Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (Управление оборотными средствами на предприятии – теория).pdf

Таблица 6

Отчет о движении денежных средств за 2018 году (прямой метод)

(тыс. руб.)

	Наименование операции по счетам	50	51	52	Проч.	Всего
	Остаток денежных средств на начало периода	13	50	0	0	63
+	Поток денежных средств по текущей деятельности	985,25	2758,7	0	197,05	3941
	Поступления:	15609	43705,2	0	3121,8	62436
	- Поступления от реализации продукции, работ и услуг	5463,15	15296,8	0	1092,63	21852,6
	- Авансы, полученные от покупателей	4682,7	13111,6	0	936,54	18730,8
	- Расчеты с подотчетными лицами	3121,8	8741,04	0	624,36	12487,2
	- Прочие поступления	2341,35	6555,78	0	468,27	9365,4
	Расход:	14623,8	40946,5	0	2924,75	58495
	- Оплата за сырье и материалы	5118,31	14331,3	0	1023,66	20473,3
	- Заработная плата рабочих и служащих	4387,13	12284	0	877,425	17548,5
	- Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	2924,75	8189,3	0	584,95	11699
	- Прочие расходы	2193,56	6141,98	0	438,713	8774,25
+	Поток денежных средств по инвестиционной деятельности	-410,25	-1148,7	0	-82,05	-1641
	Поступления:	17,25	48,3	0	3,45	69
	- Реализация долгосрочных активов	17,25	48,3	0	3,45	69
	Расход:	427,5	1197	0	85,5	1710
	- Долгосрочные вложения и инвестиции	427,5	1197	0	85,5	1710
+	Поток денежных средств по финансовой деятельности	-589,75	-1651,3	0	-117,95	-2359
	Поступления:	1274,75	3569,3	0	254,95	5099
	- Поступление кредитов и займов	1274,75	3569,3	0	254,95	5099
	- Эмиссия акций	0	0	0	0	0
	Расход:	1864,5	5220,6	0	372,9	7458
	- Возврат кредитов и займов	1864,5	5220,6	0	372,9	7458
	- Выкуп акции	0	0	0	0	0
=	Совокупный денежный поток по всем видам	-14,75	-41,3	0	-2,95	-59
	Остаток денежных средств на конец периода	-1,75	8,7	0	-2,95	4

---

Таким образом, амплитуда колебаний оттока денежных средств по амплитуде колебаний денежного потока на 3,5%, что указывает на более неровной отток денежных средств.

Следует отметить, что в 2018 - 2019 г.г. отток средств едва превышал денежный поток за год. Тем не менее, есть неравномерное распределение ежеквартального распределения денежных потоков для бизнес операций организации.

Данные в таблице 6 показаны следующие тенденции в 2018 году:
1) Общий денежный поток от операционной деятельности является положительным, и составляет 3941000. руб., Что способствовало стабильного существования компании в долгосрочной перспективе. Общий доход от операционной деятельности составляет 62 436 тыс. руб., в том числе - 21,852.6 осуществлению тысяч. руб. (Основным источником дохода), достижения - 18,730.8 тыс. руб., заработной платы - 12,487.2 тыс. руб.,

Прочие доходы - 9365400. руб. Поток от операционной деятельности составляет 58 495 тыс. Рублей, в том числе - Сырье - 20,473.3 тыс. руб. (Основным источником пенсий), заработная плата - 17,548.5 тыс. руб., взносы в бюджет - 11. 699000. руб., Другие расходы -. 8,774.25 тыс. руб.

Таблица 7

Отчет о движении денежных средств в 2019 году (тыс. руб.)

