Файл: 1. теоретические основы анализа движения денежных средств предприятия 5.docx

Рис. 2.1 - Организационная структура управления ООО "Пантеон"

Данную структуру можно охарактеризовать как линейно-функциональную.

2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии ООО "Пантеон"
Проанализируем поступления и выплаты денежных средств. В приложении 1 представлено общее движение денежных средств. Отчет о движении денежных средств дает общее представление о движении денежных средств в разрезе видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Сведем данные о движении денежных средств в таблицу 2.1.

Таблица 2.1

Показатели движения денежных средств ООО "Пантеон"

Показатели	Сумма денежных средств, тыс.руб.		изменение за период	Индекс динамики за период, %	Удельный вес, %		изменение за период
	2012	2013			2012	2013
1.Остаток денежных средств на начало периода	28093	14904	-13189	53,05
2. Поступление денежных средств - всего	448628	478861	30233	106,74	100	100	0
в том числе по видам деятельности:
- текущей	448255	478581	30326	106,77	99,92	99,94	0,02467
- инвестиционной	373	280	-93	75,07	0,08	0,06	-0,02467
- финансовой	0	0	0	0	0,00	0,00	0
3. Расходование денежных средств - всего	461817	477352	15535	103,36	100	100	0
в том числе по видам деятельности:
- текущей	440868	455005	14137	103,21	95,46	96,49	1,021228
- инвестиционной	13413	18582	5169	138,54	2,90	3,94	1,035965
- финансовой	7536	3765	-3771	49,96	1,63	0,80	-0,83344
4. Остаток денежных средств на конец года	14904	16413	1509	110,12			0
5. Чистый денежный поток:	-13189	1509	14698	-11,44	100	100	0
- по текущей деятельности	7387	23576	16189	319,16	-56,0088	1562,359	1618,368
- инвестиционной	-13040	-18302	-5262	140,35	98,87027	-1212,86	-1311,73
- финансовой	-7536	-3765	3771	49,96	57,13852	-249,503	-306,642

---

Анализ движения денежных средств показал, что приток денежных средств за анализируемый период увеличился на 6,74%. В 2020 году данный показатель составил 478581 тыс. руб. Данное увеличение произошло в результате поступлений денежных средств от операционной деятельности (на 30326 тыс. руб.). Доля поступлений в 2020 году составила 99,94% от всех поступлений денежных средств в 2021 году ООО "Пантеон".

В 2021 году поступления по инвестиционной деятельности увеличился на 93 тыс. руб. или на 24,93%. По финансовой деятельности поступления не наблюдалось.

Расходование денежных средств в 2021 году увеличилось на 3,36% по сравнению с 2020 годом. В т.ч. доля оттока денежных средств по текущей деятельности составил 96,49%, что на 1,02% больше по сравнению с 2020 годом. Расход денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился на 38,54% по сравнению с 2020 годом. Доля расходов по инвестиционной деятельности составила 3,94%, что на 1,036% больше по сравнению с 2020 годом. Расход денежных средств по финансовой деятельности снизилась на 50,04% и составила 3765 тыс. руб.

Чистый денежный поток в 2021 году составил 1509 тыс. руб., а в 2020 году данный показатель имел отрицательное значение 13189 тыс. руб.

Чистый денежный поток в 2021 году по текущей деятельности составил 23576 тыс. руб., что на 219,16% больше по сравнению с 2020 годом. По инвестиционной деятельности чистый денежный поток составил -18302 тыс. руб., что на 40,35% больше по сравнению с 2020 годом. Чистый денежный поток по финансовой деятельности составил -3764 тыс. руб., так как поступлений по данной деятельности в 2021 не наблюдалось, и расходование по данной деятельности составило 3765 тыс. руб.

Структура расходов денежных средств по текущей деятельности представлена по таблице 2.2.

