Файл: «Организация кассовой работы в банке» (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ).pdf

Сумка с наличными деньгами, наличной иностранной валютой, ценностями опломбировывается кассовым работником, получившим наличные деньги, наличную иностранную валюту, ценности.

Допускается формирование одной сумки, с одновременным вложением в нее Долларов США и Евро, с оформлением одной описи, в которой указываются суммы и вид каждой валюты, вложенной в сумку.

Заведующий кассой передает сумки с ценностями, подлежащие перевозке, под роспись на оформленных в 2-х экземплярах расходных кассовых ордерах и/или мемориальных ордерах, описях, с проставлением на всех экземплярах описей оттиска штампа кассы.

При формировании сумки, с одновременным вложением в нее Долларов США и Евро, кассовые ордера составляются на каждый вид валюты. При этом опись является приложением к кассовому ордеру, составленному на Доллары США.

Инкассатор принимает сумки с наличными деньгами, наличной иностранной валютой с ценностями:

• по надписям на ярлыках к сумкам с проверкой целости сумок и пломб,
• наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам,
• соответствия оттиска пломб имеющимся образцам,
• соответствия сумм, указанных на ярлыках к сумкам, суммам, указанным в расходных кассовых ордерах и/или мемориальных ордерах и описях.

В случае соответствия указанных выше реквизитов и сумм инкассатор расписывается на всех экземплярах расходных кассовых ордеров и/или мемориальных ордеров, а также проставляет Ф.И.О., подпись и оттиск штампа Службы инкассации и дату приема сумки на всех экземплярах описей.

В случае если нарушена целостность сумки с ценностями, сумка имеет повреждения (заплаты, наружные швы, разрывы ткани, поврежденные замки, пломбы, разрывы обвязки или узлы на обвязке и другие повреждения) неясность оттиска пломбира или несоответствие пломб образцу, а также в случае выявления несоответствий в оформлении описи к сумке с наличными деньгами, наличной иностранной валютой, ценностями, такая сумка инкассатором не принимается.

Вместе с сумками с наличными деньгами, наличной иностранной валютой, ценностями инкассатору выдаются экземпляры расходных кассовых ордеров и/или мемориальных ордеров, первые и третьи экземпляры описей с проставленным на них оттиском штампа кассы. Один экземпляр расходного кассового ордера и/или мемориального ордера и второй экземпляр описи помещаются в дело (сшив) кассовых документов.

Кассовые работники принимают сумки по надписям на ярлыках к сумкам с проверкой:

• целостности сумок и пломб;
• наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам.

В Банке/Филиале/ВСП, получающем наличные деньги, наличную иностранную валюту и ценности, прием сумок с денежной наличностью осуществляет заведующий кассой по приходным кассовым ордерам и/или мемориальным ордерам, оформленным в 2-х экземплярах на основании полученной с сумками описи.

Заведующий кассой принимает наличные деньги, наличную иностранную валюту, ценности из сумок, имеющих повреждения:

• полистным, поштучным пересчетом;
• в присутствии инкассаторов/кассового работника, доставивших сумки.

В случае выявления излишка, недостачи наличных денег, наличной иностранной валюты и ценностей при пересчете денежной наличности и ценностей из сумки, доставленной инкассаторами, заведующий кассой составляет Акт пересчета наличных денег, наличной иностранной валюты, ценностей из сумки в 3-х экз.:

• 1-й экз. направляется в дело (сшив) кассовых документов;
• 2-й экз. направляется в Банк/Филиал/ВСП, отправивший наличные деньги, наличную иностранную валюту, ценности;
• 3-й экз. передается инкассаторам.

В случае выявления излишка, недостачи наличных денег, наличной иностранной валюты и ценностей при пересчете денежной наличности и ценностей из сумки, доставленной кассовыми работниками, заведующий кассой составляет Акт пересчета наличных денег, наличной иностранной валюты, ценностей из сумки в 2-х экз.:

• 1-й экз. направляется в дело (сшив) кассовых документов;
• 2-й экз. направляется в Банк/Филиал/ВСП, отправивший наличные деньги, наличную иностранную валюту, ценности;

По окончании приема от инкассаторов/кассовых работников сумок с наличными деньгами, наличной иностранной валютой, ценностями:

• заведующий кассой и инкассатор/кассовый работник расписываются на первом и третьем экземплярах описей, на всех экземплярах оформленных (на основании описи) приходных кассовых ордеров и/или мемориальных ордеров. Инкассатор проставляет штамп подразделения инкассации на первых и третьих экземплярах описей. Заведующий кассой проставляет оттиск штампа кассы на первых и третьих экземплярах описей.
• 1-й экз. описи вместе с экз. приходного кассового ордера и/или мемориального ордера направляется в дело (сшив) кассовых документов Банка/Филиала/ВСП, получившего наличные деньги, наличную иностранную валюту, ценности;
• 3-й экз. описи (при наличии) передается инкассаторам.

Заведующий кассой выдает наличные деньги, предназначенные для перевозки из Банка/Филиала/ВСП (кроме ОКВКУ) в учреждение Банка России, пачками банкнот, мешками с монетой.

Заведующий кассой принимает в Банке/Филиале/ВСП (кроме ОКВКУ) наличные деньги, полученные в учреждении Банка России, пачками банкнот, мешками с монетой.

