Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Мираж»).pdf

Анализ данной таблицы показал, что в целом основные технико-экономические показатели деятельности ООО "Мираж" увеличиваются.

Выручка, полученная от реализации произведенной продукции, увеличивается в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 14840 тыс. руб. или 32%, в 2018 году она возросла еще на 4265 тыс. руб. или 7%.

Себестоимость продукции увеличивается в 2017 году на 17629 тыс. руб., что составляет 40,5%, а в 2018 году рост себестоимости составил 1%. Прибыль от продаж за весь изучаемый период увеличилась на 51,5%.

Среднесписочная численность работников в 2018 году по отношению к 2016 году больше на 22 человека.

Фонд оплаты труда за изучаемый период увеличивается на 72%, среднемесячная заработная плата за этот период увеличилась на 40,3%.

Среднегодовая стоимость основных средств уменьшается за изучаемый период на 59,2%.

Фондоотдача увеличивается на 247%, что говорит об увеличении эффективности использования основных производственных фондов.

Затраты на производство продукции увеличиваются в 2017 году на 22,2%, а в 2018 году еще на 19,5%.

В частности материальные затраты увеличиваются на 45,2%, амортизация основных средств увеличивается на 25,3%.

Затраты на оплату труда работникам увеличиваются на 72%, а отчисления на социальные нужды стали больше на 80%.

Затраты на 1 руб. произведенной продукции увеличились за весь период на 3,04% и составляют 0,6 коп. В 2017 году предприятием получен убыток 1306 тыс. руб., но в 2018 году прибыль составила 2641 тыс. руб.

При этом рентабельность составляет 4,3.

2.3 Анализ денежных средств в ООО "Мираж"

Анализ движения денежных средств проводят на основании формы №4 «Отчет о движении денежных средств».  Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период [17]. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Таблица 2

Движение денежных потоков, согласно отчета о движении денежных средств

Окончание таблицы 2

Анализ отчета о движении денежных средств показал, что поступление денежных средств по текущей деятельности в 2017 году на 43% больше чем в 2016 году, а в 2018 году больше чем в 2016 году на 57% и больше 2017 года на 10%. Выручка от продажи продукции в 2017 году возросла на 46%, а в 2018году выручка возросла еще на 10% по сравнению с 2017 годом. Прочие доходы уменьшились в 2017 году на 41,76% по сравнению с 2016 годом.

В 2018 году поступления от прочих доходов составили 989 тыс. руб. Расход денежных средств по текущей деятельности больше в 2017 году на 37% по сравнению с 2016 годом, а в 2018 году больше уровня 2016 года на 48%, и на 8% больше чем в 2017 году.

Направление денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ и услуг уменьшается в 2018 году на 6,64% по сравнению с 2016 годом. Расходы на оплату труда увеличились в 2017 году на 73%, а в 2018 году больше уровня 2016 года на 88%., и на 9% больше чем в 2017 году.

Расходы по налогам и сборам в 2018 году больше чем в 2016 году на 123%. Прочие расходы в 2017 году в 8 раз больше чем в 2016 году. В 2017 году предприятие по текущей деятельности получило убыток 1711 тыс. руб., в 2017 году прибыль 104 тыс. руб. А в 2018 году предприятие получило прибыль от текущей деятельности в размере 1471 тыс. руб.

Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности было только в 2016 году на сумму 2000 тыс. руб. По финансовой деятельности расход был в 2018 году на сумму 1400 тыс. руб.

Таблица 3

Структура поступления денежных средств по текущей деятельности ООО "Мираж"

Остаток денежных средств на конец периода самый высокий наблюдается в 2018 году и составляет 464 тыс. руб., что на 61% больше чем в 2016 году и на 18% больше чем в 2017 году.

Проведем анализ структуры поступления денежных средств.

Проведенный анализ структуры поступления денежных средств от текущей деятельности в ООО "Мираж", показал что большую часть в структуре поступления занимает выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, в 2018 году составляет 98,50%, хотя в 2016 году его удельный вес был равен 96,1%.

Таблица 4

Структура направления денежных средств по текущей деятельности ООО "Мираж"

В целом за весь период выручка увеличилась на 23594 тыс. руб. Прочие доходы за анализируемый период снизились на 649 тыс. руб., и составляют 989 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре направления денежных средств составляют расходы на оплату приобретенных товаров, работ и услуг. НО за анализируемый период происходит их резкое снижение.

В 2017 году по сравнению с 2016 годом эта статья снижается на 6398 тыс. руб., а в 2018 году на 2153 тыс. руб., удельный вес снижается с 75% в 2016 году до 47% в 2018 году.

Расходы на оплату труда увеличиваются на 6354 тыс. руб., удельный вес при этом увеличивается на 4,53%. Удельный вес расходов на оплату налогов увеличивается на 2,4% и 2519 тыс. руб.

Прочие расходы увеличиваются в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 15608 тыс. руб. Удельный вес увеличился на 20,48% и составляет 24,72%.

Одним из способов оценки достаточности денежных средств состоит в определении длительности периода оборота.

Анализ колебаний оборота денежных средств ООО «Мираж» приведен в таблице 5.

Таблица 5

Колебания оборота денежных средств ООО "Мираж"