Где:

К_одз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Выручка от реализации – берется из Бухотчетности (строка 2110)

Средняя величина дебиторской задолженности - берется из Бухотчетности (строка 1230)

3) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Кокз=Себестоимость/Средняя величина кредиторской задолженности

(25)

Где:

К_окз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Себестоимость - берется из Бухотчетности (строка 2120)

Средняя величина кредиторской задолженности - берется из Бухотчетности (строка 1520)

Коэффициенты для определения финансовой устойчивости

1) Коэффициент привлечения (К_пр), показывающий зависимость заемщика от заемных средств:

Кпр=(Пд+ПК)/А

(26)

Где:

К_пр- коэффициент привлечения

П_д – долгосрочные пассивы;

П_К – краткосрочные пассивы;

А – активы.

2) Коэффициент автономии (К_а), показывающий долю собственных источников в валюте баланса:=

Ка=Кс/А

(27)

Где:

К_а - коэффициент автономии

К_с – собственные средства.

3) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственных оборотными средствами (К_омз), характеризующий долю участия собственного капитала в формировании материальных запасов:

Комз=СОК/МЗ

(28)

Где:

К_омз- коэффициент обеспеченности материальных запасов собственных оборотными средствами

СОК – собственный оборотный капитал;

МЗ – материальные запасы.

4) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К_зс):

Кзс=Пд+Пк/Ск

(29)

Где:

П_д – пассивы долгосрочные;

---

П_к – пассивы краткосрочные;

С_к – собственный капитал и резервы.

Допустимым значением этого показателя считается величина менее 0,7.

2020 год

К_омс=(129636/((524391+383746)/2)) = 0,29 оборота

К_одз=(1298636/((524391+2064270)/2)) = 1 оборот

К_окз=(1220045/(524624+274100)/2) = 0,76 оборота

Предприятие улучшает свои финансовые показатели за счет дебиторской задолженности, так как покупатели своевременно погашают задолженности перед предприятием, что превращается в денежные средства.

К_пр=(110800+439923)/846761 = 0,65

К_а= 296038/846761 = 0,35

К_омз= 84468/231717 = 0,36

К_зс=(110800+439923)/296038 = 1,86

Предприятие находится не в самом лучшем положении в плане финансовой устойчивости, так как их заемные средства значительно превышают собственный капитал.

2021 год

К_омс=(2366598/(524624+274100)/2) = 1,48 оборота

К_одз=(2366568/((524391+2064270)/2)) = 1,88 оборота

К_окз=(1949108/(524624+274100)/2) = 1,22

Предприятие улучшает свои финансовые показатели за счет дебиторской задолженности, так как покупатели своевременно погашают задолженности перед предприятием, что превращается в денежные средства.

К_пр=(533561+1332660)/2308430 = 0,8

К_а=442209/2308430 = 0,19

К_омз=1530709/314686 = 4,86

К_зс=(533561+1332660)/442209 = 4,22

Предприятие находится не в самом лучшем положении в плане финансовой устойчивости, так как их заемные средства значительно превышают собственный капитал.

Определение кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка

Методика разработана на основе приложения к Регламенту предоставления кредитовюридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценкафинансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков –определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменениифинансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленнымидостаточными.

---

Таблица 7 - Система финансовых коэффициентов, применяемая Сбербанком России в оценке кредитоспособности заемщика

Показатель	Обозначение	2020	2021
Коэффициент абсолютной ликвидности	К1	0,002	0,0008
Коэффициент критической оценки (промежуточный коэффициент покрытия)	К2	0,68	3,33
Коэффициент текущей ликвидности	К3	1,22	3,93
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	К4	0,53	1,26
Рентабельность, %	К5	6,32	8,35

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Определение категории кредитоспособности организации-заемщика Сбербанка

Коэффициенты	1-й класс	2-й класс	3-й класс
К1	0,2 и выше	0,1 - 0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	Менее 1,0
К4	1,0 и выше	0,7 - 1,0	Менее 0,7
К5	0,15 и выше	Менее 0,15	Нерентабельный

Далее на основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами рассчитывается сумма баллов заемщика (S - рейтинговое число):

S = 0,11*0,002+0,05*0,68+0,42*1,22+0,21*0,53+0,21*6,32 = 1,98

S = 0,11*0,0008+0,05*3,33+0,42*3,93+0,21*1,26+0,21*8,35 = 3,83

ООО «Уральский завод пластификаторов» в 2020 годупринадлежит к первому классу кредитоспособности, а в 2021 году ко третьему классу заемщика, что говорит о том, что кредитование связано с повышенным риском.

---

Методика рейтинговой оценки Л. В. Донцовой и Н. А. Никифоровой

Наиболее популярными методиками рейтинговой оценки в России являются методика Л. Н. Донцовой и Н. А. Никифоровой.

Таблица 9 - Методика Л. Н. Донцовой и Н. А. Никифоровой

	Показатель 2020	Балл 2020	Показатель 2021	Балл 2021
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,002	0	0,0008	0
Коэффициент быстрой ликвидности	0,68	6	3,33	18
Коэффициент текущей ликвидности	1,22	4	3,93	16,5
Коэффициент финансовой независимости	0,74	17	0,6	17
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,19	3	0,12	3
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом	2,09	15	0,71	6
Итого		45		60,5

Чем выше класс, тем анализируемое предприятие менее финансово устойчиво.

Предприятие находится во третьем классе рейтинга что означает, что оно кредитоспособно, но находится под контролем в 2021 году.

Методика оценки кредитоспособности заемщика Е. В. Неволиной

Кандидат экономических наук Е. В. Неволина выделяет методику оценки кредитоспособности заемщика, основанную на рейтинговой оценке предприятия.

Этапы проведения анализа:

Общий анализ баланса, включающий анализ в структуры баланса и расчет отдельных показателей, характеризующих различные стороны деятельности предприятия;

---

Рейтинговая оценка предприятия на основе полученных значений финансовых коэффициентов.

Таблица 10 - Методика расчета интегрального коэффициента кредитоспособности

Наименование показателей	2020	2021	Ограничение	Вес,%
Коэффициент покрытия	0,73	0,45	1	20
Коэффициент ликвидности	1,19	3,86	2	10
Коэффициент автономии	0,35	0,19	1	15
Коэффициент денежной компоненты в выручке	1	1	1	25
Рентабельность	0,01	0,17	1	30
Интегральный коэффициент кредитоспособности	0,57	0,81

Для определения кредитоспособности предприятий предлагается следующая шкала:

- свыше 50 баллов – высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние

- от 50 до 60 баллов – хорошее финансовое состояние, хороший уровень кредитоспособности

От 40 – до 50 баллов – удовлетворительный уровень кредитоспособности

От 30 – до 40 баллов – предельный уровень платежеспособности

Ниже 30 баллов – кредитоспособность ниже предельной

ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет высокий уровень кредитоспособности по обоим годам.

---

Смотрите также файлы

• В чем выразился, нашел отражение данный элемент (признак) состава преступления.docx

• Тема маленького человека. Бедная Лиза Повесть Николая Михайловича Карамзина Бедная Лиза.docx

• Информационная система торговой организации.docx

• Кешенді осылыстар, координациялы теория.docx

• Рабочая программа внеурочной деятельности по научнопознавательному направлению учимся говорить на языке королевы.docx