Файл: Kurs_lektsy_FBS.pdf

Финансово–банковская статистика

4. Показатели оборачиваемости кредита и методы их анализа

По срочности различают краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредиты. Краткосрочный кредит предоставляется на срок до одного года. Он выдается под

ТМЦ, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах.

Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трех лет, а долгосрочный — на срок выше трех лет. Долгосрочный и среднесрочный кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные средства

и финансовые активы Итак, основную долю кредитных вложений в экономику составляют краткосрочные

кредиты, поэтому краткосрочное кредитование является одной из важнейших функций

кредитных учреждений.

При расчете показателей статистики краткосрочного кредита используются данные об остатках задолженности или суммах выдач и погашения краткосрочных кредитов в различных группировках.

Разработка информации о краткосрочных кредитах включает сводку и вторичные группировки отчетной информации по различным признакам, прежде всего по объектам кредитования, отраслевой принадлежности ссудозаемщиков, сфере функционирования кредита (в сфере производства или сфере обращения), характеру обеспечения кредита, формам собственности заемщиков, территории (учреждениям банка) и другим признакам.

Для характеристики распределения ссудной задолженности по субъектам кредита используются группировки кредитных вложений по формам собственности и отраслям хозяйства. В отдельных случаях составляются комбинационные таблицы, в подлежащем которых указывается субъект кредита, а в сказуемом - объект кредита. Такие таблицы составляются для характеристики задолженности на конкретную дату, например на конец квартала, года, и используются для выявления сравнительной картины ссудной задолженности, определения «адреса» и дополнительного анализа задолженности и принятия управленческих решений,

В статистической информации задолженность распределяется на группы объектов:

-под материальные ценности и затраты (наиболее большая группа – это кредиты под производственные запасы, НЗП, ГП и товары, сверхплановые запасы ценностей, РБП и др.);

-сезонные затраты производства; -товары отгруженные (под расчетные документы в пути); -платежные и расчетные кредиты;

-на временные нужды; (выплату ЗП; временное пополнение недостатка собственных ОбС);

-отсроченные необеспеченные ссуды.

Состав конкретных объектов кредитования, включаемых в соответствующую группу, определяется инструкциями НБ РБ.

На основе информации о распределении ссудной задолженности по объектам кредитования рассчитываются такие показатели, как

1)доля кредитов, обеспеченных материальными ценностями,

2)доля кредитов, не обеспеченных материальными ценностями.

При этом к кредитам, не имеющим материального обеспечения, принято относить расчетные кредиты (кроме платежных кредитов), кредиты на выплату ЗП, кредиты на временное восполнение собственных ОбС, отсроченные необеспеченные и просроченные ссуды.

Для анализа в ряде случаев необходима информация о сфере функционирования краткосрочного кредита, при этом выделяются

38

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Финансово–банковская статистика

1)кредиты в сферу производства (кредиты под производственные запасы и затраты, включая затраты незавершенного производства)

2)кредиты в сферу обращения (кредиты под ГП, платежные и расчетные кредиты и

т.п.).

Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями: 1. длительностью пользования кредитом 2. количеством оборотов, совершенных кредитом за период.

Длительность пользования краткосрочным кредитом характеризует среднее число дней пользования кредитом.

К - средний остаток кредитов; Оп - сумма погашенных кредитов (оборот по погашению кредитов);

Д - число календарных дней в анализируемом периоде.

Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд, чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объема производства.

Остатки кредита в статистической отчетности показываются на дату, т.е. представляют собой моментный динамический ряд. Поэтому расчет среднего остатка ссуд выполняется по формуле средней хронологической:

К = 1/ 2О1 + О2 + О3 +...+1/ 2Оn n −1

К - средний остаток кредитов

Количество оборотов кредита определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток.

n = ОпК

К - средний остаток кредитов; Оп - сумма погашенных кредитов (оборот по погашению кредитов);

Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за анализируемый период по клиентуре банковского учреждения. Число оборотов ссуд относится к прямым характеристикам оборачиваемости кредита.

Уровень оборачиваемости ссуд можно исчислить также по данным об их выдаче, в

этом случае показатель будет характеризовать процесс оборачиваемости с учетом выдачи кредита. В связи с тем, что показатели оборота кредита по выдаче, погашению и его остаток взаимосвязаны между собой, уровни оборачиваемости кредита, исчисленные по данным его оборота по выдаче и погашению, также взаимосвязаны.

Связь между ними осуществляется через коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче и по погашению, получаемый в результате деления показателей оборачиваемости.

Для анализа просроченных ссуд также рассчитываются показатели оборачиваемости,

доли несвоевременно возвращенных ссуд и доли просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссудам.

Доля несвоевременно возвращенных кредитов определяется путем деления суммы ссуд, взысканных через счет просроченных ссуд, на общую сумму возвращенных кредитов.

39

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Финансово–банковская статистика

Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем, получаемым отношением суммы кредитов, погашенных несвоевременно (взысканных через счет просроченных ссуд), и общей суммы задолженности по ссудам.

