По данным таблицы 2.2 можно отметить, что выручка от продаж товаров и услуг увеличилась в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 91562 тыс. руб., что в сумме составило 91587 тыс. руб., выручка в 2017 г. по отношению к 2016 г. увеличилась в 3,2 р. Себестоимость проданных товаров, услуг в течение рассматриваемых лет увеличивалась и составила в 2016 г. 122657 тыс. руб., в 2017 г. себестоимость увеличилась по сравнению с 2016 г. в 3,3 раза. Сумма валового убытка в 2017 г. составила 113187 тыс. руб., в 2016 г. она была равна 31070 тыс. руб.

Коммерческие расходы увеличилась в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 63,7 % в основном за счет расходов на рекламу и командировочных расходов. Управленческие расходы в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличились на 24245 тыс. руб. или в 2,7 р. в основном за счет затрат на оплату труда, аренды зданий, командировочных расходов.

Убыток от продаж в 2017 г. составил 184458 тыс. руб. и по сравнению с 2016 г. увеличился в 2,8 р.

За счет превышения прочих расходов над прочими доходами убыток до налогообложения увеличился на 73,8 %.

Таким образом, в ООО «Экоклинкер» увеличивается чистый убыток в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 82,1 %.

Данные бухгалтерского баланса позволяют получить обобщенную оценку финансового состояния организации, характеризующегося размещением средств и использованием активов.

Проведем горизонтальный анализ по данным бухгалтерского баланса ООО «Экоклинкер» за 2016-2017 гг. Расчеты представим в виде таблице 2.3.

Таблица 2.3

Показатели динамики статей актива баланса ООО «Экоклинкер» за 2016-2017 гг., тыс. руб.

Показатели	На конец года			Отклонение, (+, -)		Темп изменения, %
	2015	2016	2017	2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.	2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Имущество – всего, в т.ч.:	786152	836474	1211693	50322	375219	106,4	144,9
1. Внеоборотные активы:	641828	648383	652625	6555	4242	101,0	100,7
-нематериальные активы	531	566	507	35	-59	106,6	89,6
-основные средства	603841	570885	229331	-32956	-341554	94,5	40,2
-финансовые вложения	7000	7000	269000	0	262000	100,0	в 38,4 р.
-отложенные налоговые активы	22746	69464	152155	46718	82691	в 3,1 р.	в 2,2 р.
-прочие внеоборотные активы	7710	467	1632	-7243	1165	6,0	в 3,5 р.
2. Оборотные активы	144325	188091	559069	43766	370978	130,3	в 3 р.
-запасы	61514	79598	186809	18084	107211	129,4	в 2,3 р.
-налог на добавленную стоимость	16983	237	1567	-16746	1330	1,4	в 6,6 р.
-дебиторская задолженность	36730	46697	369828	9967	323131	127,1	в 7,9 р.
-финансовые вложения	305	-	-	-305	-	-	-
-денежные средства	28793	57499	864	28706	-56635	199,7	1,5
-прочие оборотные активы	-	4061	-	4061	-4061	-	-

---

Из данных таблицы 2.3 следует, что в ООО «Экоклинкер» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период возросла на 375219 тыс. руб., т.е. на 44,9 % за счет увеличения внеоборотных активов на 0,7 % и оборотных активов в 3 р.

На конец 2017 г. основные средства уменьшились на 341554 тыс. руб. Финансовые вложения в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличились на 262000 тыс. руб. Отложенные налоговые обязательства увеличились в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 82691 тыс. руб.

Сумма оборотного капитала на конец 2017 г. возросла, что позволило предприятию более полно использовать производственную мощность, снизить долю постоянных затрат в себестоимости продукции и увеличить запас финансовой устойчивости. Оборотные средства увеличились за счет увеличения дебиторской задолженности в 7,9 р., запасов в 2,3 р.

Дебиторская задолженность составила 369828 тыс. руб. Денежные средства в 2017 г. по сравнению с 2016 г. значительно уменьшились и составили 864 тыс. руб.

В таблице 2.4 представлена структура актива баланса ООО «Экоклинкер» за 2015-2017 гг.

