Файл: «Организация кассовой работы в банке» (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ).pdf

Для оформления кассовых операций банки применяют следующие формы документов:

– книгу хранилища ценностей 0402118;

­– книги учета принятых и выданных ценностей 0402124;

– контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162;

–журнала учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305.

Заверительные надписи о количестве листов в книге 0402118 подписываются руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации и заведующим кассой и скрепляются оттиском печати кредитной организации. Порядок заверения количества листов в книге 0402124, журнале 0402162 и журнале 0402305 определяется Банком.

Порядок хранения книги 0402124, журнала 0402305, журнала 0402162 определяется Банком. Хранение книги 0402118 осуществляется в порядке, предусмотренном Банком России

Банк при осуществлении кассовых операций применяет контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Кассовые операции в Банке могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

При осуществлении кассовых операций Банк осуществляет идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Банк при осуществлении кассовых операций проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 4 декабря 2007 года № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в Банке на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров 0402008; препроводительных ведомостей к сумкам 0402300, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009.

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, когда на кассового работника распорядительным документом кредитной организации может быть возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705, журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301, справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302. При этом в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, осуществляющие операции с наличными деньгами, снабжаются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня, именными и другими штампами, печатями, пломбами, устройствами для опломбирования, клише. При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.

При осуществлении приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время.

Вместо штампа кассы на приходных, расходных кассовых документах может проставляться оттиск программно-технического средства, с применением которого осуществлялось оформление приходных, расходных кассовых операций.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников;

убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

Для выдачи наличных денег клиентам, кассовым, инкассаторским работникам могут упаковывать их в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

Выдача наличных денег из касс осуществляется в упаковке. Выдача может осуществляться за счет поступлений наличных денег в их кассы, в том числе поступивших от инкассаторских работников, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, после обработки наличных денег и отражения принятых сумм в кассовом журнале по приходу 0401704.

Банкноты Банка России, выдаваемые полными и неполными пачками банкнот, отдельными корешками, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, осуществляющих сортировку банкнот Банка России на годные к обращению и ветхие и имеющих функцию распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Обязательной проверке подлежат не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

Информация о технических средствах, прошедших тестирование в Банке России и удовлетворяющих вышеперечисленным требованиям, размещается Банком России на официальном сайте Банка России в сети Интернет.

Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовыми работниками осуществляется сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетой, а также отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка России.

Передача пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовыми работниками осуществляется с проставлением подписей указанных работников в книгах 0402124.

При заполнении книг 0402124 с применением компьютерного оборудования каждая передача наличных денег в течение рабочего дня между кассовыми работниками, а также заведующим кассой и кассовым работником осуществляется с применением электронных цифровых подписей соответствующих кассовых работников, заведующего кассой с учетом требований Федерального закона «Об электронной цифровой подписи».

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭКСПОБАНК»)

2.1.Организационно – экономическая характеристика банка

Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Экспобанк», является кредитной организацией, созданной по решению учредителей в форме общества с ограниченной ответственностью (протокол № 4 от 05.05.2002). Банк был зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации 27.07.1994, регистрационный номер 2998.

Действующая редакция Устава Банка была утверждена Общим собранием участников 17.01.2018 и согласована с Московским ГТУ Банка России 17.03.2018.

В соответствии с Уставом Банка фирменное (полное официальное) наименование Банка на русском языке: Коммерческий банк «Экспобанк» (Общество с ограниченной ответственностью). Сокращенное фирменное наименование Банка: ООО «Экспобанк».

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» Банк 05.11.2002 внесен Федеральной налоговой службой в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1027739504760.

Банк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии от 06.02.2016 № 2998 на осуществление банковских операций, выданной Банком России.

Банк является участником системы страхования вкладов физических лиц.

По состоянию на 01.04.2018 года Банк имеет филиалы в городах:

– Санкт – Петербургский;

– Екатеринбург;

– Пермь;

– Новосибирск.

Также ООО «Экспобанк» открыты:

– дополнительные офисы – 5;

– операционные кассы вне кассового узла – 1;

– операционные офисы – 8.

По состоянию на 01.04.2018 года уставный капитал Банка составил 3537459800 руб.

Высшим органом управления Банка является Общее собрание участников Банка. Общее руководство деятельностью Банка осуществляет Совет директоров Банка. Информация о составе Совета директоров Банка по состоянию на 01.04.2018 г. приведена в таблице 1.

Таблица 1 - Информация о составе Совета директоров Банка по состоянию на 01.04.2018 г.

Совет директоров избран на три года на внеочередном заседании Общего собрания участников Банка (протокол от 13.10.2016 № 22).

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется коллегиальным исполнительным органом - Правлением Банка.

Информация о составе утвержденного Правления Банка по состоянию на 01.04.2018 г. представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Информация о составе утвержденного Правления Банка по состоянию на 01.04.2018 г.

Банк специализируется на комплексном обслуживании корпоративных и vip-клиентов – физических лиц, а также на сделках по купле – продаже и консолидации активов банков.

Агентством Fitch Ratings-Лондон 19 декабря 2016 г. ООО «Экспобанк» присвоен долгосрочный рейтинг дефолта эмитента на уровне «B» со «Стабильным» прогнозом.

 Согласно лицензии, банк реализует следующие услуги, предназначенные для юридических и физических лиц:

– организация банковских вкладов с выплатой прибыли в виде процентов;

– полный спектр услуг, касающихся банковских счетов, их открытие и ведение;

– все виды расчётно-кассового обслуживания, инкассации, расчётов по векселям;

– операции купли и продажи иностранной валюты, как в наличной, так и безналичной форме;

– оформление и выдача банковских гарантий.

Организация кассовой работы в Банке осуществляется на основании «Положения о порядке ведения кассовых операций в ООО «Экспобанк», утвержденном протоколом Правления Банка № 11 от 15.05.2017.

Персональный состав должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег в Банке приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Персональный состав должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег в Банке