Таблица 2.2
Расходы денежных средств по текущей деятельности

Показатели	Сумма денежных средств, тыс.руб.		изменение за период		Индекс динамики за период, %		Удельный вес, %			изменение за период
	2012	2013					2012	2013
1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг	283374	281244		-2130,00		99,25		64,28	61,81		-2,47
2. Оплата труда	83203	88948		5745,00		106,90		18,87	19,55		0,68
3. Расчёты по налогам и сборам	6704	5851		-853,00		87,28		1,52	1,29		-0,23
4. Прочие расходы	67587	78962		11375,00		116,83		15,33	17,35		2,02
Итого	440868	455005		14137,00		103,21		100,00	100,00		0,00

---

Согласно таблицы 2.2 расходы на оплату приобретенных товаров, работ и услуг в 2021 году составило 281244 тыс. руб., что на 0,75% меньше по сравнению с 2020 годом. Удельный вес затрат на оплату приобретенных товаров составил 61,81%, что на 2,47% по сравнению с 2020 годом.

Затраты на оплату труда в 2021 году увеличились на 6,9% по сравнению с 2020 годом. Их удельный вес в 2021 году составил 19,55%, что на 0,68% больше по сравнению с 2020 годом.

Затраты на оплату налогов и сборов в 2021 году составили 5851 тыс. руб., что 13,72% меньше по сравнению с 2020 годом. Их удельный вес составил 1,29%, что на 0,23% меньше по сравнению с 2020 годом.

Удельный вес прочих расходов составил в 2021 году 17,35%, что на 2,02% больше по сравнению с 2020 годом. В целом прочие расходы увеличились на 16,83% и составили 78962 тыс. руб.

Далее проведем анализ денежных средств ООО "Пантеон" прямым методом (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3
Анализ движения денежных средств ООО "Партнер" прямым методом

Показатели	2020	2021
Текущая деятельность
1. Приток	448628	478581
1,1 Выручка	429999	460001
1.2 Авансы	0	0
1.3 Прочие	18256	18580
2. Отток	440868	455005
2.1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	283374	281244
2.2. Оплата труда	83203	88948
2.3.Расчёты по налогам и сборам	6704	5851
2.4. Прочие расходы	67587	78962
ИТОГО(1-2)	7387	23576

Таким образом, из табл. 2.3 видно, что в 2020 гг. приток денежных средств был больше оттока, приток превышает отток денежных средств в 2021 г. Приток денежных средств произошел в результате увеличения выручки от реализации продукции, товаров и услуг. Большая часть поступления и расходования денежных средств происходят по текущей деятельности.

---

Проведем анализ движения денежных средств косвенным методом (см. табл. 2.4.

Таблица 2.4

Анализ движения денежных средств ООО "Пантеон" косвенным методом

Денежный поток от операционной деятельности
Чистая прибыль	-1 227,0
Амортизационные отчисления	27 456,0
Изменение запасов	4 218,0
Изменение дебиторской задолженности	1 147,0
Изменение прочих активов	95,0
Изменение кредиторской задолженности	-153,0
Изменение прочих краткосрочных обязательств	4 812,0
Итого денежный поток от операционной деятельности	36 348,0
Денежный поток от инвестиционной деятельности
Изменение внеоборотных активов	-7 395,0
Итого денежный поток от инвестиционной деятельности	-7 395,0
Денежный поток от финансовой деятельности
Изменение краткосрочных обязательств	0,0
Изменение долгосрочных обязательств	36,0
Итого денежный поток от финансовой деятельности	36,0
Суммарный денежный поток за период	28 989,0

---

Согласно таблицы 2.4 можно отметить, что на увеличение денежного потока по операционной деятельности повлияло увеличение амортизационных отчисления на 27456 тыс. руб., изменения запасов на 4218 тыс. руб., изменения дебиторской задолженности на 1147 тыс. руб., изменение прочих активов на 95 тыс. руб., изменение кредиторской задолженности на -153 тыс. руб., изменение прочих краткосрочных обязательств на 4812 тыс. руб.

На изменение денежных потоков от инвестиционной деятельности повлияло изменение внеоборотных активов на -7395 тыс. руб.

Косвенный метод позволит руководству предприятия контролировать текущую платежеспособность, а также способствует принятию решений по стабилизации, и осуществлению дополнительных инвестиций.

С помощью анализа денежных средств предприятие сможет разработать и обосновать решения по их эффективному использованию. В результате анализа движения денежных средств предприятия ООО "Пантеон" было выявлено, что состояние организации устойчивое. У предприятия наблюдается высокая дебиторская задолженность, что говорит не позволяет организации использовать эти денежные средства в текущей деятельности. И, предприятию ООО "Пантеон" нужно разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств и ускорению их оборачиваемости.

---