Таблица 2.4

Структура актива баланса ООО «Экоклинкер» за 20162017 гг., %

Показатели	На конец года			Отклонение, (+, -)
	2015	2016	2017	2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.
Имущество – всего, В т.ч.:	100,0	100,0	100,0	-	-
1. Внеоборотные активы:	81,6	77,5	53,9	-4,1	-23,6
-нематериальные активы	0,07	0,07	0,04	0	-0
-основные средства	76,8	68,2	18,9	-8,6	-49
-финансовые вложения	0,9	0,8	22,2	-0,1	21,4
-отложенные налоговые активы	2,9	8,3	12,6	5,4	4,3
-прочие внеоборотные ак- тивы	1,0	0,1	0,1	-0,9	-
2. Оборотные активы	18,4	22,5	46,1	4,1	23,6
-запасы	7,8	9,5	15,4	1,7	5,9
-налог на добавленную стоимость	2,2	0,03	0,1	-2,17	0,07
-дебиторская задолжен- ность	4,7	5,6	30,5	0,9	24,9
-финансовые вложения	0,04	-	-	-0,04	-
-денежные средства	3,7	6,9	0,1	3,2	-6,8
-прочие оборотные активы	-	0,5	-	0,5	-0,5

---

Из таблицы 2.4 следует, что наибольший удельный вес за 20152017 гг. в структуре активов занимают внеоборотные активы. В 2017 г.

– более 53,9 %, по сравнению с 2016 г. они уменьшились на 23,6 % за счет снижения основных средств на 49 % и увеличения финансовых вложений на 21,4 %.

Доля внеоборотного капитала сократилась, доля оборотного капитала соответственно увеличилась. В 2017 г. оборотные активы в структуре составили 46,1 % и внеоборотные активы 53,9 %. В 2016 г. внеоборотные активы в структуре составили 77,5 %, оборотные активы 22,5 %.

Значительный удельный вес в структуре активов в 2017 г. занимает дебиторская задолженность – 30,5 %, которая по сравнению с 2016 г. увеличилась на 24,9 пункта.

Денежные средства в структуре активов занимают 0,1 %, которые уменьшились на 6,8 %. Запасы в структуре активов увеличились на 5,9 пункта.

Доля внеоборотного капитала сократилась, доля оборотного капитала соответственно увеличилась. В 2017 г. оборотные активы в структуре составили 46,1 % и внеоборотные активы 53,9 %.

Далее в таблице 2.5 проанализируем статьи пассива баланса ООО «Экоклинкер» за 2016-2017 гг.

Таблица 2.5

Показатели динамики статей пассива баланса ООО «Экоклинкер» за 2016-2017 гг., тыс. руб.

Показатели	На конец года			Темп изменения, %
	2015	2016	2017	2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
Источники имущества – всего, в т.ч.:	786152	836474	1211693	106,0	144,9
1. Собственный капитал:	-94675	-289455	-644115	в 3,1 р.	в 2,2 р.
-уставный капитал	10	10	10	100	100
-нераспределенная при- быль	-94685	-289465	-644125	в 3,1 р.	в 2,2 р.
2. Заемный капитал:	880828	1125929	1855808	128	164,8
2.1. Долгосрочные обя- зательства	708575	1008717	648636	142	64,3
-заемные средства	706260	1005132	625027	142	62,2
-отложенные налоговые обязательства	2315	3585	23609	155	в 6,6 р.
2.2.Краткосрочные обя- зательства	172253	117212	1207172	68	в 10,3 р.
-заемные средства	155993	300	549334	0,2	в 1831 р.
-кредиторская задолженность	16260	113037	648936	в 7 р.	в 5,7 р.

---

Из таблицы 2.5 следует, что общая стоимость имущества организации на конец 2017 г. равна 1211693 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2016 г. она увеличилась на 375219 тыс. руб., или на 44,9 % за счет увеличения заемного капитала и уменьшения собственного капитала. Величина собственного капитала за 2017 г. по сравнению с 2016 г. уменьшилась в 2,2 р., на что повлияло увеличение нераспределенного убытка. Уставный капитал за анализируемый период не изменился и составил 10 тыс. руб.

