивной шкалы НДФЛ
Направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации введение прогрессивной шкалы налогообложения по НДФЛ и освобождение от налога доходов граждан в пределах величины прожиточного минимума введение семейного налогообложения доходов граждан совершенствование механизма предоставления налоговых вычетов по
НДФЛ
Категория
плательщиков
Размер дохода
Ставка, %
Бедные
Низкообеспеченные
Среднеобеспеченные
Обеспеченные
Богатые
Сверхбогатые
0%
5%
13%
Свыше 6 СЗП до 8 СЗП – 20%
Свыше 8 СЗП до 10 СЗП – 25%
40%
Свыше 10 СЗП до 15 СЗП – 30%
Свыше 15 СЗП до 25 СЗП – 35%
В пределах величины ПМ
Свыше ПМ до уровня
СЗП
Свыше 1 СЗП до 6 СЗП
Свыше 6 СЗП до 10 СЗП
Свыше 10 СЗП до 25 СЗП
Свыше 25 СЗП

102
Стоит установить необлагаемый минимум в рамках применения прогрессивной шкалы. Во многих странах он определяется прожиточным минимумом в стране, в частности данный механизм используется в развитых странах. Так же необходимо повышение размера стандартного налогового вычета до размера прожиточного минимума.
Ставки налога могут быть ранжированы на 6 групп и 8 ставок в зависимости от декларируемого дохода.
Если рассматривать ПМ в Российской Федерации (11 185 рублей) и
СЗП (42 263 рубля) в среднем за 2019 год проведем расчет подлежащего к уплате НДФЛ по прогрессивной шкале, предлагаемой выше.
Таблица 3.11
Расчет подлежащего к уплате НДФЛ от установки прогрессивной шкалы
Категория
плательщиков
Размер
дохода
Ставка,
%
Размер налога
по
предлагаемой
шкале
Размер
налога при
действующей
шкале НДФЛ
(13%)
Отклонение
предлагаемог
о варианта от
действующей
плоской
шкалы
НДФЛ
Средне- обеспеченные
Бедные
Низкообеспе- ченые
Обеспеченные
Богатые
Сверхбогатые
11 185
Свыше
11 185 до уровня
42 263
Свыше
42 263 до 253 578
Свыше
253 578 до 422 630
Свыше
422 630 до 1 056 575
Свыше
1 056 575 0%
5%
13%
20%
25%
30%
35%
40%
0 11 185*0,05 =
559,25 42 263*0,05 =
2 113,15 42 263*0,05 =
2 113,15 253 578*0,13 =
32 965,14 253 578*0,2 =
50 715,6 422 630*0,25 =
105 657,5 422 630*0,3 =
126 789 1 056 575*0,35
= 369 801,25 1 056 575*0,4 =
422 630 11 185*0,13 =
1 454,05 11 185*0,13 =
1 454,05 42 263*0,13 =
5 494,19 42 263*0,13 =
5 494,19 253 578*0,13 =
32 965,14 253 578*0,13 =
32 965,14 422 630*0,13 =
54941,9 1 056*0,13 =
137 354,75 422 630*0,13 =
54 941,9 1056575*0,13
= 137 354,75
-
-
+ 258 275,25
+ 71 847,1
+ 232 446,5
- 1 454,05
- 894,8
- 3381,04
+ 17 750,46
+ 50 715,6

103
В результате расчетов видно, что граждане, из категории «бедные» и
«низкообеспеченные» будут отчислять НДФЛ меньше, чем когда ставка 13%, как в настоящее время.
Данный подход аналогичен мировой практике, максимальная ставка находится на уровне 40-45%, а средняя ставка 33,48%.
На основе зарубежного опыта уместно рассмотреть систему семейного налогообложения доходов населения. Данный механизм позволяет рассчитать подоходный налог на всю семью, что снижает уровень налогообложения одного из супругов с большим доходом.
При данной системе расчета НДФЛ в качестве налогооблагаемой базы считается расходуемый доход семьи или главы семьи с учетом производственных и законодательно зафиксированных расходов в обозначенных рамках. В такие расходы может входить (рис.3.9.):
Рис.3.9. Пример законодательно зафиксированных расходов
Рассчитывается он таким методом: налогооблагаемый доход облагается по дифференциальным ставкам в зависимости от уровня доходов, оставшихся у гражданина после расходов. Такая система обеспечивает своеобразную неприкосновенность доходов семьи, вовлеченных в социальную жизнь и реализацию потребностей членов семьи. на обучение детей на добровольное пенсионное, медицинское страхование и страхование жизни налогоплательщика и членов семьи на повышение налогоплательщиком своего профессионального уровня на благотворительность на содержание нетрудоспособных членов его семьи и престарелых родителей погашение по ипотечной задолженности и т.д.
Законодательно закрепленные расходы

