Файл: Анализ собственного и заемного капитала организации.pdf

29
Целями деятельности ООО «Ампир» первоначально являлось расширение своей доли на мебельном рынке, а также извлечение прибыли.
ООО «Ампир» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Организация осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом согласно с целью своего производства, и назначением своего имущества в самостоятельном балансе. Регулирует свою деятельность данное предприятие самостоятельно. Договора с покупателями служат основой планов. Цены и тарифы на продукцию установлены организацией самостоятельно.
Общество имеет свой собственный баланс, банковские счета, различные печати и штампы, на которых указано наименование предприятия.
Структура организации ООО «Ампир» в линейно-функциональном виде (рисунок 4).
Рис. 4. Организационная структура ООО «Ампир»
Во главе ООО «Ампир» генеральный директор. В организации присутствуют разнообразные службы и отделы, необходимые для осуществления грамотной деятельности. Это бухгалтерия, отдел юристов, отдел кадров и бюро охраны труда, административно-хозяйственная часть,
Генеральный директор
Бухгалтерия
Юридическая служба
Отдел кадров
Заместитель ген.
Директора по производству
Заместитель ген.
Директора по коммерческим вопросам
Заместитель ген.
Директора по административно- хозяйственным вопросам
Коммерческий отдел
Дизайнерско- конструкторский отдел
Цех по производству
Административ но- хозяйственная часть
Отдел главного механика

30 производственный и коммерческий отделы, отдел главного механика, дизайнерская студия. Основным производством является мебельный цех.
Конструкторский отдел разрабатывает технические документы к новым видам продукции, перед этим заполучив утверждение комиссией.
Далее отдел передает чертежи и материалы в цех для изготовления опытного образца. После подвергается различным тестам и испытаниям. В итоге комиссия передает всю документацию в производство.
Дизайнерский отдел:
- дизайнер обрабатывает заказ, включая нужные материалы, вводя в известность склад и отделом снабжения. Ответственность за полную спецификацию лежит на исполнителе работы, и начальнике отдела;
- далее заказ поступает в бухгалтерию, и, по факту оплаты, передается в цех.
Цех и другие подразделения производят выписку-списание остатков со склада после чего подается заявка в отдел снабжения.
Секретарь фиксирует входящую заявку.
Далее необходимо поставить подписи:
1) по мебели - начальником на производстве;
2) по иным вопросам - исполнительным директором.
Из отдела снабжения заявка передается бухгалтерам.
Бухгалтерия оплачивает необходимое или производит взаимозачет.
Отдел снабжения помогает в приобретении материалов.
Отдел снабжения передает материалы на склад с оприходыванием по складу.
Цех сдает продукцию на склад отдела сбыта и помечает их «ОТК».
ОТК подчиняется лично исполнительному директору.
Залог успешного управления компанией - это эффективность управления финансовыми ресурсами. Эту миссию в ООО «Ампир» выполняет финансово-экономическая служба, участие которой активно

31 сказывается на росте эффективности бизнеса посредством работы по направлениям:
- планирование финансовой деятельности предприятия;
- контроль достигнутых финансовых результатов;
- анализ выявленных финансовых отклонений;
- проведение мероприятий по «увеличению стоимости бизнеса»
Финансово-экономическая служба реализует на уровне ООО «Ампир» функцию управления «планирования и финансирования подготовки специалистов» и в своей деятельности руководствуется законами Российской
Федерации, указами Президента РФ, постановлениями и распоряжениями
Правительства РФ, Уставом ООО «Ампир», приказами директора.
Финансово-экономическая служба отражена в следующей структуре:
(рисунок 5).
Рис.5. Структура финансово-экономической службы.
Финансово - экономическая служба ООО «Ампир» выполняет следующие функции;
- разработка совместно с соответствующими подразделениями отчетов, смет расходов по финансированию;
- подготовка предложений по распределению утвержденной штатной численности и финансирования по структурным подразделениям, разработка и представление на утверждение директору планов по труду и смет расходов отдельных подразделений;
Главный экономист
Экономист по труду
Экономист по планированию
Экономист по расчетам

