Файл: Системный подход при анализе потенциала организации (Сущность оценки потенциала предприятия).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В современных условиях хозяйствования для любого предприятия актуальной проблемой является анализ его финансового состояния и пути предотвращения несостоятельности. Исходя из того, что внешняя середа деятельности современных предприятий достаточно динамична, она требует от руководителя эффективных решений относительно оптимального распределения ресурсов компании. Как известно невозможность предприятия отвечать по своим обязательствами и является его банкротством. Однако, любому предприятию свойственно несколько видов банкротства и несколько этапов кризиса, в которых предприятия может пребывать время от времени в зависимости от эффективности осуществления ним финансово-хозяйственных операций.

Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью ««СОРОКИН».

Предметом исследования является финансовое состояние предприятия.

Целью данного исследования является проведение анализа финансового состояния предприятия ООО «СОРОКИН».

Основными задачами исследования выступают:

• характеристика инструментария анализа и оценки деятельности предприятия
• методы оценки и анализа
• общая характеристика организации
• анализ финансово-экономической деятельности в ООО «Со».

Методами исследования выступают методы финансового анализа: горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурный) анализ; трендовый анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов);сравнительный (пространственный) анализ; факторный анализ, а также методы оценки вероятности банкротства предприятия.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки потенциала предприятия

1.1 Сущность оценки потенциала предприятия

Финансовое положение считается важной характеристикой деловой деятельности компании. Оно предопределяет конкурентоспособность компании и его возможность в деловом сотрудничестве, выступает гарантом успешной реализации экономических интересов абсолютно всех соучастников хозяйственной деятельности как самого предприятия, в частности и его партнеров ^[1].

---

Устойчивое финансовое состояние компании находится в зависимости от умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, устанавливающих итоги его деятельности.

Основные категории пользователей анализа финансового состояния и их экономические интересы представлены в Таблице 1.

Таблица 1

Основные категории пользователей анализа финансового состояния и их экономические интересы

Пользователи	Экономические интересы
Кредиторы (к ним относятся также коммерческие банки)	Кредиторов более всего интересует кредитоспособность предприятия, которая следует из его финансовой устойчивости и выступает необходимым условием для получения кредитов в коммерческих банках, займов и коммерческих кредитов в иных организациях.
Инвесторы (представители интересов капитала)	Их интересует степень выгодности вложений (инвестиций) в предприятие, а также потенциальный риск потери инвестиций. Чем устойчивее финансовое положение предприятия, тем менее рискованны и более выгодны инвестиции в него. Отсюда экономические интересы инвесторов лежат в области оценки риска и доходности инвестиционных проектов, способности предприятия генерировать прибыль и выплачивать дивиденды. Инвестиционная привлекательность предприятия очень важна для расширения круга инвесторов.
Покупатели и заказчики	Они нуждаются в информации, свидетельствующей о надежности существующих деловых связей с предприятием и определяющей перспективы их дальнейшего развития. Прежде всего, их интересует информация о стабильности и непрерывности хозяйственной деятельности, особенно в случаях долгосрочных соглашений.

Продолжение таблицы 1

1	2
Поставщики и подрядчики	Заинтересованные в получении информации о возможностях предприятия рассчитаться с ними по обязательствам в установленные договорами сроки. Выручка поставщиков и подрядчиков формируется из поступлений за отгруженную продукцию (работы, услуги). Несвоевременность расчетов приводит к ослаблению финансового состояния поставщика, поскольку оно вынуждено привлекать дополнительные заемные средства и нести при этом доп. расходы.
Работники предприятия	Им важны сведения о прибыльности и стабильности предприятия, которое в данном случае выступает как работодатель, в целях гарантированного наличия рабочего места и оплаты труда в настоящее время – в форме з/платы и премии.
Акционеры и собственники	Для них представляет интерес прибыльность предприятия и его стабильность в будущем, поскольку с этими данными связаны наличие и размер дивидендов, а также степень риска при покупке акций.
Менеджеры и руководители предприятия	Им требуется информация по эффективности использования имущества, собственного капитала, рентабельности продукции, норме прибыли, получаемой на вложенный капитал. Источниками информации в данном случае служит внутренняя и внешняя финансовая отчетность. Анализ этой информации позволяет разрабатывать управленческие решения по дальнейшему повышению эффективности работы предприятия.
Органы государственной власти	Заинтересованные в информации для выполнения возложенных на них управленческих функций, ведения статистического наблюдения. Занимаются распределением ресурсов, регулированием деятельности предприятий, выработкой политики налогообложения как основы формирования национального дохода
Налоговые органы	Контролируют поступление от предприятия в бюджет соответствующих налогов и сборов, а также пользуются данными отчетности для реализации их права, наряду с кредиторами и прокурором, предусмотренного Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом в связи с неисполнением им платежных обязательств.
Общественность (пресса, различные общественные организации)	Эта группа пользователей интересуется информацией о вкладе предприятия в экономику региона, страны в целом, перспективе занятости населения, вложениях предприятия в экологические проекты, проекты по развитию социальной инфраструктуры.
Аудиторы	Конечный продукт финансового аудита – документ, выражающий мнение аудитора о правильности предоставляемой предприятием финансовой отчетности, которая отражает финансовые условия и результаты деятельности предприятия.

---

Одной из функций управления экономическим состоянием выступает процедура исследования финансовой информации с целью:

- беспристрастной оценки достигнутого значения стабильности экономического состояния компании, оценки изменения данного уровня в сравнении с предшествующим этапом, с бизнес-планом под действием всевозможных причин;

- принятия инвесторами аргументированных управленческих заключений по финансированию инвестиционных планов отталкиваясь из аспекта инвестиционной привлекательности компании;

- усовершенствования экономического состояния компании, увеличения его экономической стабильности и инвестиционной привлекательности ^[2].