104
В налоговое законодательство Российской Федерации было бы целесообразно внести возможность применения семейной схемы налогообложения наряду с индивидуальной. Использование данной схемы значительно упростит процедуру предоставления вычетов (имущественных и социальных), так как вычеты будут предоставлены непосредственно в целом семье при подаче семейной декларации, независимо от того, на кого оформлены документы из членов семьи,.
В Налоговом кодексе Российской Федерации, говорится, что по НДФЛ предусмотрены налоговые вычеты, применяемые только к налоговым резидентам страны в отношении доходов, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.
Измененный вариант данного механизма представлен на рис 3.10.
Рис.3.10. Совершенствование механизма предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
Включение данных изменений в налоговое законодательство сделает политику государства, осуществляемую в сфере налогов, более социально
Необходимо увеличить размер стандартных вычетов – стандартный налоговый вычет должен соответствовать ПМ с последующей ежегодной индексацией в зависимости от темпов инфляции. Кроме того, представляется целесообразным дифференцировать стандартные вычеты по субъектам
РФ.
Необходима дифференциация величины необлагаемого налогом минимума (по аналогии с дифференциацией прожиточного минимума) для различных возрастных групп налогоплательщиков
(работающие пенсионеры, трудоспособное население) и в зависимости от их состояния здоровья.
Следует снять предельные ограничения по предоставлению социального налогового вычета. Целесообразно предоставлять социальные вычеты в размере
13% от фактических произведенных расходов налогоплательщиком в налоговом периоде на образование, лечение, медикаменты, добровольное пенсионное обеспечение себя, супруга
(супруги), детей.
Одновременно следует рассмотреть вопрос о закреплении за налогоплательщиком права выбора налогового периода, в котором он может воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Имущественный вычет следует дифференцировать с учетом семейного положения налогоплательщика и стоимости жилья в малых и крупных городах.
Стандартный налоговый вычет
Социальные налоговые вычеты
Имущественный налоговый вычет

105 направленной, что, несомненно, повлечет повышение уровня и качества жизни, смягчит дифференциацию доходов населения.
Стоит сказать, что НДФЛ лиц имеет весомую социальную значимость, он непосредственно затрагивает экономические интересы граждан, делающих вклад в экономику. Разумная налоговая политика, несомненно, будет содействовать повышению уровня и качества жизни населения.
Экономическая ситуация в регионе достаточно неоднородна, к сожалению, многие территории имеют достаточное число проблем, которые тормозят их социально-экономическое развитие. Создание особых экономических зон стало бы решением для вопроса развития территорий с низкой инвестиционной активностью. Так же это бы решило напряженную ситуацию на рынке труда, создание особой экономической зоны повлекло бы формирование перспективных рабочих мест.
Несомненно, решение социальных проблем сопряжено с решением экономических проблем. Нельзя повысить качество и уровень жизни граждан, проживающих в каком-либо субъекте, так и страны, до тех пор, пока экономика не будет развиваться по вектору расширенного воспроизводства, пока сфера обращения будет занимать лидирующие позиции в структуре ВВП. Исключительно экономически стабильный и развитый регион способен направлять средства на социальную сферу.
Поэтому в первую очередь требуется развивать наукоемкие отрасли, специализирующиеся на конкурентоспособных продуктах, как на территории страны, так и за ее пределами.
Для преодоления неблагоприятной экологической ситуации во многих муниципальных образованиях необходима координация как региональных, так и федеральных органов. Необходимо увеличить масштабы строительства современных очистных сооружений, а так же заводов по переработке твердых коммунальных отходов.
Таким образом, повышение уровня и качества жизни населения муниципальных образований основывается на эффективном управлении.