32
- подготовка совместно с соответствующими подразделениями предприятия проектов, расчетов по определению численности состава персонала и вспомогательного персонала на текущий год;
- разработка совместно с соответствующими подразделениями предприятия различных проектов штатных расписаний всех видов персонала в зависимости от изменения нормативных документов и представление их на утверждение директору;
- подготовка различной отчетности по вопросам использования займов и начисление заработной платы;
- подготовка предложений по вопросам внесения изменений в утверждении сметы и штатные расписания в соответствии с действующими положениями;
- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений и предприятия на основе данных бухгалтерских отчетов; разработку мероприятий и предложений по рациональному и эффективному использованию выделенных средств на содержание предприятия, организации и обеспечения их выполнения;
- учет и систематизацию руководящих документов по вопросам планово-финансовой деятельности предприятия, их изучение и внедрение.
На сегодняшний день финансово-экономическая служба ООО «Ампир» занимается широким спектром важнейших вопросов, связанных с планированием и финансированием, с созданием условий для плодотворной работы всего коллектива предприятия.
Финансово-экономическая служба занимается осуществлением перспективного и текущего планирования экономического развития предприятия, планированием распределения финансовых средств ООО
«Ампир» на год и ежеквартально, контролирует выполнение утвержденных смет.
Основные задачи финансово-экономической службы – это составление проектов с перспективой, различных планов, расчетов расходов по всем

33 видам деятельности ООО «Ампир», разработка, совместно с другими подразделениями верного и эффективного использования трудовых ресурсов и денег, выделяемых на содержание организации.
Что бы изучить хозяйственную деятельность компании необходимо провести анализ основных технико-экономических показателей ООО
«Ампир» в таблице 2.
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели ООО «Ампир»
Показатели
2013 2014 2015
Отклонения
2014 от 2013 2015 от 2014 абс.
(тыс. руб.) относ.
(%) абс.
(тыс. руб.) относ.
(%)
Выручка, тыс. руб.
226311 254453 273576 28142 12,44 19123 7,52
Себестоимость продаж, тыс. руб.
112366 128589 135424 16223 14,44 6835 5,32
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг, коп.
0,5 0,51 0,5 0,01 2,00
-0,01
-1,96
Среднесписочная численность персонала, чел.
986 989 1004 3
0,30 15 1,52
Производительность труда 1 работника
229,5 257,3 272,5 27,8 12,09 15,2 5,91
Стоимость основных фондов, тыс. руб.
192379 185084 181796
-7295
-3,79
-3288
-1,78
Фондоотдача, руб.
1,18 1,37 1,5 0,19 16,10 0,13 9,49
Чистая прибыль, тыс. руб.
44682 43379 58475
-1303
-2,92 15096 34,80
Рентабельность продаж, %
20 17 21 3
17,7 4
19,1
На основе данной таблицы можно сделать следующие выводы.
Наблюдается стабильный рост выручки, за 3 года он составил 47265 тыс. руб.. Соответственно происходит и рост себестоимости продукции, который за 3 года составил 23058 тыс. руб..

