Файл: Отчет о прохождении производственной практики (по профилю специальности) по профессиональному модулю.pdf

производит расчет всех подлежащих уплате налогов и платежей, и исправляет все обнаруженные при ведении бухгалтерского учета ошибки.
Бухгалтерская отчетность в ООО «Софрино Электротранспорт» составляется на основании бухгалтерской документации: счетов, бухгалтерских расчетов и бухгалтерского баланса за предыдущий отчетный период.
При составлении годовой бухгалтерской отчетности главный бухгалтер
ООО «Софрино Электротранспорт» соблюдает общие требования к бухгалтерской отчетности, которые содержатся в Федеральном законе от
06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019 ), Приказе
Минфина от 29.07.1998 № 34н, (ред. от 11.04.2018)
Приведем основные из них: бухгалтерская отчетность ООО «Софрино
Электротранспорт» составляется на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета. бухгалтерская отчетность дает достоверное представление о финансовом положении ООО «Софрино Электротранспорт» на отчетную дату, финансовом результате ее деятельности за отчетный период; бухгалтерская отчетность ООО
«Софрино
Электротранспорт» составляется нарастающим итогом в рублях.
Анализ хозяйственной деятельности
ООО
«Софрино
Электротранспорт» является основой для принятия управленческих решений в бизнесе.
Анализ баланса начинается с описания общей суммы имущества ООО
«Софрино Электротранспорт» и динамики ее изменения в течение рассматриваемого периода. Результатом данной части анализа должно стать выявление источников увеличения или сокращения активов ООО «Софрино
Электротранспорт» и определение статей активов, по которым данные изменения произошли.
Анализ состава и размещения имущества и источников формирования имущества ООО «Софрино Электротранспорт» приводится в таблице 3
Таблица 3

Состав и структура имущества и источников их формирования
Показатели
Сумма на 31.12. , тыс. руб.
Изменение
Темп роста
2019г.
2020г.
2021г.
2020 к
2019 2021 к
2020 2020 к
2019 2021 к
2020
Внеоборотные активы
12 646 8 812 15 349
Основные средства
12 646 8 812 15 349
- 3834 6 537
- 30,3 74,1
Оборотные активы
35 076 45 869 43 472
Запасы
3 029 16 618 22 340 13 589 5 722 448,6 34,4
Дебиторская задолженность
2 598 9 852 5 764 7 254
- 4088 279,2
- 41,4
Денежные средства и денежные эквиваленты
3 941 11 918 6 931 7 977
- 4 981 202,4
- 41,8
Прочие оборотные активы
25 508 7 481 8 437
- 18 027 956
- 70,6 12,7
Баланс (Актив)
47 721 54 681 58 822
Капитал и резервы
Уставный капитал
15 15 15 0
0 0
0
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
27 585 37 432 53 301 9 847 15 869 35,6 42,3
Долгосрочные обязательства
17 500 11 833
-
Заемные средства 17 500 11 833
-
- 5 667
- 11 833
- 32,3
- 100
Краткосрочные обязательства
2 621 5 401 5 506
Заемные средства
275 97
-
- 178
- 97
- 64,7
- 100
Кредиторская задолженность
2 346 5 304 5 506 2 958 202 126 3,8
Баланс
( пассив)
47 721 54 681 58 822
Для производственного предприятия оптимальной считается структура:
65% - запасы, 30% - дебиторская задолженность, 5% - денежные средства.
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества ООО «Софрино
Электротранспорт» в отчетном периоде составляла 58822 тыс.руб.

В активах организации доля текущих активов составляет 73.9%, а внеоборотных средств 26.09%.
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств ООО «Софрино Электротранспорт», т.е. предприятие использует интенсивную политику управления активами.
Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 26.09%, что говорит о том, что ООО «Софрино Электротранспорт» имеет легкую структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества.
Оборотные активы ООО «Софрино Электротранспорт» формируются в основном за счет запасов и прочих оборотных активов на общую сумму 30777 тыс.руб.
Структура с низкой долей задолженности (9.8%) и высоким уровнем денежных средств (11.78%) может свидетельствовать о благополучном состоянии расчетов предприятия с потребителями.
За период 2020-2021 гг. общая стоимость имущества ООО «Софрино
Электротранспорт» увеличилась на 4141 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения внеоборотных (на 74.18%), так и уменьшения оборотных (на
5.23%) активов предприятия.
За отчетный период оборотные средства ООО «Софрино
Электротранспорт» снизились на 2397 тыс.руб. или на 5.23%. Произошло это главным образом за счет уменьшения стоимости денежных средств и дебиторской задолженности на 9075 тыс.руб.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности ООО
«Софрино Электротранспорт» снизились (на 4088 тыс.руб.), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.

