Файл: Трудовые ресурсы торговой организации, на пример реально существующей организации (Теоретические и методические основы анализа трудовых ресурсов на предприятии).pdf

Коэффициент текучести увеличился, поэтому необходимо и дальше изучать причины, которые вызвают увеличение коэффициента текучести и своевременно их устранять. Разрабатывать мероприятия по снижению коэффициента текучести в перспективе. На предприятии за исследуемый период отсутствуют уволенные работники за нарушение трудовой дисциплины, что свидетельствует об отсутствии масштабных социальных проблем.

Одно из важнейших условий выполнения плана продаж ООО «АКСОН» - экономное и эффективное использование рабочего времени

Анализ использования рабочего времени – важная составная часть аналитической работы в ООО «АКСОН», которая начинается с составления баланса рабочего времени (таблица 6).

Таблица 6

Баланс рабочего времени

Показатель	На одного работника
	2017 г.	2018 г.	2019 г.
Календарное количество дней	365	365	365
В том числе: - праздничные и выходные дни	103	103	103
Номинальный фонд рабочего времени, дни	262	262	262
Неявки на работу, дни	49	51	58
В том числе: - ежегодные отпуска	28	28	32
- отпуска учебные	1	1	2
- отпуска по беременности и родам	4	3	2
- дополнительные отпуска с разрешения админ-ции	5	7	8
- отсутствие по болезни	11	10	13
- прогулы	-	2	1
- простои	-	-	-
Явочный фонд рабочего времени, дни	213	211	204
Продолжительность рабочей смены, ч.	8	8	8
Бюджет раб. времени, ч.	1704	1688	1632
Праздничные сокращенные дни, ч.	11	11	11
Льготное время для подростков, ч.	2	6	2
Перерывы в работе кормящих матерей, ч.	4	8	5
Внутрисменные простои, ч	-	-	-
Полезный фонд рабочего времени, ч	1687	1663	1614
Средняя продолжительность рабочего дня	7,920	7,882	7,912
Фонд рабочего времени чел. час.	158578	161311	148492

---

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы. Отработанное число дней одним работником предприятия снизилось на 4,2 %. Это говорит о повышении эффективности использования рабочего времени и свидетельствует об уменьшении среднего периода пребывания работников на рабочем месте. Продолжительность рабочего дня практически не изменилась.

Основное уменьшение ФРВ на 8070,3 чел.-час. произошло за счет изменения численности работников ФРВ, то есть снижение численности персонала постоянно влияет на фонд рабочего времени.

2.3 Анализ производительность труда трудовых ресурсов в ООО «АКСОН»

Анализ заключается в расчете показателей производительности труда, факторном анализе показателей эффективности труда и сравнении темпов роста производительности труда и заработной платы.

Основные факторы, влияющие на уровень производительности:

- качество персонала (уровень образования, квалификации, возраст, стаж работы, другие характеристики);

- эффективность основных средств и применимых технологий (можно оценить через показатель фондоотдачи);

- фондовооруженность персонала (оценивается через отношение стоимости основных средств к численности персонала;

- эффективность системы мотивации персонала (оценивается через показатель зарплатоотдачи;

- уровень оплаты труда.

С учетом перечисленных факторов в ООО «АКСОН» используют следующие модели производительности труда:

1) Производительность труда как функция фондоотдачи и фондовооруженности:

ПТ = ФО * ФВ, (8)

где ФО – фондоотдача, руб; ФВ – фондовооруженность, тыс. руб./чел.

2) Производительность труда, как функция средней заработной платы и зарплатоотдачи:

ПТ = ЗПср * ЗО, (9)

где – ЗПср – средняя заработная плата работников; ЗО – зарплатоотдача.

На основании данных моделей проводится факторный анализ, первая модель – таблица 7.

Таблица 7

Факторный анализ производительности труда (факторы – фондовооруженность и фондоотдача)

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	0	19,3	56,5
Фондоотдача, руб.	-	31,0	11,8
Производительность труда, тыс. руб./чел.	613,3	600,2	667,3
Прирост производительности за счет роста фондовооруженности, тыс. руб./чел.	-	-	-369,5
Прирост производительности за счет роста фондоотдачи, тыс. руб/чел.	-	-	436,6

---

ПТ = ФО * ФВ ………………..(10)

∆ПТ(∆ФО) = ∆ФО * ФВ2018 = (11,8 – 31,0)*19,3 = - 369,5 тыс. руб.

∆ПТ(∆ФВ) = ФО2019 *∆ФВ = 11,8 * (56,5 – 19,3) = 436,6тыс. руб.

Проведем факторный анализ производительности труда по второй модели (таблица 8)

Таблица 8

Факторный анализ производительности труда (факторы – средняя заработная плата и зарплатоотдача)

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	387,6	409,2	418,8
Зарплатоотдача (через выручку), руб.	1,58	1,47	1,59
Производительность труда, тыс. руб.	613,3	600,2	667,3
Прирост производительности за счет роста средней заработной платы, тыс. руб./чел.	-	-	16,1
Прирост производительности за счет роста зарплатоотдачи, тыс. руб./чел.	-	-	50,9

Расчет зарплатоотдачи:

ЗО = (11)

Где ТО – товарооборот (выручка) тыс. руб.;

ЗП – среднегодовая заработная плата работника, тыс. руб.;

Ч – среднесписочная численность, чел.

Расчет факторов:

ПТ = ЗП *ЗО, (12)

∆ПТ(∆ЗП) = ∆ЗП * ЗО₂₀₁₈ = (418,8 – 409,2) * 1,47 = 16,11

∆ПТ(∆ЗО) = ЗП₂₀₁₉ * ∆ЗО = 418,8 * (1,59 – 1,47) = 50,99

Анализируя прирост производительности труда с помощью первой факторной модели (таблица 10), можно прийти к выводу о том, что прирост производительности труда был вызван ростом фондоотдачи.

Расчеты по второй факторной модели (таблица 11) показывают, что рост производительности труда в значительной части вызван ростом зарплатоотдачи (доля влияния 75,9%), доля средней заработной платы значительно ниже (24,1%).

Также на предприятии является необходимым рассчитывать прирост выручки, полученный от экстенсивных и интенсивных факторов, характеризующих персонал.

Влияние экстенсивных факторов:

∆Вэ = ПТ2018 * (Ч2019 – Ч2018),

где ПТ2018 - производительность труда в 2018 году;

Ч2018, Ч20198 – численность работников в 2018 году и в 2019 году соответственно.

∆Вэ = 600,2 * (92 – 97) = - 3001 тыс. руб.

Влияние интенсивных факторов

---

∆Ви = Ч2019 * (ПТ2019 – ПТ2018),

∆Ви = 97 * (667,3 – 600,2) = 6508,7 тыс. руб.

Таким образом, на долю интенсивных факторов (производительность труда) приходится большая часть прироста выручки 6508,7 тыс. руб., а рост численности персонала повлек снижение выручки в размере 3001 тыс. руб.

Важным условием повышения эффективности деятельности предприятия является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение обеспечивает экономию затрат по элементу «заработная плата» (таблица 9).

Таблица 9

Соотношение темпов роста производительности труда и зарплаты

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2019 г. от 2017 г.	2019г. к 2017г.,%
Производительность труда на 1 работника в год, тыс. руб.	613,3	600,2	667,3	54,0	108,8
Темп роста производительности труда, %	-	97,9	111,2	-	-
Средняя заработная плата на 1 работника в год, тыс. руб.	387,6	409,2	418,8	3,6	108,0
Темп роста среднемесячной заработной платы, %	-	105,6	102,3	-	-
Превышение темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы, п. п.	-	-7,7	8,8	-	-

Из приведённых данных видно, что в 2019 году темп роста производительности труда (111,2%) превышал изменение средней заработной платы на 1 работника (102,3%), что позволяет сделать вывод об эффективности использования персонала предприятия и оплаты их труда.

Система показателей, характеризующих использование труда и расходы на его оплату в ООО «АКСОН» представлены в таблице 10.

За анализируемый промежуток времени увеличился товарооборот на 81 %, за счет роста среднечасовой выработки на 42,9 %. Темп роста средней заработной платы составил 8%, это связано с ростом выручки, ускорением оборачиваемости оборотных средств, повышением качества обслуживания.

---

Таблица 10

Показатели использования труда и расходы на его оплату

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2019 г. к 2017г.
Выручка, тыс. руб.	57654	58215	61393	106,5
Среднесписочная численность персонала, чел.	94	97	92	97,9
Фонд рабочего времени	158578	161311	148492	93,6
Фонд рабочего времени одного работающего	1687	1663	1614	95,7
Выработка на одного работника, тыс. руб. (производительность труда, тыс. руб.)	613,3	600,2	667,3	108,8
Среднечасовая выработка, тыс. чел.-час.	0,36	0,36	0,41	113,7
Фонд заработной платы, тыс. руб.	36434,4	39692,4	38529,6	105,8
Средняя заработная плата, тыс. руб.	387,6	409,2	418,8	108,0
Уровень фонда заработной платы, %	63,2	68,2	62,8	-

Так как темп роста выработки (108,8%) опережает темп роста средней заработной платы (108%) снижаются удельные затраты на оплату труда на единицу выручки и происходит экономия расходов по заработной плате.

Расчет относительной экономии заработной платы:

; (13)

где Эотн – относительная (экономия) или перерасход фонда заработной платы;

Уф1 – уровень фонда заработной платы в отчетном периоде, %;

Уф0 – уровень фонда заработной платы в предшествующем периоде, %;

ТО1 – товарооборот в отчетном периоде, тыс. руб.

Сумма относительной экономии составит:

За анализируемый промежуток времени в ООО «АКСОН» наблюдается относительная экономия фонда заработной платы, так как уровень фонда заработной платы снижается на 5,4%.

В ООО «АКСОН» начисление заработной платы работникам напрямую зависит от объема продаж, так как на предприятии используется повременно-премиальная оплата труда (размер премий определяется в зависимости от темпов прироста выручки). Поэтому целесообразно изучить причины изменения суммы фонда заработной платы.

---