Величина заемного капитала в 2017 г. по сравнению с прошлым годом увеличилась на 729879 тыс. руб., или на 64,8 % за счет увеличения краткосрочных обязательств в 10,3 р. Долгосрочные обязательства в 2017 г. по сравнению с 2016 г. уменьшились на 360081 тыс. руб. за счет уменьшения заемных средств на 380105 тыс. руб. и увеличения отложенных налоговых обязательств на 20024 тыс. руб.

Кредиторская задолженность увеличилась в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 535899 тыс. руб., или в 5,7 р. Краткосрочные заемные средства в 2017 г. по сравнению с 2016 г. значительно увеличились и составили на конец 2017 г. 549334 тыс. руб.

Далее проведем анализ структуры статей пассива баланса ООО «Экоклинкер» за 2016-2017 гг. (таблица 2.6).

Таблица 2.6

Структура пассива баланса ООО «Экоклинкер» за 2016-2017 гг., %

Показатели	На конец года			Отклонение, (+, -)
	2015	2016	2017	2016 г. от 2015 г.	2017 г. от 2016 г.
Источники имущества – всего, в т.ч.:	100	100	100	-	-
1. Собственный капитал:	-12	-35	-53	-23	-18
-уставный капитал	-	-	-	-	-
-нераспределенная при- быль	-12	-35	-53	-23	-18
2. Заемный капитал:	112	135	153	23	18
2.1. Долгосрочные обя- зательства	90,1	121	53,5	30,9	-68
-заемные средства	89,8	120	51,6	30,2	-68
-отложенные налоговые обязательства	0,29	0,43	1,95	0,14	1,52
2.2.Краткосрочные обя- зательства	21,9	14	99,6	-7,9	85,6
-заемные средства	19,8	0,04	45,3	-19,8	45,3
-кредиторская задол- женность	2,07	13,5	53,6	11,4	40,1

---

Из данных таблицы 2.6 следует, что наибольший удельный вес в структуре пассива баланса в анализируемых периодах занимает заемный капитал. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимает нераспределенный убыток. К отрицательным тенденциям можно отнести увеличение займов и кредитов. Но и этот факт можно связать с развитием предприятия. Краткосрочные обязательства в структуре пассива баланса занимает наибольший удельный вес и в 2017 г. составили 99,6 %. Краткосрочные заемные средства в структуре пассива баланса в 2017 г. составили 45,3 % и по сравнению с 2016 г. увеличились. Кредиторская задолженность в 2017 г. по сравнению с 2016 г. в структуре имущества увеличивается с 13,5 % до 53,6 %. В ООО «Экоклинкер» источником формирования имущества являются заемные средства. Наблюдается увеличение кредиторской и дебиторской задолженностей.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков возврата (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Платежный баланс ООО «Экоклинкер» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Актив				Пассив
Группы	на конец года			Группы	на конец года
	2015	2016	2017		2015	2016	2017
1.Наиболее ликвидные активы	29098	57499	864	1.Наиболее срочные обязательства	16260	113037	648936
2.Быстрореали-зуемые активы	36730	46697	369828	2.Краткосроч-ные пассивы	155993	300	549334
3.Медленно реализуемые активы	61514	83659	186809	3.Долгосрочные пассивы	708575	1008717	648636
4.Труднореали-зуемые активы	641828	648383	652625	4.Постоянные пассивы	-94675	-289455	-644115
Баланс	786152	836474	1211693	Баланс	786152	836474	1211693

Таким образом, в ООО «Экоклинкер» соотношение пассивов и активов имеет следующий характер:

На 1.01.2016	На 1.01.2017	На 1.01.2018
А1>П1	А1<П1	А1<П1
А2<П2	А2>П2	А2<П2
А3<П3	А3<П3	А3<П3
А4>П4	А4>П4	А4>П4

---

Смотрите также файлы

• Внутригосударственные гарантии.pdf

• Коммерческая информация и ее защита ( средства и методы ее защиты).pdf

• Коммерческая информация и её защита (Конкурентоспособная бизнес – идея старатапа).pdf

• Понятие бизнес-единицы в предпринимательстве (Специальные функции менеджмента).pdf

• РЕАЛИЗАЦИЯ СОБСТВЕННОГО СТАРТАПА В СФЕРЕ EVENT-ИНДУСТРИИ.pdf