Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Мираж»).pdf

В процессе анализа показателей необходимо учитывать, что к важному условию финансовой устойчивости предприятия относится приток денежных средств, а рост их оттока показывает негативные изменения. «Важным условием финансовой стабильности выступает такое соотношение притоков и оттоков денежных средств, в рамках текущей деятельности, которое будет обеспечивать рост денежных ресурсов, достаточный для инвестиций» [20].

Анализ денежных средств с помощью прямого метода позволяет изучить динамику денежных средств на счетах бухгалтерского учета, сформулировать выводы о достаточности денежных средств для исполнения обязательств и ведения инвестиционной деятельности.

К основным достоинствам прямого метода относятся:

- возможность оценки общих сумм поступлений и платежей;

- возможность синхронизации поступлений и платежей во времени;

- выявление статей, формирующих наибольшие притоки и оттоки денежных средств по видам деятельности;

- возможность использования результатов анализа в разработке бюджета денежных средств.

«Тем не менее, данный метод не позволяет раскрыть взаимосвязи финансового результата с движением денежных средств по счетам организации. Для ликвидации данного недостатка можно осуществлять анализ движения денежных средств косвенным методом» [19].

В процессе использования косвенного метода необходимо помнить, что чистые денежные потоки по инвестиционной и финансовой деятельности исчисляются только прямым методом.

Факторы, которые обуславливают отличие чистых денежных средств от полученного финансового результата, определяются тем, что финансовый результат формируется по принципу начисления, а изменение денежных средств отражается с помощью кассового метода. Помимо этого, формирование некоторых доходов и расходов, которые влияют на размер прибыли, не затрагивает притоков или оттоков денежных средств.

Метод анализа денежных потоков предполагает экспресс-диагностику финансового состояния. Он позволяет рассчитать поток денежных средств в организации [18]. Методы финансового анализа и использования расчетных показателей помогают заранее прогнозировать способность активов превращаться в денежные средства как максимально ликвидную форму активов. Также с помощью финансового анализа можно оценить платежеспособность организации [14].

«Анализ движения денежных средств - это важный инструмент прогнозирования. Владея прогнозными данными поступлений и выплат по текущей деятельности, определяя денежный отток на долгосрочные инвестиции можно установить дефицит (избыток) денег, которым возможно управлять. Полученный результат диктует привлечение заемных ресурсов или, напротив, погашение ранее полученных кредитов» [14].

В результате проведения анализа денежных средств предприятия можно сформировать следующие выводы по следующим вопросам:

- в каком размере поступают денежные средства в организацию и с каких источников;

- по каким направлениям происходит расходование денежных средств;

- может ли предприятие обеспечить превышение поступлений над платежами;

- способно ли предприятие исполнить текущие обязательства;

- какая причина разницы между величиной прибыли и свободными денежными средствами;

- способна ли организация реализовывать инвестиционную деятельность за счет собственных средств;

- какая деятельность является наиболее выгодной для организации: текущая, инвестиционная или финансовая;

- что делать организации, чтобы сбалансировать денежные потоки и оттоки;

- какие денежные потоки и оттоки ожидаются в перспективе.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что анализ движения денежных средств предприятия способствует формированию обоснованных прогнозов на перспективу, проведению расчетов денежного потока в последующих периодах, принятию оперативных управленческих решений в текущем периоде, корректировке движения денежных потоков в организации на базе отклонений фактических показателей от плановых.

Правильно организованный учет денежных средств в организации способствует оперативному проведению анализа их движения, изыскания скрытых возможностей, а также выявлению финансовых рисков.

Важным условиям благополучной деятельности организации является приток денежных средств, который обеспечивает покрытие его обязательств. Недостаток минимально требуемого запаса денежных средств характеризует о его серьезных финансовых затруднениях. Однако чрезмерная величина денежных средств, свидетельствует об упущенных возможностях их вложения. Таким образом, анализ движения денежных средств является важным направлением в управлении предприятием.

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МИРАЖ»

2.1. Организационная характеристика ООО "Мираж"

Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью «Мираж», сокращенное наименование: ООО «Мираж».

ООО "Мираж" является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчетные, валютный и другие банковские счета, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

ООО "Мираж" является собственником имущества учитываемого на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему учредителем при создании общества, а так же имущество , переданное обществу в оплату акций.

ООО "Мираж" несет ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества и имущественных прав, на которые по Законодательству РФ может быть обращено взыскание.