34
Затраты на 1 рубль реализованной продукции и услуг в 2014 году увеличились на 1 копеек по сравнению с 2013 годом и составили 51 копейку на 1 рубль реализованной продукции, а в 2015 году вернулись на уровень
2013 года и составили 50 копеек на 1 рубль реализованной продукции и услуг.
Среднесписочная численность персонала ООО «Ампир» имела прирост в рассматриваемом периоде. За три года количество персонала увеличилось на 18 человек, это связано с ростом объема предоставленных услуг, и внедрением новых услуг организации.
Среднегодовая производительность труда повысилась. В 2015 году рост данного показателя составил 5,91% к уровню 2014 года, то есть производительность труда увеличилась с 229,5 тыс. руб. до 272,5 тыс. руб.
Стоимость основных средств уменьшается. Сначала в 2014 году она сократилась по сравнению с 2013 годом на 7295 тыс. руб. или на 3,79%, а затем в 2015 году еще на 3288 тыс. руб. или на 1,78% и составила 181796 тыс. руб. Это говорит о том, что компания реализует старое оборудование, или оборудование которое не используется. Это относится к положительному результату в хозяйственной деятельности предприятия. Это следует из следующего показателя эффективности использования основных фондов.
Важный показатель эффективности использования основных средств – фондоотдача. По сравнению с 2013 годом в 2014 году она увеличилась на
0,20 руб. или на 16,87 %, а в 2015 – на 0,13 руб. или на 9,49% и составил 1,5 руб. на 1 рубль реализованных услуг и продукции. Это говорит о росте эффективности использования основных фондов, причиной этого получило преобладание темпов роста выручки над темпом роста стоимости основных фондов.
В изучаемом периоде наблюдаем повышение прибыли и рентабельности. Чистая прибыль по сравнению с 2013 годом сначала в 2014 году снизилась на 1303 тыс. руб., а затем выросла чуть более чем на 30% и составила 58475 тыс. руб. Идентичная тенденция наблюдается и с

35 показателем рентабельности продаж – сначала снижение на 3 пункта, а затем увеличение на 4.
Таким образом, ООО «Ампир» — один из ведущих мебельных компаний по Самарской области.
На основании изученных основных технико-экономических показателей можно сделать вывод об улучшении работы предприятия в изучаемом периоде с 2013 по 2015 года. Об этом свидетельствует рост выручки, фондоотдачи, производительности труда, чистой прибыли и рентабельности продаж.
2.2. Анализ собственного капитала
Состояние и изменение собственного имеет важное значение для инвесторов. необходимо составить аналитическую таблицу для проведения анализа состояния, движения и структуры собственного капитала на предприятии. Динамика состава собственного капитала представлена в таблице 3.
Анализ таблицы 3 показал, что собственный капитал ООО «Ампир» на конец 2015 года значительно уменьшился (по сравнению с 2013 годом на
33,92%) и составил в 2015 году 172461 тыс. руб. Эта тенденция имеет отрицательное значение, так как говорит о снижении зависимости предприятия от внешних кредиторов, то есть снижается доля собственного капитала – увеличивается сумма заемного капитала.
Таблица 3
Динамика состава собственного капитала ООО «Ампир»
Показатель
2013 2014 2015
Отклонение абсолютное, тыс. руб. относительное,
%
2014 от
2013 2015 от
2014 2014 от
2013 2015 от
2014

36
Окончание таблицы 3
Показатель
2013 2014 2015
Отклонение абсолютное, тыс. руб. относительное,
%
2014 от
2013 2015 от
2014 2014 от
2013 2015 от
2014
Уставный капитал
62 62 62
-
-
-
-
Переоценка внеоборотных активов
220 214 214
-6
-
-2,73
-
Добавочный капитал
1878 1878 1878
-
-
-
-
Резервный капитал
3 3
3
-
-
-
-
Нераспределенная прибыль
258812 150334 170304
-108478 19970
-41,91 13,28
Всего собственного капитала
260975 152491 172461
-108484 19970
-41,57 13,10
Снижение собственного капитала произошло благодаря незначительному снижению капитала от переоценки внеоборотных активов в
2014 году и падению суммы нераспределенной прибыли (в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 108478 тыс. руб., а в 2015 по сравнению с 2014 – на 19970 тыс. руб.). Это говорит о том, что в 2014 и 2015 годах компания пересмотрела политику распределения прибыли и стала использовать прибыль на развитие компании.
Уставный, добавочный и резервный капитал на протяжении всего исследуемого периода остались неизменными, то есть изменений в данных составляющих собственного капитала не происходило.
Динамика структуры собственного капитала представлена в таблице 4.

