На основе результатов можно сделать вывод о том, что на предприятии не выполняются два норматива. Исходя из этого, у предприятия недостаточная платежеспособность для покрытия наиболее срочных обязательств. Но при этом предприятие может быть платежеспособно в недалеком будущем и имеет собственные оборотные средства.

Абсолютные показатели ликвидности:

А) текущая ликвидность (ТЛ) – свидетельствует о платежеспособности организации на ближайший промежуток времени. Рассчитывается по формуле 12.

ТЛ = (1056+291614) – ( 274100+1543000 ) =135730тыс. руб. (2020)

ТЛ = (440+1749182) – 524624 = 1224998 тыс. руб.тыс. (2021)

Б) перспективная ликвидность (ПЛ) – прогноз платежеспособности с учетом будущих поступлений и платежей. Рассчитывается по формуле 13.

ПЛ = 231721 – 110800 = 120921 тыс. руб. (2020)

ПЛ = 314648 – 1332660 =1018012тыс. руб. (2021)

На начало года показатель текущей ликвидности (ТЛ) говорит о способности организации покрыть свои краткосрочные обязательства, т.е. предприятие платежеспособно.

Показатель перспективной ликвидности (ПЛ) указывает на невозможность предприятия рассчитаться по существующим обязательствам в следующем отчетном периоде.

Коэффициенты ликвидности

Таблица 5 – Коэффициенты ликвидности

Наименование показателя	2020	2021	Нормальное ограничение
1.Общий показатель ликвидности	L1 = 0,56	L1 = 1,04	L1 = 1
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	L2 = 0,002	L2 = 0,0008	L2 › 0,2-0,7
3.Коэффициент критической оценки	L3 = 0,68	L3 = 3,33	Допустимое ≈0,7 – 0,8; желательно – 1,5
4.Коэффициент текущей ликвидности	L4 = 1,22	L4 = 3,93	Необходимое – 1; Оптимальное – не менее 0,2
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала	L5 =2,41	L5 =0,20	Уменьшение показателя в динамике - положительный факт
6.Доля оборотных средств в активах	L6 =0,62	L6 =0,89	Зависит от отраслевой принадлежности организации
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	L7 = -0,02	L7 =0,1	Не менее 1,0

---

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Источником данных для анализа является форма №1 ”Бухгалтерский баланс”.

Таблица 6 – Формулы для расчета устойчивости предприятия

Формула	Расшифровка	Номер
Запасы = строка 1210 + строка 1220		14
НСО = итог III раздела – итог I раздела	НСО - наличие собственных оборотных средств Из Бухотчетности берутся строки: Итог III (стр. 1300) – собственные средства Итог I (стр. 1100) – внеоборотные активы	15
КФ = НСО + КД	КФ - наличие собственных и долгосрочных источников НСО - наличие собственных оборотных средств КД - кредиты долгосрочные	16
ВИ = НСО + КД + КК	ВИ - общая величина источников НСО - наличие собственных оборотных средств КД - кредиты долгосрочные КК – кредиты краткосрочные	17
±∆ НСО = НСО – Запасы	±∆ НСО - Излишек или недостаток собственных оборотных средств	18

Продолжение таблицы 6

	НСО - наличие собственных оборотных средств Запасы – строка 1210
±∆ КФ = КФ – Запасы	±∆ КФ - Излишек или недостаток собственных оборотных средств КФ - наличие собственных и долгосрочных источников Запасы – строка 1210	19
±∆ ВИ = ВИ –Запасы	±∆ ВИ - Излишек или недостаток функционирующего капитала ВИ - общая величина источников Запасы – строка 1210	20

---

1 Финансовая устойчивость зависит от того, в какой степени “Запасы” в активе покрываются собственными источниками, а в какой заёмными.Рассчитывается по формуле 14.

Запасы = 4+231717 = 231721 тыс. руб. (2020)

Запасы = 314648+0 = 314648тыс. руб. (2021)

Если собственный капитал небольшой, а основные источники покрытия запасов – заёмные, то финансовое состояние – неустойчивое. Чем выше обеспеченность” Запасов”, собственными источниками, тем устойчивее финансовое состояние предприятия и выше платёжеспособность, так как платёжеспособность – это следствие финансовой устойчивости.

Основным показателем финансовой устойчивости является излишек (+) или недостаток (-) различных источников в пассиве для покрытия “Запасов” в активе.

2 Различают три вида источников в пассиве, которые определяются поэтапно нарастающим итогом в следующей последовательности:

И1 – наличие собственных оборотных средств (НСО).Рассчитывается по формуле 15.

НСО - это разница между собственным капиталом и внеоборотными активами.

Необходимо рассчитать НСО на начало года и НСО на конец года, затем сравнить полученные показатели между собой, а также сделать выводы на основе полученных показатели

НСО = 296038–322370=-26332 тыс. руб. (2020)

НСО =442209-244160=198049 тыс.руб. (2021)

На основе результатов можно сделать вывод, что НСО превысил в 2021 году 198049, и разница между 2020 годом в 224381

У предприятия есть НСО только в том случае, если собственного капитала хватает не только на приобретение внеоборотных активов, но часто остаётся на приобретение оборотных средств.