Разность между 100 и коэффициентом невозвратности ссуд, выраженным в процентах, показывает уровень возвратности кредитов. Этот показатель можно использовать для сравнительного анализа деятельности в разрезе банковских учреждений, а также для выявления тенденций в динамике.

Коммерческие банки могут предоставлять долгосрочные ссуды совместно со страховыми компаниями, пенсионными и другими долгосрочными ссудодателями.

Система показателей статистики долгосрочного кредита включает обобщающие характеристики объемов выдачи и погашении кредита в различных разрезах (по объектам и субъектам), структуры задолженности.

Такая информация необходима для анализа и управ процессом долгосрочного кредитования, а также оценки эффективности банковской работы по долгосрочному кредитов капитальных вложений. Указанные показатели рассчитывают на основе статистической и бухгалтерской отчетности банковских учреждений о долгосрочном кредитовании, порядок исчисления показателей аналогичен краткосрочному кредиту.

Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие сое в том, что показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчете число календарных

дней в формуле нужно опустить При расчете окупаемости долгосрочного кредита определяется, средний срок

пользования долгосрочным кредитом. Этот срок рассчитывается по сметной документации (плановый срок кредита) и фактическим данным; чем меньше срок кредита, тем выше считается эффективность мероприятия и соответственно кредита. Однако срок кредита не

является единственным критерием при решении вопроса об эффективности долгосрочного кредита, в расчет принимаются другие факторы (устранение дефицита в том или ином товаре народного потребления, улучшение условий труда и др.).

Важное значение имеют показатели срока долгосрочного кредита. По условиям кредитования кредиты предоставляются на срок от нескольких месяцев (наиболее эффективные мероприятия) до 10 лет (например, кредиты на строительство и некоторые другие объекты). Средний срок долгосрочного кредита имеет особое значение при кредитном планировании.

Для анализа долгосрочных кредитов особое значение имеет информация о незавершенных мероприятиях, осуществляемых за счет кредита банка. В плане

долгосрочного кредитования должны быть выделены выдачи кредитов прежде всего на завершение ранее начатых мероприятий. Для получения информации о незавершенных кредитуемых объектах в банках ежегодно проводится обследование таких объектов, с учетом которого и определяется сумма потребностей в кредитах на очередной год.

Для характеристики эффективности кредитов, предоставляемых на увеличение производства продукции и выявление наиболее выгодной сферы приложения кредитных ресурсов, используется показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита, исчисляется как отношение

суммы прироста производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в расчете на год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление мероприятия, и выражается в рублях.

Сравнение средних значений таких показателей по отрасли, учреждению банка,

отдельным мероприятиям позволяет более правильно решать вопросы управления долгосрочным кредитом.

40

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Финансово–банковская статистика

По кредитам, предоставленным на жилищное строительство, определяются такие показатели их эффективности, как размер построенных жилых домов и квартир (количество домов, жилая площадь в кв. м) на 1 рубль выданного кредита.

5.Методы анализа показателей кредитных ресурсов.

Для анализа показателей кредитных ресурсов может быть использован весь спектр статистических методов. Это показатели динамического ряда: темпы роста и прироста, абсолютного прироста; метод группировок, позволяющий установить наличие связи показателей кредитных ресурсов с признаками, не находящимися с ними в функциональной связи; метод корреляционно-регрессионного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты связи между признаками; индексный метод.

Применение индексного метода для анализа оборачиваемости кредита позволяет проанализировать факторы изменения скорости оборачиваемости хозяйственных операций. С

этой целью применяются индексы средних и агрегатных величин.

В систему индексов средних величин входят индексы переменного и постоянного состава и индекс влияния структурных сдвигов.

Индекс переменного состава представляет собой отношение среднего уровня явления в отчетном периоде и среднего значения в базисном периоде. Построим индекс средней

длительности пользования краткосрочным кредитом переменного состава На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора:

1.изменение длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц совокупности,

2.изменение удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности.

Для того чтобы определить влияние на прирост средней длительности пользования кредитом изменения только первого фактора, необходимо исчислить индекс постоянного состава, влияние второго фактора — структурных изменений в составе однодневного оборота по погашению на прирост средней длительности пользования кредитом — определяется при помощи индекса влияния структурных сдвигов:

Если известны индексы переменного и постоянного состава, то индекс влияния структуры может быть определен через взаимосвязь этих индексов.

Применение индексов в анализе позволяет определить также абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет отдельных факторов, который получается путем вычитания из первой дроби второй (если индекс представлен отношением двух средних), или как разность числителя и знаменателя - для другой формы записи индекса.

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом:

•за счет индивидуальных значений длительности кредита:

•за счет структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению

Общий абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом можно определить путем вычитания из числителя знаменатель индекса переменного состава, т.е.

величина которого должна совпасть с алгебраической суммой отклонений за счет отдельных факторов.

Изучение динамики оборачиваемости кредита можно производить с помощью индексов среднего числа оборотов ссуд.

В зависимости от исходных данных индексы среднего числа оборотов можно определить по одной из приведенных формул: индекс переменного состава

41

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com