Для производственного предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы - 40%, долгосрочные обязательства -20%, краткосрочные обязательства - 40%.
В структуре собственного капитала ООО «Софрино Электротранспорт» основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал
(90.64%).
В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.
Доля заемных средств ООО «Софрино Электротранспорт» в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась.
Величина совокупных заемных средств предприятия составила 5506 тыс.руб.
Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
У ООО «Софрино Электротранспорт» в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.
В общей структуре задолженности ООО «Софрино Электротранспорт» краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 5506 тыс.руб., однако при существующем размере собственного капитала и резервов это не должно оказать негативного влияния на финансовую устойчивость предприятия.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы ООО «Софрино Электротранспорт» превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у ООО «Софрино Электротранспорт» собственного оборотного капитала (37967 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.

Собственный капитал вырос на 15869 тыс.руб. или на 42.38%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 15869 тыс.руб.
В отчетном периоде доля собственного капитала ООО «Софрино
Электротранспорт» увеличилась на 22.16%.
Задолженность по краткосрочным заемным средствам снизилась на 97 тыс.руб. или на 100%.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 15869 тыс.руб. и составила 53301 тыс.руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия. Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.
Итоговые показатели функционирования ООО
«Софрино
Электротранспорт» фиксируются в отчете о финансовых результатах. Отчет является одним из документов, на основании которого можно анализировать предприятие и его деятельность. Анализ отчета о финансовых результатах позволяет сделать выводы об эффективности работы организации.
Способами анализа отчета о результатах работы предприятия являются: горизонтальный анализ; вертикальный анализ.
В таблице 4 представлен горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Софрино Электротранспорт»
Таблица 4
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «ООО
«Софрино Электротранспорт»

В таблице 5 представлен вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Софрино Электротранспорт»
Таблица 5
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Софрино Электротранспорт»
№
Показатели
Предшествующий год 2020
Отчетный год 2021
Изменене удельного веса сумма
Удельный вес , %
Сумма
Удельный вес,
%
1 2
3 4
5 6
1
Выручка
218 058 100 250 427 100 0
2
Себестоимость
(171 442)
78,6
(194 427)
77,6
-1

3
Валовая прибыль
(убыток)
46 616 21,3 56 000 22,3 1
4
Коммерческие расходы
-
-
-
-
-
5
Управленческие расходы
(29 028)
13,3
(37 376)
14,9 1,6 6
Прибыль (убыток) от продаж
17 588 8
18 624 7,4
-0,6 7
Доходы от участия в других организациях
-
-
6 000 2,3 2,3 8
Проценты к получению
-
-
-
-
-
9
Проценты к уплате
-
-
-
-
-
10 Прочие доходы
159 0
611 0,2 0,2 11 Прочие расходы
(4 193)
1,9
(4 839 )
1,9 0
12 Прибыль (убыток) до налогообложения
13 554 6,2 20 396 8,1 1,9 13 Текущий налог на прибыль
(2 753)
1,2
(4 593)
1,8 0,6 14 В т. ч. Постоянные налоговые обязательства
-
--
-
-
-
15 Изменение отложенных налоговых обязательств
-
-
-
-
-
16 Изменение отложенных налоговых активов
-
-
-
-
-
17 Прочее
(306)
0,1
(2)
0
-0,1 18 Чистая прибыль
(убыток)
10 495 4,8 15 801 6,3 1,5
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации металла
ООО «Софрино Электротранспорт» в отчетном периоде выросла на 32369 тыс.руб. или на 14.84%, а себестоимость - на 22985 тыс.руб. или на 13.41%.
Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 9384 тыс.руб. или на 20.13%.
Прибыль до налогообложения выросла на 6842 тыс.руб. или на 50.48%.
Как видно из проведенных расчетов, на 0.98% снизилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает снижение

затратоемкости продукции и повышение эффективности основной деятельности организации.
Выросли также доля валовой и налогооблагаемой прибыли в выручке - что также положительно характеризует эффективность работы ООО
«Софрино Электротранспорт».
Темпы прироста доходов выше темпов прироста расходов, что носит положительный характер.
Позитивным моментом является небольшое увеличение доли чистой прибыли в выручке - это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Софрино Электротранспорт» несколько увеличилась.

Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4).
Для определения платежеспособности
ООО
«Софрино
Электротранспорт» с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).
Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года - краткосрочные кредиты банка (П2).
К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).
К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).
Группировка ликвидности активов и пассивов ООО «Софрино
Электротранспорт» представлена в таблице 6, 7.
Таблица 6
Группировка ликвидности активов и пассивов за 2020 год
Актив
На начало года
На конец года
Пасси в
На начало года
На конец года
Изменение
Начало года
Конец года
А1 3941 11918
П1 2346 5304
-1595
-6614
А1 ≥ П1
А2 2598 9852
П2 275 97
-2323
-9755
А2 ≥ П2
А3 28537 24099
П3 17500 11833
-11037
-12266
А3 ≥ П3
А4 12646 8812
П4 27600 37447 14954 28635
А4 ≤ П4 итого 47721 54681
Итого 47721 54681 0
0
В анализируемом периоде у ООО «Софрино Электротранспорт» имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных