Продолжение таблицы 2

Управленческие расходы	2220	0	83499	83499	100,00	0,00	-	3,53	3,53
Прибыль (убыток) от продаж	2200	55562	298855	243293	537,88	437,88	4,28	12,63	8,35
Доходы от участия в других организациях	2460	-10	0	10	0,00	-100,00	0,00	0,00	0,00
Проценты к получению	2320	1	1	0	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Проценты к уплате	2330	-2699	-52712	-50013	1953,02	1853,02	-0,21	-2,23	-2,02
Прочие доходы	2340	25650	42029	16379	163,86	63,86	1,98	1,78	-0,20
Прочие расходы	2350	-24983	-92030	-67047	368,37	268,37	-1,92	-3,89	-1,96
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	53531	196143	142612	366,41	266,41	4,12	8,29	4,17
Текущий налог на прибыль	2411	-11324	53705	65029	-474,26	-574,26	-0,87	2,27	3,14
Чистая прибыль (убыток)	2400	42080	146171	104091	347,36	247,36	3,24	6,18	2,94

---

Выручка в 2021 году увеличилась на 3%. В целом чистая прибыль в 2020 г. возросла до 146171 тыс. руб., по сравнению с 2021 г., что связано со снижением себестоимости, ростом прочих доходов, процентов к уплате, уменьшению коммерческих и управленческих расходов.

---

Расчет коэффициентов ликвидности

Таблица 3 – Формулы для расчета ликвидности предприятия

Формула	Расшифровка	Номер
Ктл = Оборотные активы / текущие обязательства	Ктл - Коэффициент текущей ликвидности. Оборотные активы находятся в Бухгалтерской отчетности строка 1200. Текущие обязательства находятся в Бухгалтерской отчетности (1500-1530-1540).	1
Кспл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства	Кспл - Коэффициент срочной ликвидности. Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Краткосрочная дебиторская задолженность – строка 1230. Краткосрочные финансовые вложения – строка 1240. Денежные средства – строка 1250 Текущие обязательства – строки 1500 – 1530 – 1540.	2
Кабл = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства	Кабл - Коэффициенты абсолютной ликвидности. Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Денежные средства – строка 1240 Краткосрочные финансовые вложения – строка 1250 Текущие обязательства – строки 1500 – 1530 – 1540.	3
А1 = стр.1240 + стр.1250	А1 - наиболее ликвидные активы Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1240 – денежные средства Строка 1250 – краткосрочные финансовые вложения	4
А2 – стр. 1230 + стр. 1260	А2 – быстрореализуемые активы Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1230 – дебиторская задолженность	5

Продолжение таблицы 3

		Строка 1260 – прочие оборотные активы.
А3 = стр.1210 + стр.1220		А3 – медленно реализуемые активы. Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1210 – запасы Строка 1220 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6
А4 = стр. 1100		А4 – труднореализуемые активы. Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1100 – внеоборотные активы	7
П1 – стр. 1520 + стр. 1550		П1 - наиболее срочные обязательства Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1520 – кредиторская задолженность Строка 1550 – прочие обязательства.	8
П2 = стр. 1510		П2 – менее срочные активы Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1510 – заемные средства	9
	П3 = стр. 1400	П3 – долгосрочные пассивы Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1400 – итого по долгосрочным пассивам	10
	П4 = стр. 1300 + стр. 1540	П4 – постоянные пассивы (устойчивые пассивы) Из Бухгалтерской отчетности берутся такие строки как: Строка 1300 – итого по капиталу и резерву Строка 1540 – оценочные обязательства	11
	ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)	ТЛ – текущая ликвидность А1 - наиболее ликвидные активы А2 – быстрореализуемые активы П1 - наиболее срочные обязательства П2 – менее срочные активы	12
	ПЛ = А3 – П3	ПЛ – перспективная ликвидность А3 – медленно реализуемые активы. П3 – долгосрочные пассивы	13

---

Платежеспособность предприятия с позиции ликвидности активов анализируется посредством специальных финансовых коэффициентов – коэффициентов ликвидности:

- коэффициент текущей ликвидности;

-коэффициент быстрой ликвидности;

-коэффициент абсолютной ликвидности;

Предприятие, коэффициенты ликвидности которого укладываются в принятые нормативы, можно считать платежеспособным.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл), или коэффициент покрытия. Рассчитывается по формуле 1.

Ктл= 1,22 (Коэффициент текущей ликвидности за 2020)

Ктл= 3,93 (Коэффициент текущей ликвидности за 2021)

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл), или коэффициент покрытия у данного предприятия считается высокий риск за 2020 год, а за 2021 -нерациональная структура капитала .Следовательно«ООО Уральский завод пластификаторов» нев состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент срочной ликвидности (Ксрл). Рассчитывается по формуле 2.

Ксрл= 0,68 (Коэффициент срочной ликвидности за 2020)

Ксрл= 3,33 (Коэффициент срочной ликвидности за 2021)

Коэффициент срочной ликвидности в 2021 г. составил 1,47, что выше значение показателя предыдущего года на 0,79.Это говорит о том, что предприятие может немедленно погасить текущую краткосрочную задолженность за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициенты абсолютной ликвидности (Кабл). Рассчитывается по формуле 3.

К_абл= 0,002 (Коэффициент абсолютной ликвидности за 2020)

К_абл= 0,0008 (Коэффициент абсолютной ликвидности за 2021)

По данным расчетам можно сказать, что в 2021 г. коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,12 и составил 0,16. Данное значение показателя говорит о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности проводят сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами в пассиве, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания срока.

В зависимости от степени ликвидности все активы разделяются на следующие группы:

---

А1 – наиболее ликвидные активы, т.е. срок их превращения в деньги самый минимальный. К ним относят: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Рассчитывается по формуле 4.

А2 – быстрореализуемые активы. К ним относят: дебиторскую задолженность, платежи по которым ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты. Рассчитывается по формуле 5.

А3 – медленно реализуемые активы. К ним относят: дебиторскую задолженность более 12 месяцев, НДС и пр. оборотные активы. Рассчитывается по формуле 6.

А4 – труднореализуемые активы. К ним относят: внеоборотные активы по разделу 1 актива. Рассчитывается по формуле 7.

П1 – наиболее срочные обязательства. К ним относят: кредиторскую задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, непогашенные в срок. Рассчитывается по формуле 8.

П2 – менее срочные обязательства. К ним относят: краткосрочные займы. Рассчитывается по формуле 9.

П3 – долгосрочные пассивы. Рассчитывается по формуле 10.

П4 – постоянные пассивы (устойчивые пассивы). Рассчитывается по формуле 11.

Для определения ликвидности баланса сравнивают итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Если у предприятия в каком – либо из неравенств имеется противоположный знак, то ликвидность отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по единой группе активов может компенсироваться избытком по другой группе.

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса

Актив	Пред. Год	Отчетный год	Пассив	Пред. Год	Отчетный год	Платежный излишекили недостаток
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	1056	440	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	274100	524624	-273044	-524184
2.Быстро реализуемые активы (А2)	291614	1749182	2.Краткосрочные пассивы (П2)	154300	-	137314	1611868
3.Медленно реализуемые активы (А3)	231721	314648	3.Долгосрочные пассивы (П3)	110800	1332660	120921	193727
4.Трудно реализуемые активы (А4)	322370	244160	4.Постоянные пассивы (П4)	347561	451146	-14809	-206986
Баланс	846761	2308430	Баланс	846761	2308430

---

Смотрите также файлы

• В чем выразился, нашел отражение данный элемент (признак) состава преступления.docx

• Тема маленького человека. Бедная Лиза Повесть Николая Михайловича Карамзина Бедная Лиза.docx

• Информационная система торговой организации.docx

• Кешенді осылыстар, координациялы теория.docx

• Рабочая программа внеурочной деятельности по научнопознавательному направлению учимся говорить на языке королевы.docx