Файл: Анализ денежных средств предприятия на примере ОАО «Киржачская Типография ( ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ).pdf

Из таблицы 2.6 следует, что в структуре расхода денежных средств в 2016 и 2018 годах основную часть составляют расходы на текущую деятельность (58,08 и 65,19% соответственно). Значительно меньше средств было израсходовано на финансовую деятельность. В 2016 году их удельный вес составил 39,1 %, а в 2018 году — 24,05%. Еще меньше средств было израсходовано на инвестиционную деятельность, в структуре расходов денежных средств за 2016—2018 гг. — 2,82 и 10,76 % соответственно.

Для формулирования окончательных выводов рассмотрим состав и структуру расхода денежных средств финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Киржачская Типография» за 2016—2018 гг. более подробно. Данные для анализа представлены в таблице 2.7.

Проанализировав данные таблицы 2.8, можно сделать вывод о том, что как в 2016 году, так и в 2018 году большую часть денежных средств исследуемое предприятие направляло на погашение займов и кредитов (без процентов): 39,10 и 24,05% соответственно.

Таблица 2.7

Состав и структура расхода денежных средств по финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Киржачская Типография» за 2016-2018 гг.

Необходимо отметить, что в 2018 году ОАО «Киржачская Типография» удалось снизить долю данной статьи расхода денежных средств на 15,05 процентных пункта. Это является положительным моментом деятельности предприятия в 2018 году.

Для оценки эффективности управления денежными средствами ОАО «Киржачская Типография» от различных видов деятельности воспользуемся методами горизонтального анализа.

Результаты горизонтального анализа движения денежных средств в ОАО «Киржачская Типография» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 9.

Из данных таблицы 2.8 следует, что в результате финансово- хозяйственной деятельности за 2018 год ОАО «Киржачская Типография» получило денежные средства на сумму 2349 тыс. руб.

Таблица 2.8

Анализ движения денежных средств по видам деятельности в ОАО «Киржачская Типография» за 2016-2018 гг.

В 2016 году этот показатель был отрицательным и составил —3128 тыс. руб.

От текущей деятельности в 2018 году было получено больше денежных средств, чем в 2016 году, на 20022 тыс. руб., в то время как по инвестиционной деятельности произошел отток средств на сумму 37399 тыс. руб. По финансовой деятельности наблюдался положительный прирост денежных средств в размере 10835 тыс. руб. Приток денежных средств по текущей деятельности в 2018 году превысил аналогичный показатель 2016 года на 38418 тыс. руб., или на 27,6 %.

Необходимо отметить, что расходы по текущей деятельности в 2018 году также превысили расходы 2017 года, темп роста доходов был выше темпа роста расходов на 14,9 %, поэтому в целом в 2018 году по текущей деятельности чистый денежный поток оказался больше, чем в 2016 году. Это, несомненно, является положительным моментом деятельности ОАО «Киржачская Типография» в 2018 году.

Что касается инвестиционной деятельности, то в 2018 году приток денежных средств снизился по сравнению с предыдущим годом на сумму 5439 тыс. руб. Расходы по инвестиционной деятельности возросли и составили 26994 тыс. руб., что на 282,7 % больше, чем в 2016 году. Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности в 2018 году был отрицательным и составил —8836 тыс. руб., что на 25380 тыс. руб., или на 46,6 % больше, чем в 2016 году.

Как в 2016 году, так и в 2017 году наблюдался отрицательный чистый денежный поток по финансовой деятельности: 13668 и 2833 тыс. руб. соответственно. Однако в 2018 году ОАО «Киржачская Типография» удалось снизить его на 10835 тыс. руб., или на 20,7 %, по сравнению с 2016 годом. Это является положительным моментом деятельности исследуемого предприятия в 2018 году, однако нельзя не отметить, что тем не менее величина чистого потока денежных средств по финансовой деятельности осталась отрицательной.

В целом же на данном этапе можно сказать, что если в 2016 году наибольшую проблему для ОАО «Киржачская Типография» представляла текущая и финансовая деятельность, то в 2018 году — скорее инвестиционная деятельность.