Основными направлениями деятельности ООО "Мираж" является:

- Организация торгово-закупочной деятельности с использованием различных форм торговли, в том числе с организацией собственных торговых точек, специализированных и фирменных магазинов;

- Организация оптовой, розничной торговли, в том числе комиссионной, подакцизными товарами, в частности, путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов, осуществление экспортно-импортных операций;

- Проектирование и строительство бассейнов, саун, СПА, аквапарков; монтаж оборудования;

- Производство и реализация строительных и иных материалов, деталей и конструкций, комплектующих и иных изделий;

- Организация коммерческих и комиссионных магазинов и отделов для реализации как собственной продукции и услуг, так продукции и услуг других производителей на комиссионной или иной основе;

- Открытие и эксплуатация коммерческих магазинов, салонов и иных предприятий по оптовой и розничной торговле российскими и импортными товарами;

- Торгово-закупочная деятельность;

- Оказание различных бытовых услуг населению;

- Сбыт собственной продукции, работ, услуг, а также продукции, товаров, работ и услуг российских и иностранных юридических лиц и граждан по их поручениям;

- Иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ;

- А также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Общее собрание участников общества определяет общее направление социального и экономического развития общества. Определяет порядок распределения чистой прибыли по представлению директора общества.

Баланс, отчет о финансовых результатах общества, а так же иные финансовые документы для отчета составляется в соответствии с действующим законодательством РФ.

Первый финансовый год общества начинается с даты его регистрации и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным.

Бухгалтерский отчет и годовой баланс общества представляются на рассмотрение собрания учредителей общества.

ООО "Мираж" обязано обеспечить доступ к информации участникам общества о деятельности общества и к ознакомлению с его бухгалтерскими книгами и иной документацией. Ознакомление с вышеуказанными документами осуществляется путем подачи письменного заявления директору общества.

ООО "Мираж" обладает самостоятельностью в осуществлении своей хозяйственной деятельности, в распоряжении выпускаемой продукции, прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Формы, системы и размеры оплаты труда, а так же другие виды доходов сотрудников определяются обществом самостоятельно на основании законодательства РФ.

Образующаяся после расчетов чистая прибыль, будет оставаться в полном распоряжении общества. Часть чистой прибыл, оставшейся после выплаты необходимых средств в размере, определяемом решением собрания участников общества на нужды общества, в том числе резервный фонд, будет распределяться между учредителями пропорционально размерам внесенного вклада в уставный капитал общества. Распределение прибыли между участниками общества производится по окончании финансового года. Общее собрание участников общества может принять решение о не распределении прибыли между участниками общества.

Социальное развитие, улучшение условий труда, обязательное социальное и медицинское страхование и социальное обеспечение работников общества и членов их семей регулируется законодательством РФ.

Общество обязано обеспечивать своим работникам безопасные условия труда и несет ответственность в установленном законодательстве порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности.

Организационная структура, штатное расписание, условие и порядок оплаты труда участников общества определяется директором и утверждается общим собранием участников .

К компетенции исполнительного органа относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и Совета директоров Общества.

Генеральный директор избирается большин6ством голосов акционеров, присутствующих на общем собрании, сроком на 3 (три) года. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы, обязательные для исполнения всеми работниками общества. Договор (контракт) с генеральным директором и главным бухгалтером от имени общества подписывает председатель Совета директоров общества.

К компетенции Директора относятся все вопросы руководства текущей деятельности Общества.

Директор:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия.

Кадры или трудовые ресурсы - представляют собой совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. Это очень важный ресурс каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Все работники предприятия в зависимости от отношения к производственным процессам подразделяются на 2 группы: производственный персонал и непроизводственный.

Директор

Заместитель директора по общим вопросам

Старший специалист по развитию бизнеса

Бухгалтерия

Отдел кадров

Инженер по охране труда

Начальник произ-ва

Санитарный инспектор

касса

Рисунок 8 - Организационная структура ООО «Мираж»

В ООО "Мираж" создается счетная комиссия, персональный состав которой утверждается собранием. В случаях предусмотренных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» функции счетной комиссии осуществляет регистратор.

2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Рассмотрим исследуемое предприятие с экономической позиции.

Анализ основных экономических показателей деятельности ООО "Мираж" представлен в таблице 1.

Таблица 1

Динамика основных экономических показателей ООО "Мираж"