37
Таблица 4
Динамика структуры собственного капитала ООО «Ампир»
Показатель
Удельный вес в общей сумме капитала, %
Отклонение (+/-)
2013 2014 2015 2014 к
2013, %
2015 к
2014, %
Уставный капитал
0,02 0,04 0,04 0,02 0
Переоценка внеоборотных активов
0,08 0,14 0,12 0,06
-0,02
Добавочный капитал
0,72 1,23 1,09 0,51
-0,14
Резервный капитал
0,00 0,002 0,002 0,00 0
Нераспределенная прибыль
99,17 98,59 98,75
-0,58 0,16
Итого собственного капитала
100,00 100,00 100,00 0,00 0
Из таблицы 4 следует, что основную долю в структуре собственного капитала занимает нераспределенная прибыль – на уровне 99%.
Для наглядности рассмотрим структуру собственного капитала ООО
«Ампир» за 2015 год на рисунке 6.
Рис. 6. Структура собственного капитала ООО «Ампир» за 2015 год
За анализируемый период изменения в структуре собственного капитала были незначительные. Если в 2013 году он состоял на 99,17% из нераспределенной прибыли, и на 0,72% из добавочного капитала, остальные
0,01% составляли уставный и резервный капитал и переоценка внеоборотных
Нераспределенн ая прибыль
98,75%
Добавочный капитал1,09%
Уставный капитал0,002%
Переоценка внеоборотных активов 0,12%
Резервный капитал 0,04%
Уставный капитал 1,25%

38 активов, то в 2014 году – на 98,59% из нераспределенной прибыли, на 1,23% из добавочного капитала. Это наглядно подтверждает и рисунок 7.
Рис. 7. Динамика структуры собственного капитала ООО «Ампир»
Как видно из рисунка 7, собственный капитал предприятия состоит в основном из нераспределенной прибыли и добавочного капитала. Причем динамика уменьшения первого оказала решающее влияние на снижение собственного капитала. То есть видно сокращение доли нераспределенной прибыли в общей сумме собственного капитала, и соответственно увеличение доли добавочного капитала.
Доля уставного капитала в 2014 году увеличилась с 0,02% до 0,04% и в
2015 году осталась на том же уровне. Незначительную роль играет резервный капитал (0,001% в 2013 году и 0,002% в 2014 и 2015 годах).
Уставный капитал
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 2013 2014 2015
Уставный капитал
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль

39
Удельный вес переоценки внеоборотных активов с 0,08% в 2013 году сначала в 2014 году увеличился на 0,06%, а затем немного снизился и составил 0,12% от всей стоимости собственного капитала. Однако этот показатель оказался выше уровня 2013 года
Собственный капитала разделяют на инвестированный и накопленный капитал.
Рассмотрим динамику и структуру этих групп собственного капитала в таблице 5.
Таблица 5
Динамика и структура составляющих собственного капитала
Показатель
2013 2014 2015
Отклонение 2015 от
2013 тыс. руб.
Уд. вес,
% тыс. руб.
Уд. вес,
% тыс. руб.
Уд. вес,
%
(+/-)
% в уд. весе,
%
Инвестированный капитал
2160 0,83 2154 1,41 2154 1,25
-6
-0,28 0,42
Накопленный капитал
258815 99,17 150337 98,59 170307 98,75 -88508
-
34,20
-0,42
Анализ в таблице 5 показывает, что инвестированный и накопленный капитал за три года снизились: инвестированный капитал всего лишь на
0,28%, а накопленный – аж на 34,2%. Основную долю в структуре собственного капитала занимает накопленный капитал – в районе 99%. На протяжении всего исследуемого периода произошло снижение доли накопленного капитала на 0,42 пункта и соответственно увеличение доли инвестированного капитала на ту же долю. Это говорит о том, что основную долю собственного капитала составляет капитал,
накопленный на предприятии за период его существования и ведения хозяйственной деятельности.
Следующим шагом в анализе собственного капитала будет анализ эффективности использования собственного капитала. Он позволит нам оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, понять темпы развития организации, найти доступные источники средств и