Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (Управление оборотными средствами на предприятии – теория).pdf

Использование банковских счетов или других финансовых учреждений, является важным способом контроля денежных средств, имеется ряд преимуществ:

• денежные средства физически защищены в здании банка;
• отдельные фонды счета, проведены банком;
• управление денежными потоками, в результате чего риск кражи сведен к минимуму.

Клиенты могут передавать платежи непосредственно в банк получателя безналичным путем. Таким образом, планирование и контроль бюджетных средств составляют денежный поток. Цель планирования бюджета наличными средств, мониторинга целевых показателей и анализ движения денежных средств и денежных эквивалентов за отчетный период. Бюджет движения денежных средств, в качестве эффективного инструмента для планирования и контроля денежных средств, обеспечивает управление с работы предприятия:

- за счет какой-либо деятельности, компания получает наличные деньги, и в состоянии ли она стабильно получать денежные средства от операционной деятельности;

- насколько компании зависит от заемных источников финансирования;

- когда есть кассовые разрывы и то, что означает, что они могут быть покрыты;

- когда и, при каких условиях могут быть получены кредиты;

- компания имеет достаточно ресурсов для дальнейшего роста;

- о деятельности блока, который служит в качестве одного из критериев для оценки работы их руководителей;

- причины расхождений финансовых результатов (записанные в отчете о прибылях и убытках) и изменения в предложении денег (отражаются в отчете о движении денежных средств).

Бюджет движения денежных средств, полученных в рамках управленческого учета, определяется только внутренними нормативными документами предприятия, таким образом, имеет функцию ограниченного числа пользователей, в первую очередь финансовых менеджеров и бизнес лидеров.

Из вышесказанного можно сделать следующий вывод:

денежный поток является одним из наиболее важных аспектов операционного цикла, тем самым определяя значение функции управления капиталом предприятия.

3. Анализ и управление оборотными средствами на предприятии применительно к ООО "Славянка"

---

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "Славянка", специализирующегося на оказании услуг населению. Цель и предмет деятельности организации в вопросе является получение прибыли путем предоставления персональных услуг. Общество имеет гражданские права и нести гражданскую ответственность, необходимую для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.В организации есть отделы и службы, отвечающие за выполнение определенных функций на рабочем месте. Сотрудники этих подразделений несут ответственность за исполнение.

Руководство Компании осуществляется единоличным исполнительным органом - Генеральным директором. "Славянка" - салон красоты для свободных людей, для тех, кто в состоянии преодолеть стереотипы. Это для таких людей в залах салонов красоты "Славянка" оборудования от лучших мировых производителей, можно получить услуги лучших специалистов парикмахерских и ногтевых мастеров дизайна. Все в «Славянке» (дизайн внутреннего пространства, программа технического обслуживания) - направлено ​​на то, что бы люди были счастливы и здоровы, чтобы они чувствовали себя как на отдыхе с друзьями. "Славянка" - это не просто салон красоты. Этот клуб. Обслуживание и интерьеры "Славянки" должны приносить радость. Замечательный персонал ООО "Славянка", который включает в себя лучших визажистов и парикмахеров, мастера помогают людям вспомнить и пережить эти чувства в любой день.

"Славянка" - ежедневно отпуск. Это всегда атмосфера настоящего праздника. Яркие цвета и живой человек, удовольствие от движения и связи - единственный способ быть красивым. В деятельности ООО "Славянка" руководствуется Федеральным законодательством Российской Федерации, нормами, правилами, приказами, инструкциями и другими нормативными документами. Компания "Славянка" руководствуется приказом «Об Учетной политике на 2014 год ", и рядом других законодательных и правовых актов.