И2 – наличие собственных и долгосрочных источников – функционирующий капитал (КФ). Рассчитывается по формуле 16.

Необходимо рассчитать КФ на начало года и КФ на конец года, затем сравнить полученные показатели между собой, а также сделать выводы на основе полученных показателей.

КФ=(-26332)+110800=84468 тыс. руб. (2020)

КФ= 198049+1332660=1530709 тыс. руб. (2021)

Функционирующий капитал в 2021 году преобладает на 1446241.

И3 – общая величина источников (ВИ). Рассчитывается по формуле 17.

Необходимо рассчитать ВИ на начало года и ВИ на конец года, затем сравнить полученные показатели между собой, а также сделать выводы на основе полученных показателей

ВИ=(-26332)+110800+439923=524391 тыс. руб. (2020)

ВИ= 198049+1332660+533561=2064270 тыс. руб. (2021)

Основываясь на результатах общей величины источников, можно сделать вывод, что повышенный прогресс на конец года присутствует.

3 На основе трёх видов источников рассчитывают три абсолютных показателя финансовой устойчивости:

---

Излишек или недостаток собственных оборотных средств. Рассчитывается по формуле 18.

Необходимо рассчитать ∆НСО на начало года и ∆НСО на конец года, затем сравнить полученные показатели между собой, а также сделать выводы об избытке или дефиците полученных показателей.

±∆ НСО = (-26332)-231721= -258053 тыс. руб. (2020)

±∆ НСО =198049 – 314648= -116599 тыс. руб. (2021)

∆НСО на начало года и ∆НСО на конец года имеет дефицит средств, и к концу года размер недостатка увеличился

Излишек или недостаток функционирующего капитала. Рассчитывается по формуле 19.

±∆ КФ = 84468-231721= -147253 тыс. руб. (2020)

±∆ КФ = 1530709-314648=1216061 тыс. руб. (2021)

∆ КФ на начало года и ∆ КФ на конец года на конец года имеет избыток средств, и к концу года размер избытка уменьшился

Излишек или недостаток всех источников. Рассчитывается по формуле 20.

Необходимо рассчитать ∆ ВИ на начало года и ∆ ВИ на конец года, затем сравнить полученные показатели между собой, а также сделать выводы об избытке или дефиците полученных показателей.

±∆ ВИ = 524391-231721=292670 тыс. руб. (2020)

±∆ ВИ = 2064270-314648=1749622 тыс. руб. (2021)

∆ ВИ на начало года и ∆ ВИ на конец года имеет избыток средств, и к концу года размер избытка увеличился

Организация в 2020 и 2021 годах имеет нормальную финансовую устойчивость, что гарантирует платежеспособность.

---

Собственный оборотный капитал

В различных источниках собственный оборотный капитал называют чистым оборотным капиталом (ЧОК) или рабочим капиталом (РК), так как он показывает сумму средств, остающихся у фирмы после погашения текущих долгов, и находится в постоянном обороте (работе).

Первая формула расчета оборотного капитала.

СОК = ОА – КО

(21)

Где:

СОК – собственный оборотный капитал

ОА — оборотные активы

КО - краткосрочные обязательства

Вторая формула собственного оборотного капитала

СОК = СК + ДО – ВА

(22)

Где:

СОК – собственный оборотный капитал

СК — собственный капитал

ДО — долгосрочные обязательства

ВА — внеоборотные активы фирмы

2020

COK = 296038+110800-322370 = 84468 тыс. руб.

СОК = 524391-439923 = 84468 тыс. руб.

2021

COK = 442209+1332660-244160 = 1530709 тыс. руб.

СОК = 2064270-533561 = 1530709 тыс. руб.

Показатель собственного оборотного капитала ООО “Уральский завод пластификаторов” значительно превышает оптимальную потребность в нем,и можно говорить о низкой эффективности использования ресурсов фирмы.

Коэффициенты оборачиваемости

1) Коэффициент оборачиваемости текущих активов - показывает, число оборотов, которые оборотные средства совершают за плановый период.

Комс=Выручка от реализации/Средняя величина оборотных средств

(23)

Где:

К_омс - коэффициент оборачиваемости текущих активов

Выручка от реализации – берется из Бухотчетности (строка 2110)

Средняя величина оборотных средств – берется из Бухотчетности (строка 1200)

2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности -  показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Кодз= Выручка / Средняя величина дебиторской задолженности

(24)

---

Смотрите также файлы

• В чем выразился, нашел отражение данный элемент (признак) состава преступления.docx

• Тема маленького человека. Бедная Лиза Повесть Николая Михайловича Карамзина Бедная Лиза.docx

• Информационная система торговой организации.docx

• Кешенді осылыстар, координациялы теория.docx

• Рабочая программа внеурочной деятельности по научнопознавательному направлению учимся говорить на языке королевы.docx