В 2016 году у ОАО «Киржачская Типография» единственным положительным чистым денежным потоком был поток от инвестиционной деятельности. От текущей деятельности был отрицательный чистый денежный поток, поэтому говорить о покрытии оттока денежных средств по финансовой деятельности не представляется возможным. Ни одно предприятие, планирующее продолжать свою деятельность в течение длительного периода, не должно допускать возникновения ситуации, аналогичной 2016 году, так как она может привести к самым неблагоприятным для предприятия результатам. Однако уже в 2018 году ситуация значительно улучшилась, и чистый денежный поток от текущей деятельности ОАО «Киржачская Типография» полностью покрывал отрицательный чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (14018 тыс. руб. > 8836 тыс. руб.), а также отрицательный чистый денежный поток от финансовой деятельности (14018 тыс. руб. > 8836 + 2833 тыс. руб.). Это свидетельствует об успешной работе предприятия в 2018 году и о его способности обеспечивать стабильный денежный поток, достаточный для долгосрочного инвестирования и погашения его финансовых обязательств.

Данные коэффициентного анализа движения денежных средств в ОАО «Киржачская Типография»за 2016-2018 гг. представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Коэффициентный анализ движения денежных средств в ОАО «Киржачская Типография» за 2016-2018 гг.

Как следует из данных таблицы 2.9 величина всех коэффициентов в ОАО «Киржачская Типография» за 2016-2018 гг. возросла, что положительно характеризует деятельность предприятия и свидетельствует об увеличении его платежеспособности.

Увеличение коэффициента эффективности использования денежных средств (рентабельность остатка денежных средств) в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на 6,18 пункта гово­рит о том, что за исследуемый период прибыль выросла больши­ми темпами, чем остаток денежных средств. Это является поло­жительным результатом деятельности ОАО «Киржачская Типография».

В результате анализа движения денежных средств в ОАО «Киржачская типография» за 2016-2018 гг. было выявлено, что в 2016 году у предприятия единственным положительным чистым денежным потоком был поток от инвестиционной деятельности. От текущей деятельности был отрицательный чистый денежный поток, поэтому говорить о покрытии оттока денежных средств по финансовой деятельности не представляется возможным. Ни одно предприятие, планирующее продолжать свою деятельность в течение длительного периода, не должно допускать возникновения ситуации, аналогичной 2016 году, так как она может привести к самым неблагоприятным для предприятия результатам. Однако уже в 2018 году ситуация значительно улучшилась, и чистый денежный поток от текущей деятельности ОАО «Киржачская типография» полностью покрывал отрицательный чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (14018 тыс. руб. > 8836 тыс. руб.), а также отрицательный чистый денежный поток от финансовой деятельности (14018 тыс. руб. > 8836 + 2833 тыс. руб.). Это свидетельствует об успешной работе предприятия в 2017 году и о его способности обеспечивать стабильный денежный поток, достаточный для долгосрочного инвестирования и погашения его финансовых обязательств.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ОАО «КИРЖАЧСКАЯ ТИПОГРАФИЯ»

3.1 Оптимизация и планирование денежных средств организации

Среди мероприятий направленных на оптимизацию денежных средств в ОАО «Киржачская типография» можно выделить следующие направления:

• увеличение поступлений денежных средств от всех видов деятельности;
• сокращение непроизводительных расходов и потерь.

В рамках первого направления совершенствования денежных отношений предприятия, прежде всего, следует отметить возможности увеличения поступлений денежных средств за счет выручки от реализации продукции и услуг, для чего необходимо увеличение за счет внутренних резервов реализации услуг.

Важнейшим резервом роста реализации продукции и услуг является повышение производительности труда.

Как известно, ничто так не способствует повышению эффективности труда работников, как материальная заинтересованность. Поэтому для повышения производительности труда в ОАО «Киржачская типография» необходимо разработать Положение о премировании.

Наличие Положения о премировании работников, в котором обозначены показатели, сроки и размеры премирования, оказывает стимулирующее воздействие на работников, так как они заранее знают, что, если их работа будет соответствовать указанным в данном локальном акте показателям, они вправе будут рассчитывать на дополнительное вознаграждение.

Также необходимым условием повышения производительности труда и эффективности рыночного производства являются четкий трудовой распорядок на каждом предприятии, в учреждении, организации, а также надежная организация управления и дисциплина. В то же время состояние производственной дисциплины во многом зависит от наличия необходимых организационных и экономических условий для нормальной работы.

Дополнительное материальное стимулирование персонала ОАО «Киржачская типография» посредством премирования позволят более эффективно использовать трудовой потенциал предприятия и снизить текучесть кадров.