Файл: Организация и разработка бизнес-плана организации (Бизнес-план предприятия).pdf

Для определения затрат на оплату труда, необходимо подобрать команду исполнителей проекта.

В состав редакционной коллегии проектируемого изданиях входит 2 журналиста, редактор, дизайнер-верстальщик.

Расчет оплаты труда сотрудников целесообразно производить с учетом трудоемкости проектируемого заказа. Расчет оплаты труда для данного проекта проведен в табл. 5

Таблица 5

Расчет оплаты труда

Все сотрудники имеют постоянную, так как эта команда работает над одним журналом.

Финансовый план

В этом разделе необходимо изложить вопросы о возникновении предполагаемых рисков, внешние и внутренние факторы их возникновения, последствия рисков и рассмотреть пути (методы) их предупреждения и минимизации.

Следует подчеркнуть, что главной задачей предпринимателя уже на стадии разработки бизнес-плана является разработка мер по минимизации последствий риска, поэтому целесообразно предложить мероприятия по управлению предпринимательскими рисками.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ последствия предпринимательского риска опосредуются механизмом страхования. Однако предпринимателю целесообразно осуществлять самострахование, которое представляет собой систему создания натуральных и денежных страховых (резервных) фондов непосредственно в фирме, чтобы избежать серьезных последствий риска.

Данный раздел бизнес-плана является заключительным и представляет как бы обобщающий результат деятельности предприятия (фирмы), здесь дается описание стратегии развития собственного дела (предприятия), что очень важно для обоснования реальности осуществления предпринимательского проекта и минимизации рисков.

Краткая характеристика содержания отдельных подразделов финансового плана.

1. Прогноз объемов реализации. Этот подраздел призван дать представление о той доли рынка, которую фирма намечает завоевать в ближайшее время.
2. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам: первый год — данные приводятся помесячно; второй год — данные приводятся поквартально; третий год — приводится общая сумма продаж за 12 месяцев.
3. Предполагается, что при составлении прогноза объемов реализации цена будущей продукции определена. Его желательно проводить в натуральных единицах, т. к. это дает возможность сделать расчеты финансовых показателей в нескольких вариантах.
4. План денежных расходов и поступлений. Главная задача — проверить синхронность поступлений и расходования денежных средств, а значит и будущую ликвидность фирмы при реализации данного проекта. Под ликвидностью в данном случае понимают возможность организации вовремя рассчитаться по своим обязательствам.
5. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта создания собственного дела.
6. План денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки при составлении. Статьи и суммы вложения средств, поступления от реализации продукции отражаются следующим образом: первый год — помесячно; второй год — поквартально; третий год — в целом за 12 месяцев.
7. План доходов и затрат. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль: первый год — помесячно; второй год — поквартально; третий год — в целом за 12 месяцев. Среди анализируемых показателей выделяются:
8. доходы от продаж товаров;
9. издержки производства товаров;
10. суммарная прибыль от продаж;
11. общепроизводственные расходы (по видам);
12. чистая прибыль;
13. График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-повременные издержки).
14. Издержки предприятия разделяются на постоянные и переменные. Переменные затраты увеличиваются или уменьшаются в зависимости от объема производства и количества продаж. Постоянные затраты не зависят от объема производства и продаж. В большинстве случаев переменные затраты включают главным образом стоимость основных материалов и оплату труда основного персонала, а все другие издержки могут рассматриваться в качестве постоянных.
15. Когда объемы производства и продаж низкие, предприятие становится убыточным, т. к. постоянные затраты могут быть разделены только на сравнительно небольшое количество единиц продукта. Когда объем производства и выручка от продаж возрастают, у предпринимателя появляется возможность получать прибыль. В этом случае постоянные затраты могут быть покрыты годовым доходом от продаж большого количества единиц продукта.
16. Таким образом, точка безубыточности — это объем продаж, при котором величина всех затрат на производство равна выручке от продаж, а прибыль равна нулю.
17. Имеет смысл производить продукцию, если проект позволяет обеспечить производство и реализацию товара в объеме, превышающем порог безубыточности. Только в этом случае проект начинает давать прибыль.

Источники финансовых ресурсов и форма их получения.