Таблица 3

Показатели движения денежных средств ООО "Славянка"

за 2018-2019 г.г. по видам деятельности (тыс. руб., %)

Показатель	Сумма денежных средств, тыс. руб.					Темп роста суммы денежных средств %	Удельный вес, %
	2019 год		2018 год	Абсол. откл(+,-)			2019 год	2018 год		Отклонение
1.Остаток денежных средств на начало года	4	63			-59	-94	х	х	х
2.Поступление денежных средств – всего	69107	67604			1503	2	100,00	100,00	х
в том числе по видам деятельности:
- текущей	52910	62436			-9526	-15	76,56	92,36	-15,79
-инвестиционной	287	69			218	316	0,42	0,10	0,31
- финансовый	15910	5099			10811	212	23,02	7,54	15,48
3.Расходование денежных средств – всего	69111	67663			1448	2	100,00	100,00	Х
в том числе по:
- текущей	53066	58495			-5429	-9	76,78	86,45	-9,67
- инвестиционной	3751	1710			2041	119	5,43	2,53	2,90
- финансовой	12294	7458			4836	65	17,79	11,02	6,77
4.Остаток денежных средств на конец года	0	4			-4	-100	100	100	х

---

В качестве возможных перспектив, руководство рассматривает возможность привлечения молодых специалистов и студентов университета.
По данным финансовой отчетности ООО "Славянка", в таблице 3, которая содержит показатели, отражающие движение денежных средств предприятия за 2018 и 2019 в абсолютном выражении и относительных показателей, характеризующих структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Абсолютная разница - разница получается путем вычитания одного значения из другого, на котором фактическая цифра прироста, по сравнению с планируемой, представляется как "плюс", а снижение - "минус".

Рост темпов определяется отношением балансовой стоимости денежных средств (на конец года) с исходным (начало года), выраженный в процентах. Удельный вес - отношение частного к общему, выраженное в процентах. Отсюда вытекает и использовали в следующей расчетной формулой: Absol.otkl. = Данные Prosh.g - данные otchet.g. (6)

Темпы роста = otchet.g данных / информации progsh. г х 100% (7)
Как видно из данных, сгруппированных в результате года в 2011, по деятельности "Славянка" увеличила объем денежной массы в плане доходов и оттока. Эта ситуация может быть оценена положительно, поскольку она является результатом небольшого увеличения продаж товаров.

Негативным аспектом является избыток денежных оттоков над притоками в 2019 году, или небольшой избыток в 2018 году (Рисунок 3).
Сумма положительного денежного потока (поступлений) в 2019 году увеличилась по сравнению с 2018 по 1503 тысяч. руб. темп роста составил 2% .Вал отрицательный денежный поток (расходы) чуть меньше выросли - на 1448000. руб., Или 2%.

Сравнение притока данных и оттока денежных средств от операционной деятельности является показателем избыточного притока над оттоком в 2018 году на сумму 3941000. руб., а в 2019 году, небольшое превышение оттока над притоком средств на - 156000. руб.

Такой момент может считаться положительным фактором, так как она является текущей (основной) деятельностью и должна обеспечить условия достаточные средства для операций инвестиционной и финансовой деятельности.

На основании этой таблицы 2 следующие выводы: отток денежных средств от операционной деятельности в 2019 году снизился по сравнению с 2018 -5429 до тысячи. руб.,

Темп роста составил 9%, что сопровождается уменьшением денежного потока от операционной деятельности на 9526-й. руб., по сравнению с 2010 годом она уменьшилась на 15%.

Тем не менее, избыток оттока денежных средств от притока от операционной деятельности в 2019 году не влияет на тот факт, что организация значительно увеличила объем сделок в инвестиционной деятельности.Таким образом, увеличение доли денежных потоков от инвестиционной деятельности в 2019 году по сравнению с 2018 составил 316%, абсолютное значение притока был 218000. руб.,

---

В 2019 году, денежный поток от инвестиционной деятельности был значительно ниже (69 тысяч. руб.). Отток денежных средств от инвестиционной деятельности также увеличился в 2019 году, и достиг 3751000. руб., превысив значение 2018 года на 2041000. руб. (119%). Этот факт показывает значительное увеличение долгосрочных инвестиций, и капитальные затраты, связанные с осуществлением стратегических планов предприятия.

Сравнение количества притока и оттока денежных средств от инвестиционной деятельности в 2019 году показало превышение последнего на 3464-й. руб., Но характеризовать как негативный момент однозначно невозможно. По-видимому, ООО "Славянка", со значительным выделением денежных средств от операционной деятельности, активного формирования в 2019 году его материально-технической базы и проведения других долгосрочных инвестиций, с целью получения прибыли на инвестиции в относительно отдаленном будущем, вполне может соответствовать бизнес цели организации.

