Тема 3. Анализ активов коммерческого банка

1. 
   Анализ структуры и качества активов коммерческого банка
   
2. 
   Анализ кредитных операций коммерческого банка
   
3. 
   Анализ активных операций банка с ценными бумагами
   

1.Анализ структуры и качества активов коммерческого банка

Банк является институтом, который привлекает денежные средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Активы банка – это ресурсы (собственные и привлеченные средства), вложенные в денежные средства, основные средства или переданные во временное пользование. Активы в целом – это требования банка, требования к юридическим и физическим лицам, государству, иностранным государствам. Например, средства, размещенные на корреспондентском счете в Банке России, - это требования к Банку России, наличная валюта в кассе – это требование к стране-эмитенту валюты и т.д. Операции с активами (активные операции) – это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода, поддержания ликвидности.

На первом этапе – этапе общего анализа активов, рассматриваются:

• 
  Динамика активов;
  
• 
  Доля доходных и недоходных активов в общей сумме активов;
  
• 
  Структура активов (по направлениям вложений);
  
• 
  Соотношение (соответствие) активных и пассивных операций;
  
• 
  Доходность активов.
  

Первый показатель, на который необходимо обратить внимание, - темпы роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпами роста по банковской системе в целом, по региону (если банк региональный). Это позволяет оценить позиции банка в системе.

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы, - соотношение доходных и недоходных активов. Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямого процентного дохода (недоходные активы). Такое деление связано с тем, что доходные активы – это средства, переданные заемщику во временное пользование, в обмен на обязательство заемщика вернуть банку средства в определенный срок и уплатить процент за их использование. Либо это активы, вложенные в ценные бумаги, приобретенные на основе публичной оферты, или приобретенные паи (доли) в уставных капталах других юридических лиц по отдельным договорам. Недоходные активы во временное пользование не передаются, за исключением переданных в аренду зданий и оборудования, остающихся на балансе банка.

---

Таким образом, доходные активы:

• 
  Межбанковские кредиты и депозиты;
  
• 
  Кредиты небанковскому сектору, в том числе
  

- кредиты юридическим лицам,

- кредиты физическим лицам.

- Просроченные кредиты;

- Вложения в ценные бумаги и участия.

Недоходные активы:

• 
  Денежные средства;
  
• 
  Драгоценные металлы;
  
• 
  Корреспондентские счета в кредитных организациях, в т.ч. в Банке России;
  
• 
  Обязательные резервы;
  
• 
  Прочие счета в кредитных организациях, депозиты и иные размещенные средства;
  
• 
  Основные средства;
  
• 
  Прочие активы;
  
• 
  Материальные запасы;
  
• 
  Дебиторы;
  
• 
  Расходы будущих периодов.
  

Чем выше доля доходных активов в активе баланса, тем больше процентных доходов и, соответственно, прибыли получает банк. Однако рост доходных, а следовательно, низколиквидных и высокорисковых активов повышает общий уровень кредитного риска банка и снижает его ликвидность.

Оптимальное распределение активов на доходные и высокодоходные у каждого банка индивидуально. Оно зависит прежде всего от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего – ликвидных активов. Для этого необходимо проанализировать соответствие активов и пассивов по срокам привлечения и размещения средств.

Уровень ликвидных активов, прежде всего в денежной форме, может значительно изменяться в зависимости от движения денежных средств по счетам клиентов. При этом диапазон колебаний не всегда прямо корреспондирует с количеством клиентов (чем больше клиентов – тем меньше «размах» колебаний). Он связан с отраслевой принадлежностью клиентов, сроками налоговых платежей, сроками выплаты заработной платы.

Соотношение доходных и недоходных активов характеризует доходную базу банка.

Рекомендуемое оптимальное значение доли доходных активов – 75-80% валюты баланса Превышение этого показателя может вызвать дефицит ликвидности, более низкие значения – снижение доходов.

Анализ структуры активов по направлениям вложений произведем по пяти основным группам:

1. 
   Высоколиквидные активы.
   
2. 
   Ссудная задолженность.
   
3. 
   Ценные бумаги
   
4. 
   Основные средства и материальные запасы
   
5. 
   Прочие активы.
   

---

Коэффициент концентрации активов рассчитывается по формуле:

= ,

где – активы, входящие в группу;

А – общая сумма активов.

