Файл: «Организация кассовой работы в банке» (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы работы. Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России.

Цель работы состоит в изучении организации кассового обслуживания в ООО «Экспобанк».

Для достижения намеченной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы осуществления кассовых операций коммерческими банками;

- изучено нормативное регулирование кассовых операций;

- рассмотрен порядок организации работы по ведению кассовых операций;

- изучен порядок осуществления кассовых операций в коммерческом банке (на примере ООО «Экспобанк»);

- рассмотрена организационно – экономическая характеристика банка;

- изучен порядок приема наличных денег от клиентов;

- рассмотрен порядок выдачи наличных денег клиентам;

- охарактеризована работа с наличными деньгами при использовании программно-технических средств;

- изучены особенности перевозки наличных денег;

- рассмотрен порядок инкассации наличных денег.

Предмет и объект исследования.

Объектом исследования избран процесс организации кассового обслуживания в коммерческом банке.

При доказательстве теоретических положений и разработке практических рекомендаций, обработке и анализе материалов исследования использовались методы наблюдения, сравнительного и логического анализа, комплексного и системного подхода к изучению оцениваемых показателей.

Практическая значимость результатов определяется тем, что рассмотренные могут использоваться в практической работе Банков с целью увеличения доходности и повышения качества обслуживания клиентов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

1.1. Нормативно – правовое регулирование кассовых операций в коммерческом банке

Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России.

Следующие нормативные акты Банка России предъявляют требования к разным аспектам кассовой работы:

– Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

– Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» (дополняет Положение № 318-П в области осуществления кассовых операций с наличной иностранной валютой);

– Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (дополняет Указание № 2054-У в части осуществления отдельных банковских операций с наличной иностранной валютой с физическими лицами);

– Инструкция Банка России от 04.12.2007 № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».

Вышеперечисленные нормативные акты Банка России составляют единую базу взаимосвязанных документов по организации и осуществлению кассовой работы, которые кредитные организации (при наличии соответствующей лицензии Банка России) обязаны использовать при ежедневной работе кассовых подразделений. Кассовые операции в кредитных организациях могут осуществлять работники, которые имеют соответствующие документы, свидетельствующие о прохождении ими специальной подготовки.

1.2. Порядок организации работы по ведению кассовых операций в коммерческом банке

Для кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. В кассовом узле кредитной организации могут быть следующие помещения:

– хранилище ценностей;

– кладовая или сейфовая комната;

– операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);

– кассовый зал для клиентов;

– касса пересчета;

– вечерняя касса;

– помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

– другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Количество и назначение помещений кассового узла определяет руководство коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

С развитием территориальных учреждений Банка России коммерческие банки могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, выполняют кроме перечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяет руководство банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, руководит работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

Непосредственным выполнением операций с наличными деньгами занимаются кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ.

Банки и их внутренние структурные подразделения могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Банк распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег. В распорядительном документе указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для Банка и каждого его внутреннего структурного подразделения, расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью Банка. Общая сумма минимального остатка хранения наличных денег, формируемая из сумм минимального остатка хранения наличных денег Банка и его внутренних структурных подразделений.

Банк направляет в территориальное учреждение Банка России, письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег. Письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывший его Банк.

При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег Банк учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее внутренних структурных подразделений, в том числе по операциям с применением программно-технических средств.

Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Кассовые операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России осуществляются в помещениях для совершения операций с ценностями.

Количество, расположение помещений для совершения операций с ценностями, а также необходимость установки программно-технических средств определяются Банком с соблюдением требований к помещениям для совершения операций с ценностями и программно-техническим средствам.

Работу по ведению кассовыми работниками кассовых операций и работу с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России организует один из кассовых работников (заведующий кассой).

Банк распорядительным документом определяет должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем (его заместителем) или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой.

Во внутренних структурных подразделениях хранение наличных денег может выполняться одним кассовым работником. В этом случае кассовые операции, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России во внутренних структурных подразделениях выполняются этим кассовым работником.

Банк может осуществлять сбор, доставку наличных денег с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этих или иных кредитных организациях.

Банк может осуществлять транспортировку принятых ими наличных денег.

Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег выполняются инкассаторскими работниками, работу которых организует должностное лицо кредитной организации - руководитель инкассации.

С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, осуществляющими операции с наличными деньгами, перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, заключаются договоры о полной материальной ответственности.

При совместном выполнении должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками операций с наличными деньгами, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег и невозможности разграничения ответственности каждого работника за причинение ущерба и заключения с ними договоров о возмещении ущерба в полном размере, с указанными работниками заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые, инкассаторские работники обязаны знать порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег в кредитных организациях в части, касающейся указанных работников.

Банк может осуществлять проверку знаний Положения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками. Порядок и сроки проведения проверки, форма документа, подтверждающего знание Положения, определяются кредитной организацией.

При осуществлении операций с наличными деньгами, выполнении работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается:

– выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями;

– передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам;

– хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Руководитель Банка обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке наличных денег, инкассации наличных денег.

и принимает меры по их урегулированию. Порядок урегулирования выявленных расхождений определяется кредитной организацией.