Отток Денежных потоков от финансовой деятельности в 2019 году увеличился по сравнению с 2018 в 4836000. руб., темп роста составил 65%, что сопровождалось значительным увеличением денежного потока от финансовой деятельности в 10811 тыс. руб. По сравнению с 2018 году увеличился на 212 % Здесь и далее анализировать структуру притока и оттока денежных средств ООО "Славянка" на 2018 - 2019 годы, на основе данных в Таблице 4 и Таблице 5.

Таблица 4

Структура притока денежных средств по видам деятельности

(тыс. руб., %)

Показатель	Сумма денежных средств, тыс. руб.			Темп роста суммы денежных средств, %	Удельный вес, %
	2018 год	2019 год	Абсол. откл(+,-)		2018 год	2019 год	Отклонение
Текущая деятельность	52910	62436	-9526	-15	76,56	92,36	-15,79
Инвестиционная деятельность	287	69	218	316	0,42	0,10	0,31
Финансовая деятельность	15910	5099	10811	212	23,02	7,54	15,48
Всего поступлений денежных средств	69107	67604	1503	2	100,00	100,00

Учитывая производительность денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает текущую деятельность ООО "Славянка" (Таблица 3.).

---

Сумма денежных средств от операционной деятельности в 2019 году составил 52 910 000. руб., Что 9526 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Доля этого показателя в общем объеме денежных переводов в 2019 году составил 76,56%, что является 15.79% меньше, чем 2018 году. Это объясняется относительной интенсификацией инвестиционной деятельности "Славянка". Следует отметить, что доля доходов от финансовой деятельности составили 23.02% от общей выручки в 2019 году, более чем в 2018 году на 15,48% .Что касается структуры выручки в компании, следует отметить, что наибольший удельный вес в 2019 был от текущей деятельности (76,56%), на втором плане.

Таблица 5

Структура оттока денежных средств по видам деятельности

(тыс. руб., %)

Показатель	Сумма денежных средств, тыс. руб.			Темп роста суммы денежных средств, %	Удельный вес, %
	2019 год	2018 год	Абсол. откл(+,-)		2019 год	2018 год	отклонение
Текущая деятельность	53066	58495	-5429	-9	76,78	86,45	-9,67
Инвестиционная деятельность	3751	1710	2041	119	5,43	2,53	2,90
Финансовая деятельность	12294	7458	4836	65	17,79	11,02	6,77
Расходование денежных средств – всего	69111	67663	1448	2	100,00	100,00	0,00

Что касается структуры денежных расходов на предприятии, следует отметить, что наибольшая доля в 2019 году был также о текущей деятельности (76,78%), на втором месте находится финансовый сектор (17,79%), далее следуют - инвестиции (5,43%).

Значительное внимание в анализе денежных потоков должно быть уделено анализу равномерности распределения объемов притока и оттока денежных средств для отдельных интервалов времени. Это позволит выявить характер колебаний абсолютных и относительных значений денежных потоков под влиянием различных факторов, в том числе сезонность коммерческих операций, чтобы определить максимальные значения отклонений от средних значений, и разработать предложения по сглаживания колебаний.

Таким образом, следует отметить следующие: высокие значения спада квартальных показателей отличаются в 2018 году. Итак, когда средняя стоимость ежеквартально денежного потока в 2018 году, равно 17276,7625 тыс. руб., Минимального и максимального цифры варьировались от 27041600. руб. в II квартале до 10,140.6 тыс. руб. в IV квартале, то есть, амплитуда колебаний составляла 1 691 000. руб. или 9,8% от среднего квартального значения притока денежных средств. При среднем ежеквартально стоимость оттоков денежных средств в 2018 году, равно 16,915.8 тыс. руб., Минимального и максимального цифры варьировались от 23682100. руб. в II квартале на 6766,3 тыс. руб. в IV квартале, то есть амплитуда колебаний была 2368600. руб. или 14% от средней стоимости квартального оттока денежных средств.

---