Приложение В

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Восточный Луч» по сч. 91 за 2022 год

Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период			Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит
91.1			78054,86	78054,86
91.2			12 000,00	12000,00
91.3			39 195,72	39195,72
91.4			86 398,36	86398,36
91.9			215 648,94	215648,94
Итого развернутое
Итого			431 297,88	431 297,88

Приложение Г

Выписка из главной книги ООО «Восточный Луч» по сч. 91 за 2022 год.



Приложение Д

Протокол нарушений по ходу аудиторской проверки прочих доходов и расходов ООО «Восточный Луч» за 2022 год

№/пп	Документ	Ф.И.О совервив-шего операцию	Содержание хозяйственной операции	Суть нарушения	Сумма ошибки, руб.
11	Журнал – ордер по счету 76.5	Трофимова Е.Л.	Не правильно рассчитаны проценты по займу	Не правильно рас-считаны проценты по месяцам (расчет процентов велся на 20 число, пересчет на дату поступления не учтен)	765,03
22	Журнал – ордер по счету 60	Трофимова Е.Л.	Не отражен доход	Не отражен доход по дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности	12000

---

Произведенные нарушения повлекли за собой следующие последствия.

В первом случае недостача неправильно рассчитанный доход повлек за собой занижение налоговой базы по УСНО на сумму 765,03 руб.

Во втором случае не учтенный доход также повлек за собой искажение в бухгалтерском учете, но не повлиял на показатели налоговой базы и размер налога по УСНО, так как предприятие платит налог 6% с дохода.

Рекомендации:

1. 
   Сделать пересчет процентов на дату поступления от ООО «Лотос»
   
2. 
   Внести соответствующие изменения в декларацию по УСНО
   

Приложение Е

Аудиторское заключение по итогам аудиторской проверки прочих доходов и расходов ООО «Восточный Луч» за 2022 год

Аудитор ____________________________

Общество с ограниченной ответственностью «Восточный Луч»

Генеральному директору ______________________________

Исх № 01/2023

28 февраля 2023г.

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита с выражением модифицированного мнения

Уважаемый_______________________________!

В соответствии с решением собрания учредителей и соглашением на аудиторскую проверку, нами с 01.02.2023г по 28.02.2023г был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2022г по 31.12.2022г.

Лицо, осуществлявшее аудит:

Проверяемый экономический субъект: ООО «Восточный Луч» .

Руководитель организации:

Лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета:

Общая информация

Аудиторская проверка сплошная.

Организация применяет режим налогообложения УСНО.

Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется.

При проверке были рассмотрены прочие доходы и расходы организации, а также финансовый результат, сформированный по прочим доходам и расходам.

Результаты аудиторской проверки

На основании протокола выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений и ошибок, выявлены следующие нарушения:

1. Не правильно рассчитаны проценты по займу

2. Не отражен внереализационный доход

Данные нарушения были устранены бухгалтером организации после предъявления данного протокола руководителю организации.

Выводы и рекомендации

По итогам аудиторской проверки руководителю был отдан протокол аудиторской проверки нарушений и ошибок, которые были устранены бухгалтером организации в трехдневный срок.

Проделанные изменения положительно повлияли на правильность ведения бухгалтерского учета и достоверность налоговой отчетности организации.

---

В качестве мероприятий по дальнейшему предотвращению подобных ошибок рекомендации, следующие:

-повысить степень надежности системы внутреннего контроля;

-привести в порядок первичные документы;

-исправить ошибки в учетных регистрах.

---

Смотрите также файлы

• ыса мерзімді жоспары Блім Апаратты жйелер Педагогты атыжні.docx

• Программа Программа спортивной подготовки по виду спорта хоккей для детей 57 лет 2020г.docx

• Отдел вневедомственной охраны по г.docx

• Сапа формасы форма качества.docx

• Календарнотематическое планирование по предмету Художественный труд.docx