	Наименование операции по счетам	50	51	52	Проч.	Всего
	Остаток денежных средств на начало периода	4	0	0	0	4
+	Поток денежных средств по текущей деятельности	-39	-109,2	0	-7,8	-156
	Поступления:	13227,5	37037	0	2645,5	52910
	- Поступления от реализации продукции, работ и услуг	4629,63	12963	0	925,925	18518,5
	- Авансы, полученные от покупателей	3968,25	11111,1	0	793,65	15873
	- Расчеты с подотчетными лицами	2645,5	7407,4	0	529,1	10582
	- Прочие поступления	1984,13	5555,55	0	396,825	7936,5
	Расход:	13266,5	37146,2	0	2653,3	53066
	- Оплата за сырье и материалы	4643,28	13001,2	0	928,655	18573,1
	- Заработная плата рабочих и служащих	3979,95	11143,9	0	795,99	15919,8
	- Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	2653,3	7429,24	0	530,66	10613,2
	- Прочие расходы	1989,98	5571,93	0	397,995	7959,9
+	Поток денежных средств по инвестиционной деятельности	-866	-2424,8	0	-173,2	-3464
	Поступления:	71,75	200,9	0	14,35	287
	- Реализация долгосрочных активов	71,75	200,9	0	14,35	287
	Расход:	937,75	2625,7	0	187,55	3751
	- Долгосрочные вложения и инвестиции	937,75	2625,7	0	187,55	3751
+	Поток денежных средств по финансовой деятельности	904	2531,2	0	180,8	3616
	Поступления:	3977,5	11137	0	795,5	15910
	- Поступление кредитов и займов	3977,5	11137	0	795,5	15910
	- Эмиссия акций	0	0	0	0	0
	Расход:	3073,5	8605,8	0	614,7	12294
	- Возврат кредитов и займов	3073,5	8605,8	0	614,7	12294
	- Выкуп акции	0	0	0	0	0
=	Совокупный денежный поток/отток по всем видам	-1	-2,8	0	-0,2	-4
	Остаток денежных средств на конец периода	3	-2,8	0	-0,2	0

---

Данные в таблице 7 показывает следующие тенденции в 2019 году:
1) Общий денежный поток от операционной деятельности отрицательный и составляет до 156 тысяч. руб., Что может привести к нестабильной существование ООО "Славянка" в долгосрочной перспективе, так компания должна быть более компетентные и эффективные средства управления затратами. Общий доход составляет 52910 тыс. руб., в том числе - 18,518.5 осуществлению тысяч. руб. (Основной источник дохода), достижения - 15873 тыс. Рублей. Заработная плата - 10582 тыс. Рублей, прочие доходы -7936500 руб.

2) Общий денежный поток от инвестиционной деятельности - 1641000. руб. Поступления от инвестиционной деятельности составил 69 тысяч. руб., а расходы - 1710000. руб.

3) Денежный поток от финансовой деятельности составил -2359 тыс. руб. Поступления от финансовой деятельности составили 5099000 руб., расход был - 7458 тыс. Рублей.

4) Всего отток денежных средств по всем видам деятельности составил-59000. руб.

Таким образом, в 2018 году отток средств (59 тыс. руб.), Связанных с отрицательными потоками от инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Это говорит о том, что не было достаточно денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, разработка этих мероприятий ООО "Славянка" в счет текущей деятельности, основным источником дохода которых является выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг.

Поток от операционной деятельности составляет 53 066 тыс. Рублей, в том числе Сырье - 18,573.1 тыс. руб. (основным источником пенсионных фондов), заработная плата - 15,919.8 тыс. руб., взносы в бюджет - 10,613.2 тыс. руб., Другие расходы- 7959900 руб.

2) Общий денежный поток от инвестиционной деятельности является -3464 тыс. руб. Поступления от инвестиционной деятельности составил до 287 тысяч. руб., а расходы-3751000. руб.

3) Всего денежный поток от финансовой деятельности составил 3616000. руб. Поступления от финансовой деятельности, составили 15 910 тыс.руб., расходы составили - 12 294 000. руб.

4) общий отток денежных оборотов составил - 4000. руб.
Таким образом, в 2019 году, общее изменение денежных оттоков обусловлено оттоком денежных средств на текущих и финансовых показателей, превышающих эксплуатационные расходы над доходами, снижение доходов от реализации продукции, работ и услуг в сравнении с 2018 годом (на 3334100. руб.), погашение кредитов и займов, которые могут указывать на существование неустойчивости ООО "Славянка" в долгосрочной перспективе.