Суть этого вопроса сводится к тому, какую часть необходимых средств можно получить в виде заемных, а какая доля должна быть в форме уставного капитала создаваемой фирмы.

Для вновь создаваемых фирм источником финансирования, скорее всего станет уставный капитал, а для проектов по расширению деятельности уже существующих фирм — заемные средства в любой форме.

Источниками могут служить:

собственные средства,

кредиты банков,

привлечение средств партнеров,

привлечение средств акционеров,

получение оборудование по лизингу и др.

Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них.

Ожидаемый размер дохода.

Желательно включить в бизнес-план специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости вложений.

Необходимо проанализировать устойчивость проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры и темпов инфляции, увеличение сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции).

Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой продукции и иными параметрами. Эти и им подобные показатели по существу отвечают сценариям, предусматривающим соответствующее снижение объемов реализации, цен реализуемой продукции и т. д., но они не являются показателями эффективности самого проекта. Граница безубыточности параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определяется как такой коэффициент к значению параметра, при применении которого чистая прибыль участника на данном шаге становится нулевой.

Наиболее часто граница безубыточности определяется для объема производства. Она рассчитывается только в период эксплуатации предприятия и носит название уровня безубыточности (точки безубыточности).

Уровнем безубыточности (УБ) называется отношение «безубыточного» объема продаж (т. е. объема, которому отвечают нулевая прибыль и нулевые убытки) на некотором шаге к проектному. При определении этого показателя принимается, что полные текущие издержки производства продукции могут быть разделены на условно-постоянные, не зависящие от объема производства, и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.

6. Затраты на производство проектируемого продукта

Себестоимость — это выраженные в денежной форме текущие расходы предприятия, направленные на производство и реализацию товаров. Себестоимость — экономическая категория, которая отражает производственно-хозяйственную деятельность фирмы и показывает, сколько финансовых средств уходит на изготовление и реализацию продукции. От себестоимости напрямую зависит прибыль предприятия, а чем она ниже, тем выше рентабельность.

Себестоимость состоит из таких пунктов:

• Сырье, которое необходимо для производства.
• Некоторые предприятия требуют расчета энергоносителей (различные виды топлива).
• Расходы на оборудование и технику необходимую для функционирования предприятия.
• Заработная плата персонала, а также оплата всех платежей и налогов.
• Общепроизводственные расходы (аренда офиса, реклама и так далее).
• Расходы на проведение социальных мероприятий.
• Расходы, связанные с амортизацией основных средств.
• Административные расходы.
• Оплата деятельности сторонних организаций.

Для расчета проектируемого продукта были взяты такие затраты как материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизационные отчисления, редакционные расходы, общеиздательские расходы, прочие затраты и расходы на продажу.

Расчет затрат на производство представлен в табл. 6

Таблица 6

Расчет затрат на производство

Расчет прибыли и рентабельности проекта

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль — это разница между выручкой (доходом) и затратами (расходом).

В бухгалтерской отчетности выделяют следующие показатели прибыли:

• валовая прибыль (разница между выручкой и себестоимостью сбытой продукции);
• прибыль от продаж (разница между валовым доходом и затратами на продажу товаров (издержками обращения));
• прибыль/убыток до налогообложения (прибыль/убыток, учитывающие все доходы и расходы, кроме расходов на уплату налога на прибыль и иных аналогичных платежей);
• чистая прибыль (итоговый финансовый результат с учетом всех доходов и расходов организации).

1) Затраты на 1 рубль товарной продукции:

635556: 4000 = 158,9 рублей.

Рентабельность — относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов. Коэффициент рента-бельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ее формирую-щим. Существуют и другие варианты расчета показателя рентабельности, но для их расчета используются только данные о прибыли организации:

• рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки);
• рентабельность продаж по чистой прибыли (чистая прибыль, деленная на рубль выручки от продаж);
• прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Рентабельность издательской продукции можно рассчитать по формуле:

Рпр = (П / Сп) × 100%,

где: Рпр — рентабельность продукции;

П — прибыль от продаж продукции;

Сп — себестоимость продукции.

Расчет рентабельности продукции:

Рпр = (152534 : 635556)*100%=24%

Расчет основных технико-экономических показателей проекта произведен в таблице 7.

Таблица 7

Технико-экономические показатели проекта