Файл: 1. теоретические основы анализа движения денежных средств предприятия 5.docx

В условиях плановой экономики денежные средства не играют значимой роли в деятельности предприятий, поскольку их величина как в кассе, так и на текущем счете регулировалась высшими государственными учреждениями. Для предприятий, функционирующих в рыночных условиях, осуществления непрерывного движения денежных средств становится главной задачей, успешное решение которой сможет обеспечить функционирование основной деятельности, погашения обязательств и реализацию вопросам социальной программы развития предпринимательства. Анализ движения потоков денежных средств позволяет изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над выплатами, что позволяет сделать вывод о возможности внутреннего финансирования. Денежные средства сами по себе, то есть не вложенные в производство, не могут приносить доход, с другой стороны, предприятие всегда должно иметь определенную сумму свободных средств, необходимых в случае возникновения дополнительных потребностей в средствах, а также неожиданных возможностей их выгодного вложения. Именно этим определяется необходимость определенной систематизации подходов к управлению этими активами. В целом система эффективного управления денежными средствами предусматривает выделение трех блоков аналитических процедур: 1. Расчет продолжительности финансового цикла; 2. Анализ движения денежных средств; 3. Оценка оптимального уровня денежных средств; 4. Определение стоимости денег во времени.

Объектом исследования курсовой работы явилось предприятие ООО "Пантеон".

Основной целью деятельности ООО «Пантеон» является получение прибыли от коммерческой деятельности выращенной продукции. ООО «Пантеон» достигает своей цели через производство и реализацию продукции растениеводства.

Анализ движения денежных средств показал, что приток денежных средств за анализируемый период увеличился на 6,74%. В 2021 году данный показатель составил 478581 тыс. руб. Данное увеличение произошло в результате поступлений денежных средств от операционной деятельности (на 30326 тыс. руб.). Доля поступлений в 2020 году составила 99,94% от всех поступлений денежных средств в 2021 году ООО "Пантеон".

В 2021 году поступления по инвестиционной деятельности увеличился на 93 тыс. руб. или на 24,93%. По финансовой деятельности поступления не наблюдалось.

Расходование денежных средств в 2021 году увеличилось на 3,36% по сравнению с 2020 годом. В т.ч. доля оттока денежных средств по текущей деятельности составил 96,49%, что на 1,02% больше по сравнению с 2020 годом. Расход денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился на 38,54% по сравнению с 2020 годом. Доля расходов по инвестиционной деятельности составила 3,94%, что на 1,036% больше по сравнению с 2020 годом. Расход денежных средств по финансовой деятельности снизилась на 50,04% и составила 3765 тыс. руб.

В 2020 гг. приток денежных средств был больше оттока, приток превышает отток денежных средств в 2021 г. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. Все поступления и большая часть расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности. На изменение денежных потоков от инвестиционной деятельности повлияло изменение внеоборотных активов на -7395 тыс. руб.

Косвенный метод позволит руководству предприятия контролировать текущую платежеспособность, а также способствует принятию решений по стабилизации, и осуществлению дополнительных инвестиций.

С помощью анализа денежных средств предприятие сможет разработать и обосновать решения по их эффективному использованию. В результате анализа движения денежных средств предприятия ООО "Пантеон" было выявлено, что состояние организации устойчивое. У предприятия наблюдается высокая дебиторская задолженность, что говорит не позволяет организации использовать эти денежные средства в текущей деятельности. И, предприятию ООО "Пантеон" нужно разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств и ускорению их оборачиваемости.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / И.А. Бланк. – Киев.: Ника – Центр, Эльга, 2010. – 242 с.
Бочаров В.В. Финансовое планирование – СПб.: Питер, 2009. – 321 с.
Васильева Л.С. Финансовый анализ : учебник, 2-е изд., перераб. и доп. / Л.С.Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2010. – 816 с.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебно-практическое пособие / А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2008. – 192 с.
Гончарук О.В. Управление финансами предприятия: учеб.пособие/О.В, Гончарук, М.И. Кныш, Д.В. Шопенко. – СПб.: Дмитрий Буланин. 2008 – 430 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие / С.В. Дыбаль. - Спб.: Бизнес-пресса, 2011. – 304 с.
Донцова Л.В. Комплексный анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ДИС, 2011. – 336 с.
Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебник О.В. Ефимова. - М.: Омега- Л, 2009. – 405 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности: учебник / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 610 с.
Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010.- 724с.
Костырко Л.А. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия: учебное пособие / Л.А. Костырко. – Луганск.: Финансист, 2011. - 92 с.
Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 640с.
Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 202 с.
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебник / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ, 2009. – 438 с.
Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - М.: Экономистъ, 2009. – 159 с.
Новопашина Е.А. Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: учебное пособие / Е.А. Новопашина. – М.: Омега –Л, 2009. – 214 с.
Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник для вузов / Е. Ф. Тихомиров. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Академия, 2010. — 384 с.
Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух», 2012. – 285 с.
Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, Н.И. Гамаюнов. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 521 с.
Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: Инфра-М, 2010. – 443 с.
Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. – Москва: Инфра-М, 2009. – 365 с.
Экономика организации (предприятия): учебное пособие / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов, В. А. Кузьменко. – Москва: КноРус, 2009. – 407 с.
Экономика организации (предприятия): учебник / [Е. В. Арсенова и др.]. – Москва: Экономистъ, 2009. – 617 с.
Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / [О. В. Антонова и др.]. – Москва: Вузовский учебник, 2011. – 534 с.
Денежный поток. Управление денежными потоками. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.financial-lawyer.ru
Юрконсул. – Законодательная информация. – – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://pravo.urconsul.ru/law/
Управление – Функции финансового менеджмента – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.upravlenie24.ru
Финансы предприятия – Принципы финансового менеджмента – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://dkb-fin.ru