Отталкиваясь из вышеизложенной сути и содержания, а кроме того, цели анализа экономического состояния компании можно сделать заключение о том, то что к его главным задачам относятся:

1) анализ имущественного состояния, структуры его распределения и производительности применения;

2) анализ достаточности собственного и заемного капитала с целью текущей хозяйственной работы, рациональности его применения, а кроме того подбор стратегии ради последующего формирования компании;

3) анализ достигнутого уровня в стабильности экономического состояния компании, его экономической самостоятельности, состоятельности собственными оборотными средствами, достаточности основных средств, производственных резервов и неполного производства ради снабжения конкурентоспособности и рентабельности отпускаемой продукции;

4) анализ платежеспособности компании и ликвидности собственности;

5) оценка воздействия главных технико-финансовых причин на развитие экономического состояния, в том числе:

- изменение в структуре цены собственности компании и средств, вложенных в него;

- изменение платежеспособности компании; изменение экономической стабильности компании; изменение производительности использования собственности и рентабельности отпускаемой продукции;

6) обнаружение масштабов воздействия причин риска и неопределенности (в том числе инфляцию, налоговую политику страны) на экономическое положение компании;

7) обнаружение внутрипроизводственных запасов и создание управленческих заключений, нацеленных на улучшение стабильности экономического состояния фирмы и его инвестиционной привлекательности;

8) увеличение финансовой обоснованности бизнес-проекта в доли, сосредоточенной на усовершенствование экономического состояния компании, установление возможностей последующего усовершенствования экономического состояния, в том числе создание прогнозных балансов, подсчет необходимости в вложениях и приросте используемых денег и основных фондов.

---

Подобным способом, финансовый анализ способен применяться не только лишь как инструмент оценки достигнутого уровня стабильности в экономическом состоянии компании, а кроме того ради оценки изменений этого уровня под воздействием технико-финансовых причин ^[3]. Наравне с данным, экономический анализ представляет инструментом ради исследования управленческих решений, нацеленных на усовершенствование экономического состояния компании, методом возведения прогнозного баланса, а кроме того применяется ради оценки высококлассного мастерства и деловых качеств руководителей компании, экономических служб и специалистов.

Структурно, исследование экономического состояния компании возможно показать в виде 3-х составляющих:

1) анализ имущественного положения и структуры капитала;

2) анализ производительности и интенсивности применения капитала;

3) анализ экономической стабильности и платежеспособности компании, которые, в свою очередность, разбиваются на ряд коэффициентов (рисунок 1).

Рис. 1. Структура анализа финансового состояния предприятия

Сущность финансового анализа регулярно меняется и улучшается под влиянием рыночной экономики, либерализации внешнеэкономических взаимосвязей, увеличения воздействия факторов риска и неопределенности на итоги хозяйственной деятельности. Контрольная функция отходит на 2-ой план, и главной акцент производится на переключение к объяснению управленческих и инвестиционных решений, направлений вероятного капиталовложения денежных средств и оценке их целесообразности ^[4]. Расширяется инструмент нынешнего экономического анализа за счет новейших приемов и способов, дозволяющих принимать во внимание подобные причины, как кратковременная ценность денежных средств, неясность и риск, воздействие инфляции. С целью решения задач нынешней и продолжительной платежеспособности понадобилось формирование подобного направления, равно как кратковременный и долговременный анализ течения денежных средств.

Информационная база анализа финансового состояния предприятия представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Информационная база анализа финансового состояния предприятия

К плановым источникам относятся все типы планов, которые производятся в компании (текущие, перспективные, оперативные), а кроме того нормативные материалы, проектные задачи, сметы, ценники, и др. ^[5]

---

Информационные источники учетного назначения – это все сведения, включающие документы статистического, бухгалтерского и оперативного учета, а кроме того первичная учетная документация, все виды отчетности.

Анализ финансового состояния предприятия может проводиться с всевозможными акцентами и степенью глубины в зависимости от главных категорий его пользователей и их экономических интересов. Анализ финансового состояния способен быть сделан с разной степенью детализации в зависимости от целей анализа, существующей информации, технологического и кадрового обеспечения.

1.2 Цели и функции управления деятельностью предприятия

Для того чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить разорения компании, необходимо хорошо понимать, как управлять капиталами, какой обязана быть структура денежных средств по составу и источникам образования, какую часть обязаны занимать собственные средства, а какую – заемные.

Финансовое состояние – важная характеристика финансовой деятельности компании. Экономическое состояние в большой степени определяет конкурентоспособность компании, его потенциал в деловом сотрудничестве, дает оценку, в какой мере гарантированы финансовые интересы самого предприятия и его партнеров по экономическим и иным финансовым отношениям ^[6].

Конкурентоспособность предприятию может предоставить только лишь верное руководство движением финансовых ресурсов и денежных средств, находящихся в распоряжении. Подобным образом, очевидно, какую важность содержит оценка и управление финансовым состоянием компании, и что эта проблема считается наиболее актуальной в нашей стране.

В основе методов оценки и механизма управления финансовым состоянием компании находится финансовый анализ, метод выполнения которого заключается из трех крупных взаимозависимых блоков:

- анализа финансовых результатов;

- анализа финансового положения и деловой активности;

- оценки вероятных перспектив формирования компании ^[7].

Из числа главных подходов управления финансовым состоянием важным считается подход, образованный на временной продолжительности. Отличительная черта этой классификации – обнаружение текущей и перспективной оценки финансового состояния.

---