При перевозке наличных денег, наличной иностранной валюты и ценностей из Филиала или ВСП Клиенту - организации порядок передачи наличных денег инкассаторам/кассовому работнику определяется условиями договора на доставку (перевозку) ценностей.

Заведующий кассой на перевозимые наличные деньги, наличную иностранную валюту для их перевозки в другую кредитную организацию составляет опись.

Наличные деньги, наличная иностранная валюта и ценности, сумки с наличными деньгами, наличной иностранной валютой и ценностями, предназначенные для перевозки, могут выдаваться инкассаторам накануне дня их перевозки. Инкассаторами осуществляется ответственное хранение сумок с наличными деньгами, наличной иностранной валютой и ценностями в рамках условий, установленных договорами, с соблюдением требований нормативных актов Банка России.

Прием и выдача в Банке/Филиале/ВСП инкассаторам/кассовому работнику наличных денег, наличной иностранной валюты и ценностей для перевозки могут осуществляться кассовым работником, на которого возложены указанные функции.

Бухгалтерское оформление операций по инкассации осуществляется операционным работником.

Инкассация наличных денег Клиента осуществляется в соответствии заключенному 3-х стороннему договору (Банк-Клиент-Служба инкассации), в котором устанавливаются правила приема наличных денег от Клиента и их сдачи в Банк/Филиал/ВСП.

В случае необходимости дополнения указанного в договоре Перечня подразделений Клиента, подлежащих обслуживанию, Клиент оформляет Заявку (форма Заявки является приложением к 3-х стороннему договору) на обслуживание и направляет ее на рассмотрение работнику Центра обслуживания юридических лиц (далее – ЦОЮЛ) ВСП Банка/Филиала. Дополнение/изменение Перечня подразделений Клиента, подлежащих обслуживанию, оформляется дополнительным соглашением к основному Договору в установленном в Банке порядке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Следующие нормативные акты Банка России предъявляют требования к разным аспектам кассовой работы:

– Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

– Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» (дополняет Положение № 318-П в области осуществления кассовых операций с наличной иностранной валютой);

– Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (дополняет Указание № 2054-У в части осуществления отдельных банковских операций с наличной иностранной валютой с физическими лицами);

– Инструкция Банка России от 04.12.2007 № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».

Для кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. В кассовом узле кредитной организации могут быть следующие помещения:

– хранилище ценностей;

– кладовая или сейфовая комната;

– операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);

– кассовый зал для клиентов;

– касса пересчета;

– вечерняя касса;

– помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

– другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Количество и назначение помещений кассового узла определяет руководство коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

Непосредственным выполнением операций с наличными деньгами занимаются кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ.

Банки и их внутренние структурные подразделения могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

В проверяемом периоде организация кассовой работы в Банке осуществлялась на основании «Положения о порядке ведения кассовых операций в ООО «Экспобанк», утвержденное протоколом Правления Банка № 11 от 15.05.2017.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Российская Федерация Законы Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г, № 86 - ФЗ (ред. от 28.12.2017) / СПС «Консультант плюс»

2. Российская Федерация Законы Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г, № 395-1 (ред. от 01.01.2018) / СПС «Консультант плюс»

3. Российская Федерация Законы Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 г, № 177-ФЗ (ред. от 28.12.2017) / СПС «Консультант плюс»

4. Российская Федерация Законы Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 г, № 218-ФЗ (ред. от 23.07.2017) / СПС «Консультант плюс»

5. Российская Федерация Законы Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» от 27.07.2006 г, № 149-ФЗ (ред. от 28.12.2017), (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018) / СПС «Консультант плюс»

6. Российская Федерация Законы Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г, № 127-ФЗ (дейст. ред. от 10.01.2018) / СПС «Консультант плюс»

7. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001г, № 195-ФЗ (ред. от 03.02.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.02.2018) / СПС «Консультант плюс»

8. Российская Федерация Законы Федеральный закон «О персональных данных» от 27.07.2006 г, № 152-ФЗ (ред. от 23.07.2017) / СПС «Консультант плюс»

9.О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года (заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011) / СПС «Консультант плюс»

10. Банковское дело. Под редакцией Коробовой Г.Г., М.: Финансы м инвестиции, 2016 г,- № 1

11. Банковский менеджмент / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Кнорус, 2011.

12. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Кнорус, 2011.

13. Банковское дело: Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Кнорус, 2011.

14.Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник для бакалавров. М.: Юрайт, - 2017. 652 с.

15. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2011 г.

16.Богданкевич О.А. Организация деятельности коммерческих банков. М.: ТетраСистемс, 2011.

17.Варламова Т.П. Валютные операции. Учебное пособие. М.: ИТК Дашков и К. – 2016. 272 с.

18.Гусаков Н.П. Международные валютно-кредитные отношения. Бакалавр. Учебник. М.: Издательство Инфра-М. – 2017. 314 с.

19. Гараган С.А., О.В. Павлов. Оптимальная организация процесса рассмотрения кредитных заявок // Банковское кредитование. - 2016. - № 6. - С. 36-39

20. Гапоненкова, С.В. Царева, Д.С. Бороухин. Финансовый анализ: риски, кредитоспособность, инвестиции. Издательство« Академия Естествознания», 2017 г.

21. Василишен Э.Н., Л. Я. Маршавина. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро и микро уровне – М: Экономика, 2010 г.