Рекомендуемые значения коэффициента концентрации:

1. 
   Высоколиквидные активы 0,30
   
2. 
   Ссудная задолженность 0,70-0,80
   
3. 
   Ценные бумаги 0,08-0,10
   
4. 
   Основные средства и материальные запасы 0,05-0,10
   
5. 
   Прочие активы 0,05.
   

В целом анализ структуры активов по основным группам (анализ коэффициента концентрации) позволяет выделить те или иные отклонения от оптимальных соотношений и своевременно принять меры по оптимизации структуры активов.

В завершении общего анализа активов необходимо рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих соотношение (соответствие) активных и пассивных операций.

Такими коэффициентами являются:

Коэффициент мгновенного покрытия

= ,

где - высоколиквидные (с мгновенной ликвидностью) активы;

ПС – обязательства банка (привлеченные средства).

Коэффициент среднесрочного (до одного года) покрытия:

= ,

где - активы сроком востребования до одного года.

Коэффициенты и показывают, в какой степени обязательства банка покрываются ликвидными активами.

---

Коэффициент использования депозитной базы:

= ,

где ДА – доходные активы;

- чистая депозитная база, которая рассчитывается как сумма привлеченных средств (без учета прочих обязательств и кредиторской задолженности) за минусом недоходных активов (кроме основных средств, материальных запасов и обязательных резервов в Банке России).

Этот коэффициент показывает, какая часть привлеченных средств используется для получения процентных доходов.

Еще один вариант коэффициента использования депозитной базы

= ,

где КВ – кредитные вложения.

Коэффициенты и достаточно индивидуальны, зависят от структуры пассивов. Однако их рост всегда означает расширение активных операций банка и увеличение совокупного риска.
В деятельности значительного числа банков, особенно крупных, большое значение имеет межбанковский рынок. Банки открывают друг у друга корреспондентские счета, выступают кредиторами и заемщиками на межбанковском рынке ресурсов. Чем активнее банк работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов (МБК), тем выше риск внешнего неблагоприятного воздействия. Этот риск выше, когда банк выступает в роли нетто-заемщика: проблемы банковской системы в целом или падения доверия к банку могут привести к утрате ликвидности. Когда банк выступает в роли кредитора, те же проблемы могут возникнуть вследствие несвоевременного возврата средств банками-заемщиками.

Для оценки уровня участия на рынке МБК можно предложить три коэффициента:

1. 
   Коэффициент зависимости банка от межбанковских отношений
   

= ,

где - активы, размещенные в банковском секторе (средства на корреспондентских счетах ностро, межбанковские кредиты выданные и депозиты);

---

- ресурсы, привлеченные из межбанковского сектора (средства на корреспондентских счетах лоро, межбанковские кредиты и депозиты привлеченные);

привлеченные средства.

Чем выше данный коэффициент, тем выше уровень зависимости банка от состояния банковской системы, тем выше риск внешнего воздействия в результате каких-либо не только общих, но и частных факторов, вызывающих нестабильность отдельных банков и системы в целом. Прежде всего эти факторы влияют на ликвидность банка через его ресурсную базу (пассивы). Рекомендуемое значение показателя – не более 0,1.

2. 
   Коэффициент ресурсной зависимости банка от межбанковского рынка
   

= ,

- межбанковские кредиты полученные;

− привлеченные средства.

Чем меньше значение коэффициента, тем меньше зависимость от межбанковского рынка.

3. 
   Оценка позиции банка на межбанковском рынке ресурсов
   

= ,

- межбанковские кредиты выданные;

- межбанковские кредиты полученные.

Положительное значение означает, что банк является нетто-кредитором межбанковского рынка, отрицательное – нетто-заемщиком.

В условиях стабильного состояния экономики и банковской системы размещение временно свободных ресурсов на рынке межбанковских кредитов, как и займы, – закономерное явление. Более того, рынок МБК сглаживает колебания денежных потоков клиентов и позволяет получить дополнительный доход. В условиях кризиса крупные заимствования на рынке межбанковских кредитов однозначно свидетельствуют о проблемах в банке, а размещение средств на нем нередко скрывает проблемы с возвратом ранее выданных межбанковских ссуд.

---

Смотрите также файлы

• Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования московской области.docx

• Частное профессиональное.docx

• 1. Правовая основа деятельности органов внутренних дел понятие, специфика, уровневая организация.docx

• Давление твердых тел, жидкостей и газов.doc

• Перспективы модернизации и глобализации.docx