В этом случае, ООО "Славянка" необходима оптимизация денежных средств и обеспечение сбалансированности в предстоящий период; требуется мониторинг платежей, а ощутимых результатов можно достичь, только при компетентности эффективного управления для доходов и расходов средств.
С аналитической точки зрения, косвенный метод является предпочтительным, так как позволяет определить взаимосвязь прибыли от изменения стоимости денег.

---

Расчет денежных потоков осуществляется в соответствии с методом чистой прибыли, с необходимыми корректировками в статьях не отражают фактическое движение денег по счетам. Суть косвенного метода состоит в преобразовании чистую прибыль в размере денежных средств.

Для того чтобы устранить различия в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производится путем корректировки чистой прибыли или убытка, принимая во внимание: изменения в запасах, дебиторская задолженность, краткосрочные инвестиции, краткосрочные обязательства, за исключением кредитов и займов в течение периода;

• не денежных статей: амортизация основных средств;
• курсовые разницы;
• прибыль (убыток) прошлых лет, выявленные в отчетном периоде и другое;
• другие статьи, которые должны быть отражены в инвестиционной и финансовой деятельности.

Косвенный метод основан на анализе баланса и прибылях и убытках, а также: позволяет показать взаимосвязь между различными видами деятельности предприятия; Он устанавливает связь между чистой прибыли и изменения в активах предприятия за отчетный период.

Преимущество использования косвенного метода в оперативном управлении является то, что позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные "места, где" замороженные средства, и на этой основе, разработать пути выхода из этой ситуации.

Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода проходил в несколько этапов:

1) Расчет изменений для статей баланса и выявление факторов, влияющих на увеличение или уменьшение денежных активов предприятия;

2) анализ формы № 2 и классификации источников финансирования и использования;

3) консолидация данных в отчете о движении денежных средств.
Так как формат не обеспечивает баланс статье "Амортизация", его значение определяется, как разница между чистой балансовой стоимости является текущие активы (основные средства и нематериальные активы) на начало и конец периода.

Отчет о движении денежных потоков косвенным методом, приводит к следующим выводам: чистый приток денежных средств в результате из баланса суммы притока и оттока денежных средств. Приток средств формируется из прибыли, амортизации, рост кредиторской задолженности. Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, прирост запасов, увеличение дебиторской задолженности.

---

Таким образом, следует отметить, что в 2019 году в ходе хозяйственной деятельности ООО "Славянка" увеличила балансовую стоимость по состоянию 7646000. руб., Что вполне значительное увеличение финансовых ресурсов ООО "Славянка"

Результаты приведенного выше анализа используются для идентификации положения оптимизации денежных потоков компании и убедиться, что они сбалансированы в предстоящий период. Оптимизация является одним из самых важных функций управления наличными в ООО "Славянка", направленных на повышение их эффективности в предстоящий период.

Важные задачи, решаемые на этом этапе управления денежным потоком предприятия:

1) Определить и реализовать положения, которые позволяют предприятию, уменьшить зависимость от внешних источников привлечения средств; обеспечивая более полный баланс положительных и отрицательных денежных потоков во времени и объеме; обеспечение тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия; увеличение количества и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельности предприятия.

2)планирование денежных потоков ООО "Славянка" в контексте их различных видов. Такое планирование перспективных из-за неопределенности ряда своих исходных предположений.

3) Обеспечение эффективного мониторинга денежных потоков компании. Объектом такого контроля являются: выполнение установленных целевых показателей для формирования суммы денег и их расходов на установленных районов; равномерное формирование денежных потоков во времени; ликвидность денежных средств и их эффективности. Эти показатели контролируются в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности.

4) планировать свои денежные потоки в компании "Славянка" является процесс выбора оптимальной формы организации компании в связи с условиями и характеристиками осуществления своей хозяйственной деятельности.

Основными задачами оптимизации денежных потоков ООО "Славянка" являются:

- чтобы сбалансировать объем денежных потоков;

- обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;

- обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.

Основными объектами оптимизации в ООО "Славянка" являются:

- положительный денежный поток;

- отрицательный денежный поток;

- баланс активов;

- чистый денежный поток.

Важнейшим условием для осуществления оптимизации денежных потоков является изучение факторов, влияющих на объем и характер формирования во времени. Эти факторы можно разделить на внешние и внутренние.

---